一、单项选择题。
1. 【答案】d
答案解析：生产应税消费品用于非应税项目、赠送、奖励、自用的等，都应在移送环节缴纳消费税。
2.正确答案：c
答案解析：c选项对于自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送数量。
3. 正确答案：c
答案解析：abd均为税法规定的消费税纳税义务发生时间；而纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。
4. 正确答案：a
答案解析：a是复合计税；b采用比例税率；c采用单一定额税率；d有两档定额税率。
5. 正确答案：c
答案解析：77.22÷(1+17%)×10％= 6.6 计税时要按非独立核算门市的销售额计算消费税额。
6. 正确答案：c
答案解析：高尔夫车、护肤护发品不属于消费税征收范围，不征消费税；子午线轮胎免征消费税。
7. 正确答案：d
答案解析：下列卷烟不分征税类别一律按照56%的卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计算征税：（1）白包卷烟；（2）手工卷烟；（3）未经***批准纳入计划的企业和个人生产的卷烟。
8．正确答案：b
答案解析：组成计税**=[200000×（1+10%）+1200×2×0.5]÷(1-20%)=276500（元），应缴纳的消费税=276500×20%+1200×2×0.
5=56500（元）。
9. 正确答案：b
答案解析：外购已税化妆品生产的化妆品在计算征收消费税时，应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的化妆品已纳的消费税税款。则该业务应缴纳的消费税=[200000+6000÷（1+17%）]30%-45000×30%=61538.
46-13500=48038.46（元）。
10. 正确答案：a
答案解析：纳税人没有同类消费品售价的，按照组成计税**计算纳税。该化工生产企业应纳消费税税额=20000×（1+5%）÷1-30%）×30%=9000（元）。
11. 正确答案：c
答案解析：组成计税**=（90+18）÷（1-10%）=120（万元），应缴纳的消费税税额=120×10%=12（万元）。
12. 正确答案：d
答案解析：注意吨与斤的换算，1吨=1000公斤=2000斤。
从量税=0.8×2000×0.5=800（元）
从价税=组成计税**×比例税率=[0.8×40000×（1+10%）+800]÷（1-20%）×20%=9000（元）
该厂当月应纳消费税=800+9000=9800（元）
13. 正确答案：c
答案解析：应纳消费税=[250+88.92/(1+17%)]5%=16.3（万元）
应纳增值税=[250+（88.92+20.358）/(1+17%)]17%-35.598=58.378-35.598=22.78（万元）
合计应纳增值税、消费税=16.3+22.78=39.08（万元）。
14．正确答案：c
答案解析：应缴纳的消费税=63180÷（1+17%）×56%+72000×36%+（600+1200）×0.6=57240（元）。
15．正确答案：d
答案解析：纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按照纳税人同类消费品的最高销售**作为计税依据。
二、多项选择题。
1. 正确答案：a, c
答案解析：按税法规定，商店、啤酒屋销售自制啤酒应缴纳消费税，金银首饰在零售环节征收，bd均在生产、进口、委托加工环节缴纳消费税，批发、零售环节不缴纳消费税。
2. 正确答案：a, d
答案解析：委托加工生产方式是指委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅料的生产方式。除此之外都不能称作委托加工。
3. 正确答案：a, b, d
答案解析：纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税。
4. 正确答案：a, b, c, d
答案解析：考核酒类产品消费税税目税率的使用。能确定酒的原料为薯类或粮食的，分别按照薯类或粮食白酒的税率征收；如果由两种原料混合在一起，从高按照粮食白酒的税率；如果无法确定原料 ，也是从高按照粮食白酒的税率。
5. 正确答案：a, b
6. 正确答案：a, c
答案解析：税法规定，委托加工应税消费品收回后直接**的，不缴消费税；纳税人将生产的应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股、偿还债务，以及用于继续生产应税消费品以外的其他方面都应当视同销售，征收消费税。
7.正确答案：b, c
答案解析：应在生产应税消费品的分支机构所在地缴纳消费税；需要由总机构汇总纳税的，由于上海、河北跨越不同省市，则必须经国家税务总局批准。
8. 正确答案：b, c
答案解析：按照消费税规定，受托方没有代收代缴消费税款的，由委托方补缴税款，受托方不再重复补税，但要按照《征管法》的规定，处以应代收代缴税款50％以上3倍以下的罚款。
9. 正确答案：abe
答案解析：消费税具有如下几个特点：（1）征税项目具有选择性；（2）征税环节具有单一性；（3）征收方法具有多样性；（4）税收调节具有特殊性；（5）消费税具有转嫁性。
10. 正确答案：bcd
答案解析：对饮食业、商业、娱乐业举办的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税；其营业额还应当征收营业税，按消费税额与营业税额之和计征城市维护建设税和教育费附加。此种情形消费税与营业税的双重征收是一种特例。
11. 正确答案：abde
答案解析：主要原因如下：一是可以减少纳税人的数量、降低征管费用、加强源泉控制和防止税款流失；二是可以保证税款及时上缴国库；三是增加税负的隐蔽性。
12. 正确答案：bce
答案解析：白酒是在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税；不动产和无形资产转让不是消费税的征税范围。
三、判断题。
1. 正确答案： 错。
答案解析：鉴于个体户税务管理的复杂性和特殊性，受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。
2. 正确答案：对。
答案解析：将不同税率应税消费品组成成套消费品销售的，不管能否分别核算销售额，从高适用税率。
3. 正确答案：对。
4. 正确答案： 错。
答案解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最**格作为计税依据计算消费税。
5. 正确答案：对。
6. 正确答案：对。
7. 正确答案：对。
答案解析：委托加工应税消费品，应由受托方向委托方交货时代收代缴消费税。对受托方没履行义务的，委托方要补缴税款。
8. 正确答案： 错。
答案解析：纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买方退回时，经所在地主管税务机关审核批准后，可退还已征收的消费税税款。纳税人不应自行直接抵减应纳税额。
9. 正确答案： 错。
答案解析：化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税，但消费税仅在出厂销售环节缴纳。
10. 正确答案： 错。
答案解析：首先，按消费税暂行条例规定，只限于从工业企业购进的已税消费品连续生产应税消费品销售时，才允许扣除已纳消费税；其次，在符合上述规定下，应按生产领用的部分扣除，而不是按耗用部分扣。
计算题答案。
1由于甲啤酒的销售额=2800+300/（1+17%）＞3000元，使用250元/吨的税率；乙啤酒的销售额=2600+300/（1+17%）＜3000元，使用220元/吨的税率。
所以当月该酒厂应纳消费税税额=200×250+300×220=116000（元）
知识点：消费税应纳税额的计算。
2. 正确答案：增值税=（800+200+8×250×40÷10000）×17%-（120×17%+0.09） =171.36-20.49 =150.87(万元)
消费税：可抵扣的消费税=（50+120-40）×30%=39(万元)
应纳消费税=（400+200+8）×150÷10000+800×45%+（200+8）×30%
9.12+360+62.4=431.52(万元)
实际应纳消费税=431.52-39=392.52(万元)
知识点：消费税应纳税额的计算。
3. 正确答案：
业务1：计税销售额=（22230×35+4680×3+2340）÷（1+17%）=679000（元）
增值税销项=679000×17%=115430（元）
消费税=（35+3）×1000+679000×20%=38000+135800=173800（元）
业务2：自产瓶装酒瞻前顾后只有一个**。
计税销售额=222300÷（1+17%）=190000（元）
增值税销项=190000×17%=32300（元）
增值税进项税=32300（元）
消费税=10×1000+190000×20%=10000+38000=48000（元）
业务3： 计税销售额=22230÷（1+17%）×3+7）=190000（元）
增值税销项=190000×17%=32300（元）
消费税=10×1000+190000×20%=10000+38000=48000（元）
业务4：增值税进项税=7020÷（1+17%）×17%=1020（元）
计税销售额=2457×6÷（1+17%）=12600（元）
增值税销项=12600×17%=2142（元）
消费税=6×1000+12600×20%=6000+2520=8520（元）
业务5：增值税进项税=58000×13%+580.65×7%+1020=7540+40.65+1020=8600.65（元）
代收代缴消费税组价：
材料成本=58000×（1-13%）+580.65×（1-7%）=50460+540=51000（元）；加工费6000元，组价=（51000+6000）÷（1-5%）=60000（元）
企业被代收代缴消费税=60000×5%=3000（元）
销售计税销售额=35100×20÷（1+17%）=600000（元）
增值税销项税=600000×17%=102000（元）
消费税=20×1000+600000×20%=20000+120000=140000（元）
答题过程：（1）173800+48000+48000=269800（元）
或：［35×22230+4680×3+2340+222300+（3+7）×22230］÷（1+17%）×20%+（35+3+10+3+7）×2000×0.5=211800+58000=269800（元）
消费税答案
1.方案一 1 兴达公司向恒昌公司支付加工费的同时，向受托方支付其代收代缴的消费税 消费税组成计税 100 75 1 30 250 万元 应缴消费税 250 30 75 万元 2 兴达公司销售产品后，应缴消费税 700 50 75 275 万元 3 税后利润 700 100 75 75 95 275...
消费税答案
5 当月销项税额 120 000 13 50 000 10 000 10 17 117 600 元 当月可以抵扣的进项税额 110 000 13 25 000 17 100 000 20 000 1 500 13 10 000 1 500 7 14 300 4 250 10 595 595 2974...
消费税作业答案
1 答案 c 解析 粮食白酒品牌使用费 包装物租金，属于价外费用，应并入白酒的销售额计算消费税 粮食白酒的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税，无论是否退还 啤酒消费税从量征收，其包装物租金 包装物押金与消费税计税依据没有关系。该酒厂粮食白酒应纳消费税 50000 0.5 105000 4680 ...