消费税习题

1.兴达公司接到一笔生产b产成品订单，议定b产成品销售**是700万元（不含增值税）。组织生产有以下方案可以选择：

方案一：委托恒昌公司将—批价值100万元的原料加工成a半成品，协议规定加工费75万元；加工的a半成品运回兴达公司后，继续加工成b产成品，加工成本、分摊费用共计95万元，假设a半成品消费税税率30%，产成品消费税税率50%。

方案二：委托恒昌公司将原料直接加工成b产成品，原料成本不变，加工费用为170万元；加工完毕运回兴达公司后，兴达公司直接**。

方案三：兴达公司将购入的价值100万元的原料自行加工成b产成品，加工成本、分摊费用共计170万元。

根据以上资料，通过分析各方案的税后利润选择最优筹划方案。（不考虑城建税、教育费附加、增值税）

2.某酒厂本月生产并销售粮食白酒150吨，实现销售收入75万元，同时销售酒精50吨，实现销售收入10万元。若企业没有将两种产品分开核算，请计算与分开核算消费税负有何差别。

（粮食白酒比例税率20%，定额税率0.5元/斤；酒精税率5%）

3. 甲化妆品企业今年10月用600盒化妆品换取其他企业生产资料，双方按当月的加权平均销售**确定化妆品**。当期销售同种化妆品**有3种。

单价80元的销售800盒，单价85元的销售1500盒，单价90元的销售200盒。化妆品消费税率30%。要求：

根据以上资料，请分析该企业应如何筹划才能节约消费税的支出？

4.某酒厂对外销售500套套装酒，最低单价200元/套，其中粮食白酒、药酒各一瓶，均为1斤装（若单独销售，粮食白酒计税**130元/瓶，药酒70元/瓶）。假定此包装属于简易包装，包装费忽略不计，（根据现行的税法规定，粮食白酒的比例税率为20%，定额税率为0.

5元/斤；药酒的比例税率为10%。）现有两个方案供其选择。方案一：

采取“先包装后销售”的方式。方案二：采取“先销售后包装”的方式。

请对两种方案按税法规定进行计算并分析那个方案较优。