第2章货币资金。
一、本章重点。
1.现金的管理；
2.支付结算方式；
3.现金清查与银行存款的清查；
4.其他货币资金内容。
二、本章难点。
1.库存现金清查的会计处理；
2.银行存款余额调节表的编制；
3.其他货币资金的会计处理。
实务训练。一、单项选择题。
1.企业库存现金限额一般按照企业（ ）天内的日常零星开支所需数量确定。远离银行或交通不便的企业，可以根据企业不超过15天的日常支出来核定。
a.3-5天 b.3-7天 c.3-15天 d.5-15天
2.下列各项可缴存现金但不能支取现金的账户是。
a.基本存款账户 b.一般存款账户 c.临时存款账户 d.专项存款账户。
3.企业的工资、奖金等现金的支取，只能通过（ ）账户办理。
a.基本存款账户 b.一般存款账户 c.临时存款账户 d.专项存款账户。
4.企业支付的银行承兑汇票手续费应计入。
a.管理费用b.财务费用 c.营业外支出 d.其他业务成本。
5.对于银行已经入账而企业尚未入账的未达账项，企业应当（ ）
a.在编制“银行存款余额调节表”的同时入账。
b.根据“银行对账单”记录的金额入账。
c.根据“银行对账单”编制自制凭证入账。
d.待结算凭证到达**账。
6.下列结算方式中，只能用于同一票据交换区域结算的是（ ）
a.汇兑结算方式 b.委托收款结算方式 c.银行汇票结算方式 d.银行本票结算方式。
7.企业在进行现金清查中发现多余的现金，在未经批准处理之前，应借记“库存现金”科目，贷记（ ）科目。
a.其他应付款b.营业外收入 c.待处理财产损溢 d.其他业务收入。
8.银行汇票的付款期限自出票日起（ ）
a.6个月b.3个月 c.1个月d.10天。
9.商业汇票的付款期限最长不得超过。
a.6个月b.3个月c.12个月d.9个月。
10.办理（ ）结算的款项，必须是商品交易以及因商品交易而产生的劳务**款项。
a.商业汇票 b.委托收款 c.托收承付 d.汇兑。
11.下列结算方式中，同城和异地均可使用的是（ ）
a.汇兑结算方式b.信用证结算方式。
c.托收承付结算方式 d.商业汇票结算方式。
12.下列结算方式中，应通过“应收票据”账户核算的是（ ）
a.银行汇票结算方式 b.银行本票结算方式。
c.支票结算方式d.商业汇票结算方式。
13.下列关于托收承付结算方式表述正确的是（ ）
a.同城异地均可使用b.金额起点100 000元。
c.必须是有经济合同的商品交易d.代销商品也可使用。
14.下列应通过“其他货币资金”核算的是（ ）
a.外埠存款 b.委托收款 c.支票 d.商业汇票。
15.（ 结算方式下，收付款的双方分别应通过“应收账款”和“应付账款”账户核算。
a.商业汇票 b.银行汇票 c.委托收款 d.都可以。
二、多项选择题。
1.货币资金包括（ ）
a.现金 b.银行存款 c.其他货币资金 d.库存货币资金。
2.企业发生的下列支出中，按规定可以使用现金支付的有。
a.支付职工张华的差旅费2 000元 b.支付银行承兑汇票手续费1 000元。
c.职工王明报差旅费1 500元 d.支付购置打印机款8 000元。
3.企业库存现金限额的确定依据主要是（ ）
a.日常零星开支所需的现金量 b.日常营业额的多少。
c.企业距离银行的远近d.与开户银行之间的关系。
4.出纳人员不得兼任（ ）等工作。
a.稽核 b.会计档案保管 c.收入、支出、费用的登记 d.债权债务的登记。
5.现金日记账应根据（ ）登记。
a.现金收款凭证 b.现金付款凭证。
c.银行存款收款凭证 d.银行存款付款凭证。
6.现金短缺的会计核算中有可能涉及到的账户是（ ）
a.待处理财产损溢 b.营业外支出 c.管理费用 d.其他应收款。
7.银行本票分为定额本票和不定额本票。其中定额本票面值包括（ ）元。
a.1 000 b.5 000 c.10 000 d.50 000
8.企业的下列存款中，应通过“其他货币资金”科目核算的有。
a.银行本票存款 b.银行汇票存款 c.信用证存款 d.信用卡存款。
9.可支取现金的支票有（ ）
a.现金支票b.转账支票 c.普通支票 d.划线支票。
10.既适用于同城又适用于异地的结算方式有（ ）
a.委托收款结算方式b.银行本票结算方式。
c.支票结算方式d.商业汇票结算方式。
三、判断题。
1.货币资金不仅包括库存现金，包括银行存款及其他货币资金。
2.一般情况下，企业发生的少量零星开支可直接从本单位的现金收入中支付。
3.无论现金日记账还是银行存款日记账都只能采用三栏式账页，并且使用订本式账簿。（
4.经过银行存款余额调节表调节后的余额表示企业可动用的银行存款实有数。
5.根据规定企业只能在一家银行开立一个存款账户。
6.企业的一般存款账户可以办理转账结算手续和现金缴存，但不能办理现金支取。 （
7.在普通支票左上角划两条平行线，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能用于支取现金。 （
8.如果企业签发空头支票，银行可以退票，并按票面金额处以5％但不低于10000元的罚款。（
9.所有的单位和个人都可以采用托收承付结算方式。
10.企业银行存款日记账至少每年与银行核对一次。
11.由于银行存款余额调节表主要用来核对企业与银行双方的记账有无差错，因此不能作为记账的依据。 （
12.银行汇票和银行承兑汇票一样，都通过“其他货币资金”账户核算。
13.单位的信用卡可以续存现金，但不能支取现金。
14.信用证允许透支，透支期限最长90天。
15.汇兑是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。这种结算方式适用于同城的各种结算款项。 （
四、计算及会计处理题。
1.2023年5月甲公司发生以下业务：
5月6日，从银行提取现金90000元，以备发放本月工资。
5月7日，以银行存款支付业务招待费3400元。
5月9日，以现金发放工资90000元。
5月28日，张兰出差预借差旅费900元，以现金支付。
5月29日，清查现金溢余236元。
要求：根据上述业务编制会计分录。
2.2023年6月甲公司发生以下业务：
6月1日，上月溢余的现金236元无法查明原因。
6月8日，张兰出差回来，报销差旅费750元，余款退回。
6月12日，以银行存款支付产品销售的展览费3800元。
6月19日，向**公司存入420 000元，拟进行**投资。
6月21日，从银行提取现金400元备用。
6月21日，销售给本市大华公司乙产品40 000元，增值税6 800元，收到对方交来银行本票一张，面值46 000元，差额收到对方交来的现金。
6月25日，向开户银行申请承兑金额为470 000元的商业汇票，以银行存款交付万分之五的承兑手续费。
6月25日，存入**公司400 000元拟作购买**投资用。
要求：根据上述业务编制会计分录。
3.2023年7月甲公司发生以下业务：
7月1日，将款项交存银行，开立银行本票，金额250000元。
7月5日，用银行本票结算材料货款，增值税专用发票注明：价款200000元，增值税34000元，共计234000元。
7月8日，公司汇往上海市工商银行150000元，开立采购专户。
7月18日，收到采购员从上海交来的增值税专用发票等相关凭证，材料价款100000元，增值税17000元，共计117000元。同时撤销采购专户，多余款项转回当地开户银行。
要求：根据上述业务编制会计分录。
第二章货币资金作业
星海公司2012年6月30日银行存款日记账的余额为62100元，同日转来的银行对账单的余额为65500元，为了确定公司银行存款的实有数，需要编制银行存款余额调节表。经过对银行存款日记账和对账单的核对，发现部分未达账项以及一些记账方面的错误，情况如下 1 6月18日，公司委托银行收取的3 000元的款...
第二章货币资金
一 单项选择题。1 我国会计核算中的货币资金指的是 a.库存现金b.银行存款。c.有价 d.库存现金银行存款其他货币资金2 不包括在现金使用范围内的业务是 a 结算起点以下的零星支出b.向个人收购农副产品c.支付职工福利费d.支付银行借款利息3 企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是 a.现金b....
第二章货币资金
1.从银行提取现金1500元备用。2.采购员 因公出差预借差旅费700元。3.出差回来，报销差旅费500元，交回多余现金200元。4.职工李平报销医药费300元。5.从银行提取现金5000元，备发工资。6.以现金5000元，支付本月职工工资。7.销售产品一批，价款10000元，增值税款1700元，款...