一、单项选择题。
1、企业一般不得从本企业的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经（ ）审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。
a. 工商行政管理部门b.上级主管部门。
c. 财税部门d.开户银行。
2、对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（ ）
a.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账。
b.根据“银行对账单”记录的余额入账。
c.待有关结算凭证到达**账。
d.根据对账单和调节表自制凭证入账。
3、企业在经营活动中发生的现金收入，不及时送存而直接用于支出的行为称为（ ）
a.“白条抵库b.“**私存”
c. “小金库d.“坐支”
4、出纳员提取现金需编制（ ）
a.银行存款收款凭证b.现金收款凭证。
c.银行存款付款凭证d.现金付款凭证。
5、企业平时如果发生现金溢余，在批准处理前应计入（ ）账户。
a.其他应付款b.待处理财产损溢。
c.营业外收入d.其他业务收入。
6、如企业的现金短缺由其责任人赔偿，不足的金额应计入（ ）账户。
a.营业外收入b.其他应收款。
c.管理费用d.应收账款。
7、商业汇票按照（ ）的不同，可以分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。
a.付款人 b.承兑人c.收款人d.票据持有人。
8、银行汇票的付款期限为自出票日起（ ）以内。
a.15天 b.1个月 c.2个月 d.3个月。
9、商业汇票的付款期限由交易双方商定，最长不超过（ ）
a.3个月 b.6个月 c.9个月 d.1年。
10、在下列支付方式中，通过“其他货币资金”账户核算的是（ ）
a.银行本票 b.支票 c.商业承兑汇票 d.银行承兑汇票。
二、多项选择题。
1、下列不通过“银行存款”账户进行核算的有（ ）
a.外埠存款b.银行本票存款 c.银行汇票存款 d.银行承兑汇票。
2、根据《现金管理条例》的有关规定，下列业务可直接使用现金结算的是（ ）
a.个人劳务报酬。
b.出差人员必须随身携带的差旅费。
c.收购农副产品和其他物资的价款。
d.职工工资、津贴。
3、货币资金包括（ ）
a.有价** b.现金 c.银行存款 d.其他货币资金。
4、其他货币资金包括（ ）
a.外埠存款 b.银行外币存款 c.银行本票存款 d.存出投资款。
5、企业经营期间外币业务产生的汇兑损益不应计入（ ）
a.管理费用 b.营业费用 c.财务费用 d.制造费用。
6、《银行支付结算办法》中规定的结算纪律为（ ）
a.不准出租、出借账户。
b.不准套取银行信用。
c.不准超过结算起点支付现金。
d.不准签发空头支票和远期支票。
7、现金日记账是一种特殊的日记账，下列说法正确的是（ ）
a.现金日记账必须采用定本账。
b.在一本现金日记账中，只能设置一个现金账户。
c.在一本现金日记账中，可以根据需要设置两个以上的现金账户。
d.在实际工作中较为普通应用的是“多栏式”现金日记账。
8、下列业务中企业可以直接收入现金的有（ ）
a.剩余差旅费和归还备用金等个人的交款。
b.对个人的销售收入。
c.不足起账起点的小额收款。
d.对外贸公司的销售收入。
9、定额银行本票的面额分为（ ）
a.100元、500元b.1 000元、5 000元。
c.10 000元、50 000元d.100 000元、500 000元。
10、根据《银行支付结算办法》的规定，下列结算方式中的（ ）可用于同城结算。
a.支票 b.银行汇票 c.委托收款 d.银行本票。
三、判断题。
1、企业的库存现金限额只能按照3~5天的日常开支额核定。
2、企业可以根据生产经营的需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。
3、企业采用“托收承付”结算方式结算的款项，必须是商品交易，以及因商品交易而产生的劳务**款项，每笔结算金额起点至少为10 000元。
4、企业采用代销、寄售、赊销的方式销售商品所得款项，不得采用托收承付的结算方式结算货款。
5、存出投资款是指企业已存入**公司进行短期投资的资金。
6、出纳员可以同时兼任会计稽核工作。
7、商业承兑汇票由购货企业签发，并由购货企业承兑。
8、现金支票只能提取现金，转账支票只能办理转账。
9、未达账项是指企业与银行之间，由于各种原因，一方已登记入账，而另一方尚未入账的款项。
10、商业汇票的付款期限由出票人签发，但最长不得超过6个月。
11、银行汇票是企业签发，银行见票时须无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。 （
12、“银行存款余额调节表”主要用来核对企业与银行双方的记账有无差错，不能作为记账的依据。
13、企业采用托收承付的结算方式购入材料，若在验货时发现与合同或购货清单不符，即可向银行提出拒付。
14、企业的一般存款户可以办理转账结算手续和现金的交存，但不能办理现金支取。（
四、业务题。
1、练习银行存款余额调节表的编制。
资料：信达公司6月末银行存款日记账余额为82 500元，银行送来的对账单余额为90 000元，经逐笔核对，发现存在下列未达账项。
1）银行代企业支付**费8 500元，企业尚未收到凭证。
2）企业委托银行收款24 000元，银行已办妥手续，而企业尚未收到有关凭证。
3）企业签发一张2 000元现金支票，已作付款入账，但持票人尚未到银行办理手续。
4）企业送存转账支票一张，金额15 000元，并已登记入账，但银行尚未办妥转账手续。
5）企业签发一张5 000元转账支票用于购物，已登记入账，但持票人尚未办理转账手续。
要求：根据上述资料编制“银行存款余额调节表”。格式如表2—1所示。
表2—1银行存款余额调节表单位：元。
2、练习银行存款和其他货币资金的核算。
资料：某企业8月份发生的有关经济业务如下。
1）向开户银行申请签发银行汇票20 000元，汇票已签发。
2）用信用卡购买办公用品，价值300元。
3）从a公司购入设备一台，价值50 000元，用银行汇票支付，设备已投入生产。
4）从银行基本存款账户划款8 000元存入信用卡。
5）从开户银行划款30 000元到上海建设银行，设立采购专户。
6）从上海d公司购入一批材料，价值20 000元，增值税额3 400元，已从采购专户转账，余额转回企业银行账户。
7）从开户银行划款50 000元存入**公司，以备用于投资。
8）用**公司的存款30 000元，购买a公司发行的一年期债券。企业作交易性金融资产核算。
要求：根据上述经济业务，编制相关的会计分录。
3、练习外币业务的核算。
资料：n公司2023年5月31日“银行存款——美元户”借方余额为1 389 440元（200 000美元）。6月份发生的有关经济业务如下。
1）6月3日，从银行借入80 000美元，期限6个月，年利率6%，当日汇率为1:6.9295。
2）6月10日，向境外h公司销售商品一批，货款50 000美元，暂未收到，当日汇率为1:6.9199。
3）6月10日，从银行购入50 000美元，当日银行美元卖出汇率为1:6.9337，当日中间汇率为1:6.9199。
4）6月15日，从境外某公司购入材料一批，价款150 000美元，已支付，当日汇率为1:6.9018。
5）6月20日，收到向h公司销售商品的货款50 000美元，存入银行，当日汇率为1:6.8826。
6）6月30日，月末预提应由本月负担的美元借款利息4 000美元，当日汇率为1:6.8591。
7）月末结出“银行存款——美元户”的期末余额，按1:6.8591的汇率调整其余额。
要求：根据上述经济业务，编制会计分录。
第二章货币资金
一 单项选择题。1 我国会计核算中的货币资金指的是 a.库存现金b.银行存款。c.有价 d.库存现金银行存款其他货币资金2 不包括在现金使用范围内的业务是 a 结算起点以下的零星支出b.向个人收购农副产品c.支付职工福利费d.支付银行借款利息3 企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是 a.现金b....
第二章货币资金
1.从银行提取现金1500元备用。2.采购员 因公出差预借差旅费700元。3.出差回来，报销差旅费500元，交回多余现金200元。4.职工李平报销医药费300元。5.从银行提取现金5000元，备发工资。6.以现金5000元，支付本月职工工资。7.销售产品一批，价款10000元，增值税款1700元，款...
第二章货币资金
1 单选题。1.不包括在现金使用范围内的业务是。a.支付职工福利费 b.结算起点以下的零星支出。c.向个人收购农副产品 d.支付银行借款利息。2.实行定额备用金制度，报销时的会计分录是。a.借记 管理费用 贷记 库存现金 b.借记 备用金 贷记 库存现金 c.借记 管理费用 贷记 备用金 d.借记 ...