消费税习题

消费税。

一．单项选择题：

1．纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的（）

a．不纳税 b．只纳消费税 c．只纳增值税 d．既纳消费税又纳。

2．下列应纳消费税的是（）

a．自产化妆品赠送给客户 b．用委托加工收回的烟丝生产卷烟

c．用自产酒精生产勾兑种白酒 d．外购小轿车供领导使用

3．纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（）消费税。

a．受托人代收代缴b．不缴纳

c．从受托方收回后在委托方所在地缴纳 d．委托方提货时在受托方所在地缴纳。

4．委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售**的，按组成计税**计算纳税，其组成计税**等于（）

a．（材料成本＋加工费）/ 1＋消费税税率)

b．（材料成本＋加工费）/ 1－消费税税率)

c．（材料成本＋加工费）/ 1＋增值税税率)

d．（材料成本＋加工费）/ 1－增值税税率)

5．进口的一般应税消费品，按组成计税**和规定税率计算应纳消费税，其组成计税**的公式为( )

a．（关税完税**＋关税）/ 1＋消费税税率) b．关税完税**＋关税＋增值税。

c．关税完税**＋关税d．（关税完税**＋关税）/ 1－消费税税率)

e．关税完税**＋关税）/ 1－增值税税率)

6．某汽车制造商将一辆新开发的小汽车赠送给某高校使用，其应纳增值税的销售额应等于（）

a．制造成本×（1+成本利润率）

b．制造成本×（1+成本利润率）＋消费税。

c．制造成本×（1+成本利润率）÷（1+消费税率）

d．制造成本×（1+成本利润率）÷（1+增值税率）

7．消费税纳税人采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时间为（）。

a．发出货物的当天。

b．收到货款的当天。

c．合同规定的收款日期当天。

d．合同规定约收款的最后期限。

8．下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）

a．进口的应税消费品，为取得进口货物的当天。

b．自产自用的应税消费品，为移送使用的当天。

c．委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天。

d．采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天。

9．下列应税消费品应缴纳消费税的有（）

a．委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于直接销售的。

b．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的。

c．委托非个体经营者加工的应税消费品（受托方已经代收代缴消费税），委托方收回后用于连续加工生产应税消费品。

d．自产自用消费品，用于在建工程的。

10．某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8．5万元，本月生产领用80%，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )

a．6．8万元 b．9．6万元 c．12万元 d．40万元。

11．某厂商a将一批应税消费品委托给某加工商b加工，加工后a将该批消费品销售给零售商c，在这项应税行为中消费税的纳税人应是（）

a．厂商a

b．加工商b

c．厂商a和加工商b

d．零售商c

12．按照现行消费税的制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（）

a．用于广告宣传用的样品白酒

b．用于本企业招待所卷烟

c．委托加工收回后直接销售的人参酒

d．抵偿债务的汽车轮胎

13．a厂委托b厂加工一批应税消费品，a厂提供的原材料成本为54000元，b厂收取加工费9000元，该应税消费品适用税率为30%，受托的b厂没有同类消费品的销售**。a厂将委托加工的已税消费品一半用于直接销售，一半用于继续生产最终应税消费品后销售，取得销售收入额89000元，适用税率为40%。a厂实际负担的消费税额为（）

14．纳税人用于投资入股的应税消费品，其消费税的处理是（）

a．不征消费税

b．按同类商品平均售价计征消费税

c．按市场**计征消费税

d．按同类商品最高售价计征消费税

15．某外资企业当月进口实木地板一批，海关核定关税完税**为2000万元，关税税率为10%，消费税税率为5%，则该企业应纳消费税为（）万元。

a．115．79

b．100

c．110

d．105．26

二．多项选择题。

1．确定消费税的销售额时可以不计入销售额的有（）

a．向购买方收取的增值税b．符合条件的代垫运费。

c ．受托加工应税消费品代收代缴消费税 d．违约金。

2．按规定以纳税人同类应税消费品的最高销售**作为计税依据计算消费税的有（）a．用于连续加工的应税消费品

b．用于换取生产资料的应税消费品

c．用于馈赠的应税消费品

d．用于抵偿债务的应税消费品。

3．在委托加工应税消费品的业务中，受托方向委托方收取的加工费是指向委托方收取的全部费用包括（）

a．代垫辅助材料的实际成本 b．手工费 c．原料成本 d．主要材料成本。

4．下列情况属于自制应税消费品的有（）

a．由受托方提供原材料生产的应税消费品。

b．由受托方提供以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。

c．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品。

d．由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。

5．根据《消费税暂行条例》及若干具体补充规定，下列货物应当缴纳消费税的有（）

a．酒厂以福利形式发给职工的药酒。

b．汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车。

c．化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品。

d．汽车轮胎厂生产的子午线轮胎。

6．下列单位中属于消费税纳税人的有（）

a．委托加工高档手表的单位

b．零售化妆品的商店

c．生产烟酒的企业

d．进口实木地板的单位

7．下列关于消费税纳税环节的正确说法是（）

a．进口的铂金首饰在进口环节缴纳消费税

b．进口的化妆品在进口环节缴纳消费税

c．委托个体经营者加工的应税消费品，收回后由委托方缴纳消费税

d．生产的木制一次性筷子用作样品时，于移送时纳税

8．下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（）

a．烟丝 b．卷烟 c．白酒 d．酒精

9．按现行税法规定，下列货物中应缴纳消费税的有（）

a．高尔夫球制造厂家赞助高尔夫球赛用球

b．酒厂以福利形式发给职工的果酒

c．将自制实木地板用于装修工程

d．汽车轮胎厂生产的收割机专用轮胎

10．某一般纳税人为生产酒类产品的企业，该企业销售自产粮食白酒收取的包装物押金正确处理的是（）

a．逾期1年以上的并入销售额缴纳增值税

b．逾期1年以上的并入销售额缴纳消费税

c．无论是否返还均并入销售额缴纳增值税

d．无论是否返还均并入销售额缴纳消费税

11．某啤酒厂销售啤酒不含增值税**为2850元/吨，同时规定每吨另收取优质服务费100元．手续费40元，单独核算包装物押金50元（押金期限3个月），则该企业的增值税和消费税计算是（）

a．每吨增值税计税销售额3012．39元

b．每吨增值税计税销售额2969．66元

c．每吨消费税税额250元

d．每吨消费税税额220元

12．纳税人自产自用的下列应税消费品，应同时缴纳消费税和增值税的有（）

a．连续生产非应税消费品

b．连续生产应税消费品

c．非独立核算门市部销售

d．用于对外投资

三．判断题：

1．商店销售卷烟等应税消费品，应按销售额计算缴纳消费税。（

2．纳税人自产自用的应税消费品无论用途如何均应缴纳消费税（）

3．受托方以委托方的名义购进原材料生产应税消费品的，可作为委托加工应税消费品，由受托方在向委托方交货时代收代缴消费税（）

4．企业用于连续生产乙烯等非应税消费品或其他方面的，于移送使用时缴纳消费税（）

5．纳税人计算消费税，其应税消费品的销售额中应当包括向购买方收取的增值税税款（）

6．纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的，以套装产品的销售额（不含增值税）为计税依据（）

7．消费税在消费品的生产．流通消费的每一个环节都要征税（）

8．纳税人委托加工的应税消费品直接**的，不再征收消费税（）

9．酒厂接受商场的委托用自产酒精生产一批特制粮食白酒，由酒厂代收代缴该批粮食白酒的消费税（）

10．外购已税摩托车轮胎生产的摩托车，允许扣除外购轮胎已纳消费税计征消费税（）

四．计算题。

16．某酒厂**年7月份发生以下经济业务：

1) 销售粮食白酒50吨不含税单价6000元/吨，销售散装白酒8吨，不含税单价4500元/吨，款项全部存入银行。

2)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒6吨，不含税单价3200元/吨，货款已收回。

3) 用自产的散装白酒10吨，从农民手中换玉米，玉米已验收入库，开出收购专用发票。

4) 该厂委托某酒厂为其加工酒精，收回的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒6吨，每吨含税单价8000元。

计算该酒厂当月应纳消费税税额(注：粮食白酒定额税率0．5元/500克；比例税率为20%)。

17．某汽车制造厂(增值税一般纳税人)**年9月经营情况如下：

购进业务：购进生产用原材料取得增值税专用发票上注明的增值税为3623800元，已认证；购进纪念品一批发给职工作为“十一”的节日礼物，取得增值税专用发票上注明的增值税为8900元，已认证。从小规模纳税人购进低值易耗品一批，普通发票上注明的价款为7890元，货物已验收入库。

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