学习重点】一、货币资金的管理制度及会计核算方法。
二、现金的使用范围、库存现金限额的确定。
三、现金收支的具体要求、现金管理条例的内容。
四、银行存款账户管理的内容。
五、现金管理的主要内容和核算方法。
六、其他货币资金的核算方法。
一、现金。1.现金的使用范围：
企业可用现金支付的款项有哪些？
注意：现金使用范围的确定标准是以用途而不是以金额的大小。
2.库存现金的限额：
注意：两个时间，即3---5天，5---15天。
3.现金收支的规定。
注意：当天收到现金要送存银行，不得“坐支”；提现时要写明用途；不得“白条抵库”。
4.现金总分类核算。
5.备用金核算（1）随借随用（2）定额制。
6。现金清查的帐务处理。
课堂案例】兴海公司出纳员小王由于刚参加工作不久，对于货币资金业务管理和核算的相关规定不甚了解，所以出现一些不应有的错误。2023年6月8日和10日两天的现金业务结束后例行的现金清查中，分别发现现金短缺50元和现金溢余20元的情况，对此他经过反复思考也弄不明白原因。为了保全自己的面子和息事宁人，同时有考虑到两次帐实不符的金额又很小，他决定采取下列办法进行处理：
50元自己掏腰包补齐；20元，暂时收起来。
问题：（1）小王对这项业务处理是否正确？为什么？（2）你能给出正确答案吗？
答案：小王的处理是错误的。他的处理办法直接后果可能会掩盖公司在现金管理与核算中存在的问题。因此，凡是出现帐实不符的情况时，必须按照有关的会计规定进行处理。
对于现金短缺，应按照短缺金额处理如下：
借：待处理财产损益-待处理流动资产损益。
贷：库存现金50
对于现金溢余，应按照溢余金额处理如下：
借：库存现金20
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益。
查明原因处理如下：
现金短缺（赔款/不明原因）
借：其他应收款-应收现金短款/库存现金。
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益。
借：其他应收款-应收保险赔款。
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益。
借：管理费用—现金短缺。
贷：待处理财产损益-待处理流动资产损益。
现金溢余（应付有关人员/不明原因）
借：待处理财产损益-待处理流动资产损益。
贷：其他应付款—应付现金溢余。
借：待处理财产损益-待处理流动资产损益。
贷：营业外收入。
二、银行存款。
1。银行结算账户的类型。
掌握：四个账户的基本用途。
2。银行存款总分类核算。
三、其他货币资金。
1。内容：六种。
2。总分类核算。
课后练习】海湾公司2023年7月份发生下列经济业务：
1。从银行提取现金700元备用。
2。用现金购买管理部门的办公用品230元，办公用品当日领用。
3。从银行提取现金33000元，当日用现金支付职工工资33000元。
4。销售商品一批，销售收入500元，增值税85元，均收到现金，当日存入银行。
5。签发转帐支票一张，计2800元，支付以前所欠购料款。
6。收到银行入账通知，取得3个月的短期借款150000元。
7。7月9日，因去河南采购材料，以基本账户汇入河南临时存款账户20000元。
8。7月13日，用临时存款账户采购原材料一批，价款12000元，增值税率17%，多余款项已于18日收到，原材料尚未运到。
要求：按照题意编制会计分录。
答案：1。借：库存现金 700
贷：银行存款 700
2。借：管理费用 230
贷：库存现金 230
3。借：库存现金 33000
贷：银行存款 33000
借：应付职工新酬 33000
贷：库存现金 33000
4。借：库存现金585
贷：主营业务收入500
应交税金—应交增值税（销项）85
5。借：应付账款 2800
贷：银行存款 2800
6。借：银行存款 150000
贷：短期借款 150000
7。借：其他货币资金 20000
贷：银行存款20000
8。借：物资采购12000
应交税金---应叫增值税（进项）2040
贷：其他货币资金14040
借：银行存款 5960
贷：其他货币资金 5960
第二章货币资金
一 单项选择题。1 我国会计核算中的货币资金指的是 a.库存现金b.银行存款。c.有价 d.库存现金银行存款其他货币资金2 不包括在现金使用范围内的业务是 a 结算起点以下的零星支出b.向个人收购农副产品c.支付职工福利费d.支付银行借款利息3 企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是 a.现金b....
第二章货币资金
1.从银行提取现金1500元备用。2.采购员 因公出差预借差旅费700元。3.出差回来，报销差旅费500元，交回多余现金200元。4.职工李平报销医药费300元。5.从银行提取现金5000元，备发工资。6.以现金5000元，支付本月职工工资。7.销售产品一批，价款10000元，增值税款1700元，款...
第二章货币资金
1 单选题。1.不包括在现金使用范围内的业务是。a.支付职工福利费 b.结算起点以下的零星支出。c.向个人收购农副产品 d.支付银行借款利息。2.实行定额备用金制度，报销时的会计分录是。a.借记 管理费用 贷记 库存现金 b.借记 备用金 贷记 库存现金 c.借记 管理费用 贷记 备用金 d.借记 ...