1、天天化妆品公司为增值税一般纳税人，2024年5月份共发出成套化妆品四批：（1）5月2日，销售100套，不含税售价300元/套；（2）5月15日，销售80套，不含税售价320元/套；
3）5月20日，向拥有30%股份的某**销售200套，不含税售价150元/套（售价明显偏低）；
4）5月25日，用成套化妆品500套与某企业换取材料。根据以上资料计算当月应纳的消费税和增值税。p92
2、长江酒厂为增值税为一般纳税人，2024年8月发生如下经济业务：
1）从农业生产者手中购进粮食30吨，每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元。（2）将收购的粮食从收购地直接运往异地的甲酒厂生产加工白酒，白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得甲酒厂开具的防伪税控增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工白酒无同类市场**。
3）本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16000元。（4）支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得货运发票。计算甲酒厂应代扣代缴的消费税和应纳的增值税。
计算长江酒厂应纳的消费税和增值税。
3、甲酒厂经营白酒、药酒，兼营醋酸，2024年发生如下经济业务：
1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。甲酒厂将收购的玉米从收购地直接运往异地乙酒厂生产加工药酒。药酒加工完毕，甲酒厂收回药酒时取得乙酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30000元，增值额5100元，加工的药酒乙厂无同类产品售价。
本月甲酒厂将收回的60%药酒批发**，取得不含税销售额180000元。甲酒厂所在地国税机关发现，对于该批委托加工业务，乙酒厂未按规定代收代缴消费税。
2）当月用自产酒精连续生产冰醋酸，领有酒精成本100000元，生产出冰醋酸20吨，本月对外销售12吨，取得不含税销售收入160000元。
计算甲酒厂应纳的消费税税额（药酒的消费税税率为10%，酒精的消费税税率为5%，成本利润率为5%）p96
4、某日用化妆品厂为增值税一般纳税人，主要生产不同类型的化妆品和一部分普通护肤护发品。2024年9月发生如下经济业务：
1）企业把化妆品和护肤护发品组成套装礼盒一起销售。本月销售成套化妆品礼盒1000套，取得不含税销售额600000元。
2）设立门市部（非独立核算）销售本厂生产的胭脂1500盒，洗发水500瓶，取得价税合计收入117000元，划分不清两种产品的收入金额。
3）9月20日，将自产的化妆品作为福利分配给本企业职工，生产成本20000元。本企业无同类产品销售**。
4）接受甲企业委托加工一批化妆品，甲企业提供原材料实际成本6000元，收到甲企业加工费2300元，其中包括为甲企业代垫的辅助材料300元。该护肤护发品无同类产品销售**。
5）9月30日，本月进口一批化妆品，到岸**28000元，关税税率为50%。计算该企业当月应纳的消费税。p87
5、先红摩托车厂为增值税一般纳税人，2024年8月发生如下经济业务：
1）销售摩托车40辆，开具普通发票上注明销售额16万元，另收取运输费1万元，包装费2万元。
2）赞助摩托车拉力赛3辆特制摩托（无同类产品销售**），每辆成本2万元，成本利润。
率为6%。3）外购摩托车轮胎入库，取得销售方开具的增值税专用发票上注明的价款8万元，增值税1.36万元，当月生产摩托车领用50%。
（摩托车的消费税为10%）计算该企业当月应纳的消费税和增值税。p84
6、石林卷烟厂为增值税一般纳税人，2024年8月发生如下经济业务：
1）月初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0.8万元，共计金额8万元。
2）本月外购烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票；外购其它准予扣除增值税的货物，增值税专用发票上税款为51万元，均已验收入库。采购烟丝支付运输费用2万元，取得货运发票。
3）发往甲企业烟叶一批，委托其加工烟丝，烟叶成本20万元，支付加工费8万元（不含vat），甲企业开具了增值税专用发票，并代收代缴了消费税。
4）石林卷烟厂将委托加工的烟丝收回，50%本月直接**，取得不含税销售额25万元，另50%本月生产领用。
5）月末库存外购烟丝2吨，每吨单价0.8万元。
6）本月内销卷烟1000箱，不含增值税销售额800万元，零售卷烟20箱，取得含税收入23.4万元，本企业厂庆活动使用自产卷烟4箱，生产成本2万元，对外销售**为5万元。根据以上资料计算该卷烟厂当月应缴纳的消费税和增值税（烟丝消费税税率为30%，卷烟消费税比例税率为56%，固定税额为每箱150元）p937、某商业企业2024年2月从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税**为82000元（关税税率为40%，消费税税率为30%），已取得海关开具的完税凭证，2月份该企业把其中的一部分化妆品在国内市场销售，取得不含税销售收入212000元假定该企业没发生其他增值税业务，销售环节应纳税额。
8、某酒厂2024年12月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒。
无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税和增值税。
1、某企业2024年4月2日购进原料一批，价值30万元，取得vat专用发票注明的进项税额为51000元。4月9日第一车间领用10万元，第二车间领用15万元，4月16日用于职工福利领用2万元，4月19日在建工程领用3万元。5月份该厂又购进两批材料，价值10万元，vat专用发票注明的进项税额为1.
7万元，全部用于生产车间。6月份又购进一项固定资产，价值为20万元。4月份的销售额为20万元，5月份的销售额为15万元，6月份的销售额为15万元（上述收入均为不含税**）。
则该企业2024年二季度应纳的增值税是多少？2、某机械厂为增值税一般纳税人，机械产品适用的税率为17%，2024年12月发生的业务如下：
1）购进钢材100吨，不含税单价为3000元，取得vat专用发票注明的价款300000元，增值税51000元，材料已验收入库；
2）购进车床一台，取得vat专用发票注明的价款10000元，增值税为1700元。
3）销售产品一批，开出专用发票，价款为800000元，增值税销项税额为136000元（4）向某单位销售产品一批，开出普通发票取得收入46800元（5）本企业基本建设工程领用本月购进钢材2吨。该企业2024年12月应纳的增值税是多少？
3、某进出口公司2024年2月从美国进口150吨酒精，每吨到岸**为6万元，关税税率假设为50％，酒精消费税税率为5％，该进出口公司应纳消费税。
消费税习题
1 某酒厂2006年4月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10 白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20 啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元 出厂价在300...
消费税习题
消费税。一 单项选择题 1 纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的 a 不纳税 b 只纳消费税 c 只纳增值税 d 既纳消费税又纳。2 下列应纳消费税的是 a 自产化妆品赠送给客户 b 用委托加工收回的烟丝生产卷烟 c 用自产酒精生产勾兑种白酒 d 外购小轿车供领导使用 3 纳税人委托个...
消费税习题
第四章消费税习题。一 名词解释。1 消费税。2 委托加工的应税消费品。二 单项选择题。1 征收消费税的高档手表是指销售 不含增值税 每只 a 在10000元 含 以上的各类手表 b 在2000元 含 以上的各类手表。c 在5000元 含 以上的各类手表 d 在1000元 含 以上的各类手表。2 下列...