一、单项选择题。
1.企业收到承租方交来现金500元，系出租包装物押金。会计分录为（ c ）。
a、借：库存现金500贷：主营业务收入500
b、借：库存现金500贷：其他业务收入500
c、借：库存现金500贷：其他应收款500
d、借：库存现金500贷：其他应付款500
2.下列项目中，企业可以用现金支付的是（ a ）。
a、支付个人劳动报酬。
b、偿还银行小额借款
c、支付前欠某单位1200元货款
d、退还某单位多付货款1500元
3.职员李四出差归来，报销差旅费1500元，退回剩余现金500元。应编制的分录是（ d ）。
a、借：库存现金2000贷：其他应收款2000
b、借：管理费用2000贷：其他应收款2000
c、借；其他应收款2000贷：库存现金500管理费用1500
d、借：管理费用1500现金500贷：其他应收款2000
4.某企业在现金清查中发现库存现金较账面余额多出200元。经反复核查，长款原因仍然不明，经批准后应转入（ b ）科目。
a、“现金b、“营业外收入”
c、“待处理财产损溢” d、“其他应付款”
5.经查明原因，转出应由出纳员赔偿的现金短款200元，会计分录是（ b ）。
a、借：其他应收款200贷：库存现金200
b、借：其他应收款200贷：待处理财产损溢200
c、借：应收账款200贷：待处理财产损溢200
d、借：应收账款200贷：库存现金200
6.一个单位只能在一家金融机构开设一个（ d ）。
a、一般存款户 b、专用存款
c、临时存款产 d、基本存款账户。
7.（ d ）是收款人、付款人(或承兑审请人)签发，由承兑人承兑，并于到期日向收款人或被背书人支付款项的票据。
a、银行本票 b、银行汇票
c、支票 d、商业汇票。
8.信用卡存款应在（ c ）科目核算。
a、其他应收款 b、银行存款
c、其他货币资金 d、交易性金融资产。
9.银行存款日记账由（ ）登记。
a、会计负责人 b、会计人员
c、出纳人员 d、业务经办人员。
10.支票的提示付款期限自出票日起（ c ），但中国人民银行另有规定的除外。
a、3天 b、5天
c、10天 d、15天。
11.支票用于（ a ）。
a、同城结算b、异地结算
c、同城或异地结算 d、国际结算。
12.普通支票可以用于（ c ）。
a、转账b、支取现金
c、支取现金或转账 d、异地结算。
13.某企业收到面额为20 000元的转账支票一张，系东方公司归还的前欠货款。企业已将支票和填制的进账单送到银行办理收款手续，此时应当编制的会计分录是（ c ）
a、借：银行存款 20 000 贷：应付账款 20 000
b、借：应付账款 20 000 贷：银行存款 20 000
c、借：银行存款 20 000 贷：应收账款 20 000
d、借：应收账款 20 000 贷：银行存款 20 000
14.现金支票可以用于( b )。
a、转账 b、支取现金
c、异地结算 d、支取现金或转账。
15.存出投资款应在( c )科目核算。
a、其他应收款 b、银行存款
c、其他货币资金 d、短期投资。
16.企业在进行现金清查时，查出现金溢余，并将溢余数记入“待处理财产损溢”科目。后经进一步核查，无法查明原因，经批准后，对该现金溢余正确的会计处理方法是（ b ）
a.将其从“待处理财产损溢”科目转入“管理费用”科目。
b.将其从“待处理财产损溢”科目转入“营业外收入”科目。
c.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应付款”科目。
d.将其从“待处理财产损溢”科目转入“其他应收款”科目。
17.企业现金清查中，经检查仍无法查明原因的现金短款，经批准后应计入（ b ）
a、财务费用 b、管理费用 c、销售费用 d、营业外支出。
18. 下列各项，不通过“其他货币资金”科目核算的是（ b ）
a、信用证保证金存款 b、备用金
c、存出投资款 d、银行本票存款。
19.下列项目中，不属于货币资金的是（ d ）
a、库存现金 b、银行存款
c、其他货币资金 d、应收账款。
20.对于银行已经收款而企业尚未入账的未达账项，企业应作的处理为（ d ）
a、以“银行对账单”为原始记录将该业务入账。
b、根据“银行存款余额调节表”和“银行对账单”自制原始凭证入账。
c、在编制“银行存款余额调节表”的同时入帐。
d、待有关结算凭证到达**账
二、多项选择题。
1.下列属于金融资产的是（ bcd ）。
a、其他应收款b、交易性金融资产。
c、持有至到期投资d、可供**金融资产。
2.下列项目中，可以使用现金的是（ abcd ）。
a、支付500元购货款 b、向个人收购农副产品1500元
c、李某出差借支差旅费1000元 d、发放职工困难补助金600元。
3.下列各项中，违反现金收支管理规定的是（ acd ）。
a、坐支现金 b、收入的现金于当日送存银行
c、将企业的现金收人按个人储蓄方式存人银行
d、“白条”抵库
4.企业发生的下列各项支出中，按规定可以用现金支付的有（ ad ）。
a、支付银行结算手续费800元
b、支付职工朱某的医药费2000元
c、支付购买设备的款项20000元
d、支付张某出差的差旅费3000元
5.下列业务中，可以通过“现金”账户核算的有（ bc ）。
a、偿还前欠某单位货款5000元
b、购买甲材料，支付货款300元
c、支付个人劳务报酬1000元
d、购买计算机一台，支付贷款7500元
6.下列项目中，不能用现金支付的项目是（ abd ）。
a、向职工个人发放奖金5000元
b、偿还前欠m公司购货款10000元
c、张山出差借支差旅费1200元
d、购买设备一台，价款20000元
7.根据规定，银行帐户一般分为（ abcd ）等几种。
a、基本存款帐户b、一般存款帐户。
c、临时存款帐户d、专用存款帐户。
8.企业以外埠存款10000元，购买需要安装设备一台，会计分录由（ bc ）组成。
a、借：固定资产 10000 b、借：在建工程 10000
c、贷：其他货币资金 10000 d、贷：银行存款 10000
9.下列项目中，应在“其他货币资金”账户中核算的有（ acd ）
a、存出投资款 b、支票存款
c、银行汇票存款 d、银行本票存款。
10.银行存款的总分类核算，应当根据（ ab ）逐笔或分别定期汇总登记。
a、银行收款凭证b、银行付款凭证。
c、转账凭证 d、有关现金付款凭证。
11.银行存款日记账的核对，是指银行存款日记账（ bcd ）
a、与银行存款余额调节表的核对。
b、与银行存款收、付。款凭证的核对。
c、与银行存款总账的核对
d、与银行存款对账单的核对。
12.下列各项中，通过“其他货币资金”账户核算的是( abd )。
a、外埠存款 b、银行汇票存款
c、备用金 d、银行本票存款
三、判断题。
1.现金清查，是以实地盘点法核对库存现金实有数与账存数的。（ t ）
2盘点现金出现溢余，可以在“其他应付款”账户的贷方反映，待日后短缺时用于抵扣。（ f ）
3.无法查明原因的现金短缺，根据管理权限批准后记入“营业外支出”账户。 （f ）
4.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。（ f ）
5.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当根据“银行对账单”编制自制凭证予以入账。（ f ）
6.企业银行存款账面余额与银行对账单余额因未达账项存在差额时，应按照银行存款余额调节表调整银行存款日记账。（ f ）
7.库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。（ t ）
8.“库存现金”帐户反映企业的库存现金，包括企业内部各部门周转使用、由各部门保管的定额备用金。（ f ）
9.采用定额制核算备用金的企业，备用金使用部门日常凭单据报销差旅费时，会计部门应按报销金额冲减“其他应收款”科目。（ f ）
四、填空题：
1.货币资金包括___库存现金银行存款___和___其他货币资金___三项内容。
2.库存现金限额一般由开户银行根据企业___3-5天___的零星开支予以核定。
3.企业从收入的现金中直接用于支付的行为称为___坐支现金___
4.银行本票分为_定额银行本票___和___不定额银行本票___两种。
5.签发不定额本票的银行应在票面上压印出票__金额___
6.申请人向银行申请办理银行汇票时，要将款项交存银行，这部分资金已具有一定的用途，属于___其他货币资金-银行汇票存款___
7.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入___财务费用-手续费___账户。
8.__其他货币资金-存出投资款___是指企业已存入**公司但尚未进行投资的货币资金。
11.商业汇票按承兑人不同分为___商业承兑汇票___和___银行承兑汇票___两种。
12.现金和银行存款日记账应按业务发生顺序逐日逐笔登记，并做到_每日结出余额___以保证货币资金的安全、完整。
第二章货币资金
一 单项选择题。1 我国会计核算中的货币资金指的是 a.库存现金b.银行存款。c.有价 d.库存现金银行存款其他货币资金2 不包括在现金使用范围内的业务是 a 结算起点以下的零星支出b.向个人收购农副产品c.支付职工福利费d.支付银行借款利息3 企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是 a.现金b....
第二章货币资金
1.从银行提取现金1500元备用。2.采购员 因公出差预借差旅费700元。3.出差回来，报销差旅费500元，交回多余现金200元。4.职工李平报销医药费300元。5.从银行提取现金5000元，备发工资。6.以现金5000元，支付本月职工工资。7.销售产品一批，价款10000元，增值税款1700元，款...
第二章货币资金
1 单选题。1.不包括在现金使用范围内的业务是。a.支付职工福利费 b.结算起点以下的零星支出。c.向个人收购农副产品 d.支付银行借款利息。2.实行定额备用金制度，报销时的会计分录是。a.借记 管理费用 贷记 库存现金 b.借记 备用金 贷记 库存现金 c.借记 管理费用 贷记 备用金 d.借记 ...