5、当月销项税额＝120 000×13%+（50 000+10 000）×10×17%＝117 600（：元）当月可以抵扣的进项税额＝110 000×13%+25 000×17%+（100 000—20 000+1 500）×13%+（10 000—1 500）×7%=14 300+4 250+10 595+595＝29740（元）
当月应纳增值税额＝117 600—29740＝87 860（元）
6．1)以旧换新销售洗衣机应该缴纳增值税=(1 500+50)×400×3%／(1+3%)=23 301(元)(2)买一赠一销售=3 000×300×3%/(1+3%)+100×300×3%/(1+3%)=27 175(元)(1)分期付款销售空调应纳增值税=100×4 000×20%×3%/(1+3%)=2 330(元)(2)合计应纳增值税=23 301+27 175+2330=52 806(元)
7．（1）当期销项=（800+5+1.5）÷（1+17%）×17%一0.3÷（1+17%）×17%×10=116.74（万元）
2）当期进项=（500－140）×17%+80×3%+6×13%－120×17%－0.25×17%×10=66.78－20.83=43.45（万元）
3）本月应纳增值税=116.74—43.45=73.19（万元）
8.(1)运费中的装卸费和保险费不能计算扣除。
进项税额=2 700 000×17%+60 000×7%=463 200(元)(2)购进电焊机属于固定资产，能抵扣其进项税额。
3)销售a型电视机赠送电饭锅属于实物折扣，应计入销售额计算销项税额销项税额=(5 000×300+500×300)×17%=280 500(元)
4)采取分期付款结算方式销售货物，纳税义务发生时间为合同约定收款日期的当天。所以无论收到多少货款均应按合同约定的金额作销售处理。
销项税额=2 000×150×17%=510 009(元)
5)销售使用过的小汽车，只有售价高于原值的按4%征税，并减半征收。应交增值税额=[117 000／(1+4%)]4%／2=2 250(元)(6)按现行营业税法的规定，转让非专利技术收入免征营业税。
7)甲公司向乙公司销售电视机并负责送货属于混合销售行为，应一并征收增值税。销项税额=4 500×500×17%+5 850÷(1+17%)×17%=383 350(元)(8)用本公司生产的电视机与乙公司交换服装应视同销售。
销项税额=400ⅸ300×17%=20 400(元)
9)丢失材料的进项税额应从本期的进项税额中转出=50 000×17%=8 500(元)(10)重新计算甲公司应交增值税为：
销项税额=280 500+51 000+383 350+20 400=735 250(元）进项税额=463 200+8160—8 500=462 860(元)
应交增值税=735 250—462 860+2 250—35 000=239 640(元)应交营业税为0。
9．（1）当期销项税额=[300000+40000÷（1+17%）]17%+280000×17%＝56811.97+47600=104411.97（元）
2）当期进项税额=51000+34000—30000×17%+8500—20000×17%＋600＝85600（元）（3）当期应纳增值税=104411.97—85600=18811.97（元）
消费税答案
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一 单项选择题。1.答案 d 答案解析 生产应税消费品用于非应税项目 赠送 奖励 自用的等，都应在移送环节缴纳消费税。2.正确答案 c 答案解析 c选项对于自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送数量。3.正确答案 c 答案解析 abd均为税法规定的消费税纳税义务发生时间 而纳税人采取预收货款结算方...
消费税作业答案
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