消费税。
一、单项选择题。
1.从概念上看，我国的消费税属于( )
a.一般消费税。
b.特别消费税。
c.总量消费税。
d.收入消费税。
正确答案：b
2.下列项目中，应征消费税的是( )
a.啤酒屋销售的自制扎啤。
b.土杂商店**的烟火鞭炮。
c.黄河牌卡车。
d.销售使用过的小轿车。
正确答案：a
3.以下不属于征收消费税的项目的是( )
a.高尔夫球。
b.高尔夫球袋。
c.高尔夫球杆握把。
d.高尔夫车。
正确答案：d
4.以下说法不正确的是( )
a.果汁啤酒应按照啤酒税目征收消费税。
b.动力艇不征收消费税。
c.卡丁车不征收消费税。
d.香粉应按化妆品税目征收消费税。
正确答案：b
5.消费税纳税义务人规定中的“中华人民共和国境内”，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的( )在境内。
a.生产地。
b.使用地。
c.起运地或所在地。
d.销售地。
正确答案：c
6.征收消费税的车辆包括( )
a.越野吉普车。
b.电动汽车。
c.沙滩车。
d.大客车。
正确答案：a
7.下列应征收消费税的轮胎有( )
a.拖拉机专用轮胎。
b.拖拉机和汽车通用轮胎。
c.子午线轮胎。
d.翻新轮胎。
正确答案：b
8.以下应税消费品中，适用单一定额税率的有( )
a.粮食白酒。
b.酒精。c.黄酒。
d.啤酒。正确答案：c
9.下列情况应征消费税的有( )
a.药厂外购已税酒精配制成含酒精药膏后销售。
b.商业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售。
c.收回后的委托加工实木地板用于职工福利。
d.收回后的委托加工粮食白酒直接销售。
正确答案：b
10.下列商品售价中，与计算消费税的**直接相关的是( )
a.卡车出厂价。
b.化妆品厂的戏剧卸妆油出厂价。
c.钻石饰品的出厂价。
d.高尔夫球袋的出厂价。
正确答案：d
11.下列应视同销售缴纳消费税的情况有( )
a.将外购已税消费品继续加工成应税消费品。
b.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品。
c.自制应税消费品继续加工成应税消费品。
d.自制应税消费品用于向外单位投资。
正确答案：d
12.某非标准条包装卷烟每包25支，每条12包，不含增值税调拨价每条70元，则该卷烟每标准箱消费税额为( )
a.3500元。
b.3650元。
c.4350元。
d.5250元。
正确答案：c
解析】每条卷烟有25×12=300(支)，相当于1.5标准条；换算标准条销售额70/1.5=46.
67(元)，比例税率适用36%税率档次；每标准箱消费税额=150(定额税率部分)+70/300×50000×36%=150+4200=4350(元)。
13.某酒厂2024年1月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.8吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨40000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.
5元，比例税率为20%。该厂当月应缴纳的消费税为( )
a.8600元。
b.8800元。
c.9600元。
d.9800元。
正确答案：d
解析】注意吨与斤的换算，1吨=1000公斤=2000斤。
从量税=0.8×2000×0.5=800(元)
从价税组成计税**=[0.8×40000×(1+10%)+800]÷(1-20%)×20%=9000(元)
该厂当月应纳消费税=800+9000=9800(元)。
14.某百货公司是增值税一般纳税人，其**饰品部2024年2月直接零售金首饰3000克，每克零售价200元；以旧换新销售金首饰，收回旧首饰200克，换出新首饰600克，收取差价80000元，并收取旧首饰折价补偿20元/克。当月该**饰品部还零售镀金首饰一批，收取零售收入30000元。
该**饰品部当月应缴消费税金额为( )
a.29059.82元。
b.29230.77元。
c.30769.23元。
d.30940.17元。
正确答案：b
解析】不含税销售额=(3000×200+80000+200×20)/(1+17%)=584615.38(元)
应缴消费税=584615.38×5%=29230.77(元)。
镀金首饰不在零售环节缴纳消费税。
15.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )
a.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天。
b.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天。
c.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天。
d.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天。
正确答案：b
二、多选题。
1、消费税不同应税产品的纳税环节包括（ ）
a、批发环节 b、进口环节 c、零售环节 d、生产销售环节。
正确答案：bcd
2、下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）
a、烟丝 b、卷烟 c、白酒 d、酒精
正确答案：bc
4、纳税人用于（ ）的应税消费品，应以其同类应税消费品的最高销售额为依据计算消费税
a、投资入股 b、抵偿债务 c、换取生产资料 d、换取生活资料。
正确答案：abcd
5、下列关于消费税纳税地点的阐述正确的有（ ）
a、自产自用应税消费品，应在使用地主管税务机关申报纳税
b、委托加工的应税消费品，受托方向所在地主管税务机关代收代缴消费税
c、进口的应税消费品，进口人或**人向报关地海关申报纳税
d、委托外县代销自产应税消费品的，向代销地税务机关申报纳税。
正确答案：bc
6、下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）
a、分期收款方式下，合同规定的收款日期
b、预收货款方式下，货物发出的当天
c、赊销方式下，货物发出的当天
d、报关进口的货物为报关进口后的7天内。
正确答案：cd
7、下列在移送环节应缴纳消费税的有（ ）
a、酒厂将自产白酒移送勾兑低度酒
b、小轿车厂将自产轿车赠送给拉力赛
c、制药厂将自制酒精移送生产药膏。
d、烟厂将自制卷烟发给职工。
正确答案：bcd
8、某化妆品商店较可能缴纳的税种有（ ）
a、消费税 b、增值税 c、资源税 d、企业所得税。
正确答案：bd
9、下列情形属于出口免税但不退消费税的是（ ）
a、有出口经营权的外贸企业受其他外贸企业**出口的应税消费品
b、有出口经营权的生产型企业自营出口的应税消费品
c、有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口
d、生产企业委托外贸企业**出口自产的应税消费品
正确答案：bd
10、计征消费税的销售额包括( )
a价款 b消费税 c增值税 d手续费 e包装费 f代扣代缴的消费税款。
正确答案：abdef
11、下列各项中，属于消费税征收范围的是( )
a.汽车销售公司销售小轿车。
b.金银饰品厂批发自产的金银首饰。
c.日化公司销售自产的化妆品。
d.烟草公司销售自产的烟丝。
正确答案：cd
12、根据“消费税暂行条例”的规定，下列各项中，属于消费税征收范围的有：(
a卷烟 b实木地板 c大客车 d护肤品。
正确答案：ab
13. 下列各项中，符合消费税纳税地点规定的有（ad ）。
a．进口应税消费品的，由进口人或其**人向报关地海关申报纳税
b．纳税人总机构与分支机构不在同一县的，分支机构应回总机构申报纳税
c．委托加工应税消费品的，由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税
d．纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税。
【解析】纳税人的总机构与分支机构不在同一县市的，应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税；经财政部、国家税务总局或者其授权的财政、税务机关批准，可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。
14. 根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人缴纳消费税的是(abd )。
a．将自产的应税消费品用于职工福利
b．随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入
c．将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品
d．销售应税消费品（酒类产品除外）而收取的超过12 个月以上的包装物押金
【解析】选项a：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的（如用于非应税消费品、在建工程、管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等），应缴纳消费税；选项b：包装物随她应税消费品销售的，无论包装物是否单独计价，也不论会计上如何核算，均应当计入应税消费品的销售额计征消费税；选项d：
逾期包装物押金和收取1年以上的未逾期押金（酒类产品除外），应当计入应税消费品的销售额，按照应税消费品的适用税率计征消费税。
15. 某小汽车下列经济业务应按最高销售**计算消费税的有（bd）。
a．将自产小汽车用于办公 b．将自产小汽车对外投资 c．将进口小汽车配件对外偿债 d．将自产小汽车交换零配件
【解析】按最高售价具备条件：一是属于应税消费品；二是用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面。
三、判断题。
1、外贸企业出口应税消费品，应退消费税税款＝外贸企业购进应税消费品支付的全部款额退税率。（
2、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”，应并入生产企业的销售额缴纳消费税。（√
3、外贸企业进口一批高级音响，到岸**100万元，关税12万元，代征消费税19.04万元，代征消费税的**是131.04万元。（
4、提供粮食加工白酒，收回后继续加工成药酒**时，可扣除提货时代收代缴的消费税。（
5、消费税是1994的税制改革在流转税制中新设置的一个税种，在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道消费税。（
6、委托加工组价公式中的“加工费”，是指受托方加工应税消费品向委托方收取的一部分分费用，含代垫辅料的成本，但不含增值税。（
7、化妆品在生产、批发、零售环节均要缴纳增值税和消费税。（
消费税试题
消费税部分。例题1 单选题 下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是 a.化妆品 b.柴油c.小汽车d.钻石饰品 例题2 多选题 下列各项中，属于消费税征收范围的是 a.汽车销售公司销售小轿车 b.木材公司销售自产的实木地板。c.百货公司销售的化妆品d.烟草公司销售自产的烟丝。例题3 多选题...
消费税试题
三 计算题。1.某公司进口卷烟200箱，每箱关税完税价为60000元 关税率为25 1 下述关于进口卷烟陈述正确是 a.对上述卷烟征收进口环节消费税时，应同时征收消费税定额税和从价税。b.计征从价税时，应首先根据确定消费税适用比例税率的 确定进口卷烟所适用的消费税税率。c.进口卷烟的每标准箱和境内的...
消费税试题
1.某卷烟厂2003年10月销售某牌号卷烟给消费者5万箱 每大箱5万支 开具普通发票金额为35100万元。计算该厂当月应纳消费税额。2.某化妆品公司长期以来一直委托加工厂加工应税化妆品，收回后继续生产加工成应税化妆品销售。加工厂一直是以60元 千克的 代收代缴消费税。2002年7月，化妆品公司收回用...