第一节货币资金的概述。
练习一试判断下列业务中哪些属于现金收支范围。
1．月初，发放工资18 000元。
2．单位购入空调一台5 000元。
3．向农民收购农作物1 200元。
4．销售a产品收到货款5 850元，购买单位无法转账。
5．购买办公用品800元。
6．支付职工医疗费2 000元。
7．支付职工差旅费1 600元。
8．年末发放奖金30 000元。
练习二货币资金的相关练习。
1．3日，**材料取得收入234元（增值税34元），款项无法转账。
2．4日，交纳上月所得税款2 800元。根据税款单回单联进行账务处理。
3．6日，采购员王强因公外出，预借差旅费600元。
4．7日，支付厂部管理部门办公用品费105元。
5．10日，将现金1 200元存入银行临时存款户。
6．13日，将**材料收入234元的现金送存银行基本存款户。
7．19日，收到职工王美交来的赔偿款180元。
8．26日，用信用卡存款支付业务招待费3 580元。
9．30日，从外地购入材料价款为12 000元，税款2 040元。款项采用外埠存款支付。
练习三银行转账结算方式的核算。
1．1日，开出现金支票从银行提取现金1 000元。根据现金支票存根进行账务处理。
2．4日，销售产品一批，价款10 000元，增值税款1 700元，委托银行收款，取得委托收款结算凭证（回单）。
3．5日，开出商业承兑汇票一张，用于支付前欠货款17 000元。
4．6日，收到10 000元的转账支票一张，系甲公司前欠的货款，企业已办理入账，取得进账单（回单）。
5．12日，委托银行代付企业**费1 800元，收到银行转来委托收款结算凭证的付款通知。
6．15日，外购材料一批，货款6 000元，增值税款1 020元，已开出转账支票支付款项。
7．18日，行政部门购入办公用具15 000元，款项以通过电汇方式转出。
8．19日，采用银行本票结算方式，采购材料一批，价款6000元，税款1020元。
9．22日，销售商品一批，增值税专用发票注明价款112 000元，增值税款19 040元，以办理异地托收承付结算，取得托收承付结算凭证（回单）。
第二节货币资金的核算。
练习一练习库存现金、银行存款的相关业务。
1．3日，开出现金支票18 000元，以备发放工资。
2．7日，兴业公司**产品5件，价款500元，增值税85元，收到现金585元。
3．7日，收回a公司以转账支票偿还前欠的货款8 000元，根据进账单的回单进行账务处理。
4．9日，收到委托收款凭证第五联付款通知，注明款项1 280元，为企业生产车间用电费。
5．10日，职工王娟交回暂借款300元。
6．10日，**材料一批，增值税专用发票上注明价款1 000元，增值税170元，收到电报托收承付凭证第一联回单。
7．25日，公司以汇兑结算方式支付租入办公室的租金5万元，根据电汇回单作账务处理。
8．27日，厂办主任李强因公外出，预借差旅费2 000元，以现金支付。
9．31日，收到银行转来的托收承付凭证第四联收账通知，为**材料的价税款1 170元。
练习二其他货币资金的核算。
一）申请取得时的相关业务。
1．企业采用汇兑方式从当地银行将6 500元款项汇往上海，开立采购专户。根据银行盖章退回的进账单回单，编写会计分录。
2．企业委托银行办理12 000元银行汇票，企业填送“银行汇票申请书”并将款项交款银行，取得银行汇票。根据银行盖章退回的申请书存根联，编写会计分录。
3．企业向银行申请办理银行本票4 680元。企业向银行提交“银行本票委托书”，并将款项交存银行，取得银行本票。根据银行盖章退回的申请书存根联，编写会计分录。
4．企业因采购需要向银行申请开立信用证，企业在按规定向银行提交开证申请书、信用证申请人承诺书和购销合同后，向银行交纳保证金15 000元。根据银行退回的进账单第一联（回单）编写会计分录。
5．开出5 000元的转账支票续存信用卡资金。根据银行进账单回单，编写会计分录。
6．企业从银行结算账户划出1 000 000万元存入方正**公司。
二）用于款项结算时的相关业务。
1．收到采购员交来**单位发票账单等报销凭证，注明采购材料价款5 000元，增值税款850元。采用外埠存款结算款项同，根据报销凭证及银行收账通知编写会计分录。
2．接开户银行通知，已收回从外地采购专户退回的余款650元。
3．采购人员持面值为12 000元的银行汇票至外地购入材料一批，增值税专用发票注明材料价款10 000元，税款1 700元。采购员将银行汇票解讫通知与银行汇票一并交付销售方，根据相关票据编写会计分录。
4．企业收到银行转来的多余款收账通知，收回余款300元。根据收账通知编写会计分录。
5．企业购入a材料一批，发票账单上列明价款4 000元，增值税款680元，价税款以银行本票进行结算。根据增值税专用发票及相关凭证编写会计分录。
6．两个月前申请的定额银行本票（5 000元）已超过付款期限需办理退款，持票人携单位证明连同本票一并送交银行。根据银行盖章退回的进账单第一联编写会计分录。
7．因业务需要，业务员用单位卡支付业务招待费1 000元，根据有关凭证编写会计分录。
8．企业收到开证行转来的信用证结算凭证及所附发票账单，账单列明价款2万元，增值税款3 400元，根据相关单据编写会计分录。
9．企业用存在方正**的资金购入1000股“益百制药”**，准备随时用于**，实际支付金额为80 000元。
（三）因销售货物收到的银行本票、银行汇票
1．企业对外销售一批商品，货款30 000元，增值税税额5 100元，购货方以面值35 100元的银行本票进行款项结算，企业已办理入账。
2．企业收到一张面值为58 500元的银行汇票一张，系乙公司抵付前欠的货款，已办理入账。
3．企业向丙公司销售材料一批，货款10 000元，增值税税额为1 700元，收到面值为12 000元的银行本票一张，当即开出转账支票300元将多余额退还丙公司。
4．企业向甲公司销售商品一批，货款8 000元，增值税额1 360元，收到面值为10 000元的银行汇票一张，企业将实际结算金额及多余款金额准确、清晰地填入银行汇票及银行汇票解讫通知的有关栏内，已办理入账。
四）综合练习。
1．5日，兴业公司为到武汉临时采购一批材料，将30万元汇到武汉工行开立临时采购专户。
2．8日，收到从武汉钢铁公司购入的钢材增值税专用发票，发票所列货款为20万元，增值税为34 000元，材料验收入库。余款已通过银行收回。
3．12日，兴业公司从银行结算户划款58 000元申请签发银行汇票，用于采购材料。
4．12日，采购员持银行汇票购入材料，价款5万元，增值税8 500元，材料验收入库。
5．15日，兴业公司开出支票10万元存入浙商**。
6．18日，公司用存在浙商**公司的款项购入几笔“上海汽车”**，准备随时用于**，实际支付金额80 000元。
7．27日，兴业公司填制“信用卡申请书”，申请开立2万元的信用卡。
8．30日，企业用信用卡向某饭店支付招待费2 000元。
9．31日，收到达兴公司银行本票一张，用以抵付前欠货款23 400元。
第三节货币资金的清查。
练习一库存现金的清查。
1、某企业在现金清查中，发现现金短缺100元，经过调查，认为库存现金短缺出纳员有一定责任，经单位领导批准，出纳员应赔偿50元，其余作为管理费用，试编写会计分录。
库存现金盘点报告单。
单位名称年月日。
盘点人出纳员：
月份库存现金实存金额为800元，账存金额为1 080元。编制“现金盘点报告表”并根据盘点表进行账务处理。经查，其中180元短缺属出纳员小王的责任，应由其赔偿；另外100元无法查明原因，经批准由企业承担。
库存现金盘点报告单。
单位名称年月日。
盘点人出纳员：
月份进行现金清查，实存金额为1 000元，账存金额为650元。编制“现金盘点报告表”并根据盘点表进行账务处理。经查有300元为多收a公司货款，其余50元无法查明原因，经批准作为营业外收入。
库存现金盘点报告单。
单位名称年月日。
盘点人出纳员：
练习二银行存款的清查。
1、某企业2023年9月30日银行存款日记账的余额为28 000元，而银行对账单上的存款余额为30 800元，经逐笔核对后，发现有以下未达账项。
1）企业9月30日存入转账支票5 620元，银行尚未入账。
2）企业9月30日开出一张转账支票6 520元，由于持票人尚未到银行办理转账手续，故银行尚未记账。
3）委托银行代收的货款3 500元，9月30日银行已经收到登记入账，由于收账通知未送达企业，故企业尚未入账。
4）电信局委托银行代收企业应付**费1 600元，9月30日银行已从企业存款中代付，由于付款通知单尚未送达企业，故企业尚未记账。
根据上述资料，企业于2023年9月30日编制“银行存款余额调节表”：
月30日，公司的银行存款日记账余额为43 000元，银行转来对账单的余额为72 000元，经逐笔核对，发现以下未达账项：（1）企业送存转账支票50 000元，已登记银行存款增加，但银行尚未记账；（2）企业开出转账支票46 000元，但持票人尚未到银行办理转账手续；（3）企业委托银行代收某公司货款38 000元，银行已收妥并登记入账，但企业尚未收到收款通知；（4）银行代扣供电局托收的5 000元，银行已登记企业存款减少，但企业未收到银行付款通知。
第二章货币资金练习
一 单项选择题 1.在我国，作为会计日常核算对象的 现金 是指 a 备用金 b 库存现金 c.货币资金 d.现金和现金等价物。2 企业在财产清查中，发现尚未查明原因之前的现金短缺，应借记的会计科目是 a 其他应收款 b 管理费用c 待处理财产损溢 d 营业外支出。3 企业因特殊情况需要坐支现金的，应...
第二章货币资金
一 单项选择题。1 我国会计核算中的货币资金指的是 a.库存现金b.银行存款。c.有价 d.库存现金银行存款其他货币资金2 不包括在现金使用范围内的业务是 a 结算起点以下的零星支出b.向个人收购农副产品c.支付职工福利费d.支付银行借款利息3 企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是 a.现金b....
第二章货币资金
1.从银行提取现金1500元备用。2.采购员 因公出差预借差旅费700元。3.出差回来，报销差旅费500元，交回多余现金200元。4.职工李平报销医药费300元。5.从银行提取现金5000元，备发工资。6.以现金5000元，支付本月职工工资。7.销售产品一批，价款10000元，增值税款1700元，款...