计算题。
习题一。解：（1）摩托车应纳消费税税额。
16380÷（1+17%）×3%×30=12600（元）
（2）小汽车应纳消费税税额=95000×3%×10=28500（元）
习题二。解：卷烟适用增值税税率为17%，增值税销项税额=1000×17500×17%=2975000（元）
每标准条卷烟售价=17500÷250=70元，所以卷烟适用的消费税税率为56%，同时应当复合征税。所以，应纳消费税额=1000×17500×56%+1000×150=9950，000（元）
习题三。解：黄酒消费税实行从量计征，应纳消费税税额=2×240=480（元）
实务题。习题一．
1）销售化妆品应纳消费税=100×30%=30（万元）
借：银行存款1 170 000
贷：主营业务收入1 000 000
应交税费——应交增值税（销项税额）170 000
借：营业税金及附加300 000
贷：应交税费——应交消费税300 000
2）没收押金应纳消费税=23 400÷（1+17%）×30%=6 000（元）
没收押金应纳增值税=23 400÷（1+17%）×17%=3 400
借：其他应付款23 400
贷：其他业务收入20 000
应交税费——应交增值税（销项税额）3 400
借：其他业务成本6 000
贷：应交税费——应交消费税 6 000
3）自产自用化妆品应纳消费税=50000×30%=15000（元）
自产自用化妆品应纳增值税=50000×17%=8500（元）
借：应付职工薪酬53 500
贷：库存商品30 000
应交税费——应交增值税（销项税额）8 500
应交消费税15 000
4）受托加工化妆品代收代缴消费税。
（20+8）÷（1－30%）×30%=12（万元）
借：银行存款120 000
贷：应交税费——代收代缴消费税 120 000
收取加工费：
借：银行存款93 600
贷：其他业务收入80 000
应交税费——应交增值税（销项税额）13 600
5）组合包装消费品应纳消费税=20 000×30%=6 000（元）
视同销售增值税销项税额=20 000×17%=3400（元）
借：营业外支出25 400
贷：库存商品16 000
应交税费——应交增值税（销项税额）3 400
—应交消费税6 000
当月应交消费税税额。
300000＋6000＋15000＋120000＋6000=447000（元）
习题二．a卷烟厂的应纳税额及会计处理：
首先，判断并计算，12500÷250=50元，从价消费税税率为36%
销售卷烟增值税销项税额=500×12 500×17%=1 062 500（元）
销售卷烟应交消费税税额=500×12 500×36%+500×150=2 325 000（元）
销售卷烟时：
借：银行存款7 312 500
贷：主营业务收入6 250 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 1 062 500
销售卷烟计提消费税时：
借：营业税金及附加 2 325 000
贷：应交税费——应交消费税 2 325 000
购入烟叶时：购入烟叶增值税进项税额=400 000×17%=68 000（元）
借：原材料——烟叶400 000
应交税费——应交增值税（进项税额）68 000
贷：银行存款468 000
发出委托加工烟叶时：
借：委托加工物资400 000
贷：原材料——烟叶400 000
支付加工费和增值税时：
借：委托加工物资300 000
应交税费——应交增值税（进项税额）51 000
贷：银行存款351 000
支付委托加工烟丝消费税时：
收回委托加工烟丝时，受托方代收代缴消费税。
（400 000+300 000）÷（1－30%）×30%=300 000元。
这里的30万元，被分成两部分，一部分是打算直接销售的，15万消费税计入“委托加工物资”成本，另一部分是打算连续加工成应税消费品的，15万的消费税计入“应交税费”或者“代扣税金”，将来允许抵扣税额。
借：委托加工物资150 000
应交税费——应交消费税 150 000
贷：银行存款300 000
烟丝对外销售时，不交消费税，只用计算增值税：
按成本价加价10%对外销售）价款收入。
对外销售烟丝增值税销项税额。
借：银行存款643 500
贷：主营业务收入550 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 93 500
当月应交增值税税额 =1 062 500＋93 500－68 000－51 000
1 037 000（元）
当月应交消费税税额 =2 325 000－150 000 = 2 175 000（元）
b卷烟厂的会计处理：
收到加工费时：
借：银行存款351 000
贷：主营业务收入300 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 51 000
代收代缴消费税时：
借：银行存款300 000
贷：应交税费——代收代缴消费税 300 000
习题三．组成计税**=200×（2＋1）÷（1—10%）=666.67（万元）
进口环节应交增值税=666.67×17%=113.33（万元）
进口环节应交消费税=666.67×10%=66.67（万元）
当月内销货物应交增值税销项税额=850×17%=144.5（万元）
当月应交增值税=144.5－113.33 = 31.17（万元）
习题四。1. 会计分录。
1）增值税销项税额。
计提消费税。
30000×30×10%＋1170÷（1+17%）×30×10%=93000（元）
借：银行存款1059100
贷：主营业务收入900000
其他业务收入1000
应交税费——应交增值税（销项税额） 158100
借：营业税金及附加90000
其他业务成本3000
贷：应交税费——应交消费税93000
2）增值税销项税额=10×35100÷（1+17%）×17%=51000（元）
支付运费允许抵扣进项税额=5000×7%=350（元）
计提的消费税=10×35100÷（1+17%）×10%=30000（元）
借：银行存款351000
贷：主营业务收入300000
应交税费——应交增值税（销项税额）51000
借：销售费用4650
应交税费——应交增值税（进项税额） 350
贷：银行存款5000
借：营业税金及附加30000
贷：应交税费——应交消费税30000
3）视同销售增值税销项税额=3×30000×17%=15300（元）
自产自用应交消费税=3×30000×10%=9000（元）
借：固定资产90300
消费税作业答案
1 答案 c 解析 粮食白酒品牌使用费 包装物租金，属于价外费用，应并入白酒的销售额计算消费税 粮食白酒的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税，无论是否退还 啤酒消费税从量征收，其包装物租金 包装物押金与消费税计税依据没有关系。该酒厂粮食白酒应纳消费税 50000 0.5 105000 4680 ...
消费税答案
1.方案一 1 兴达公司向恒昌公司支付加工费的同时，向受托方支付其代收代缴的消费税 消费税组成计税 100 75 1 30 250 万元 应缴消费税 250 30 75 万元 2 兴达公司销售产品后，应缴消费税 700 50 75 275 万元 3 税后利润 700 100 75 75 95 275...
消费税答案
5 当月销项税额 120 000 13 50 000 10 000 10 17 117 600 元 当月可以抵扣的进项税额 110 000 13 25 000 17 100 000 20 000 1 500 13 10 000 1 500 7 14 300 4 250 10 595 595 2974...