消费税部分。
例题1·单选题】下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是（ ）
a.化妆品 b.柴油c.小汽车d.钻石饰品
例题2·多选题】下列各项中，属于消费税征收范围的是（ ）
a.汽车销售公司销售小轿车 b.木材公司销售自产的实木地板。
c.百货公司销售的化妆品d.烟草公司销售自产的烟丝。
例题3·多选题】（2024年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（ ）a.高档手表b.木制一次性筷子c.实木地板d.高档西服。
例题4·单选题】我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品种，适用复合计税方法计征消费税的是（ ）2007）
a.粮食白酒 b.酒精c.成品油 d.摩托车。
例题5·单选题】（2024年）某酒厂为增值税一般纳税人。 2024年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为0.
5元/斤，比例税率为25%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（ ）元。
a.6229.92 b.5510 c.5000 d.4000
例题6·单选题】某企业向摩托车制造厂（增值税一般纳税人）订购摩托车10辆，支付货款（含税）共计250800元，另付设计、改装费30000元。摩托车制造厂计缴消费税的销售额是（ ）
a.214359元 b.240000元 c.250800元 d.280800元。
例题7·单选题】根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（ ）2024年）
a.向购买方收取的手续费b.向购买方收取的价外**。
c.向购买方收取的增值税税款d.向购买方收取的消费税税款。
例题1·多选题】（改编2024年）根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，需要缴纳消费税的是（ ）
a.用于赞助的消费品 b.用于留作自用的消费品。
c.用于广告的消费品 d.用于连续生产应税消费品的消费品。
例题2·单选题】（2024年）根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（ ）a.将自产的应税消费品用于职工福利b.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入c.
将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品d.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金。
【例题3·多选题】（2024年）根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的有（ ）
a.销售白酒而取得的包装物作价收入 b.销售白酒而取得的包装物押金收入。
c.将自产白酒作为福利发给本厂职工 d.使用自产酒精生产白酒
【例题4·单选题】a酒厂3月份委托b酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知a酒厂提供原料的成本为57000元，b酒厂无同类产品销售**，酒精适用的消费税税率为5%。则该批酒精的消费税组成计税**是（ ）元。
（2024年）
a.50000 b.60000 c.70000 d.63333.331
例题5·单选题】某外贸进出口公司2024年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税**为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。
已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（ ）万元。（2024年） a.
76 b.87 c.123 d.
160例题6·单选题】某烟草公司11月销售自产卷烟3000箱，取得不含增值税的价款2000万元（适用税率45%，适用税额为每箱150元），销售自产雪茄烟200箱，取得不含增值税的价款300万元（适用税率25%）。该公司当月应纳消费税为（ ）
a.945万元 b.975万元 c.1020万元 d.1023万元。
例题7·单选题】根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为（ ）2024年）
a.发出应税消费品的当天 b.取得全部价款的当天。
c.销售合同规定的收款日期的当天 d.每一期纳税人销售应税货物。
【例题8·单选题】根据消费税法律制度规定，下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）
a.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天b.自产自用的应税消费品，为移送使用的当c.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天d.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
【考题举例1—2024年综合题改编】
某化工公司是增值税一般纳税人，生产化妆品。2024年4月6日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：
（1）连同化妆品一同销售的特制包装盒收入（含增值税）9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。
（2）外购一批用于生产化妆品的原料并验收入库，支付货款（含增值税）35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。经核查，该批原料因管理不善已被盗窃，但其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。
（3）将新开发的化妆品40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。化妆品每箱市场销售**（含增值税）315.
9元。已知：化妆品适用增值税税率为17%，适用消费税税率为30%。
要求：（1）计算该公司3月份应补缴增值税税额。
（2）计算该公司3月份应补缴消费税税额。
（答案中的金额单位用元表示）
【答案】（1）该公司3月份应补缴增值税税额＝9360÷（1＋17%）×17%＋5100＋（40×315.9）÷（1＋17%）×17%＝8296（元）
（2）该公司3月份应补缴消费税税额＝9360÷（1＋17%）×30%＋（40×315.9）÷（1＋17%）×30%＝5640（元）
【考题举例2——2024年计算题】
甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2024年11月发生以下经济业务：
（1）从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税**为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。
（2）向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售**为75万元。
（3）委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售**。已知：化妆品适用的消费税税率为30%，关税税率为25%.
要求：（1）计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。
（2）计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额。
（3）计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。
消费税试题
消费税。一 单项选择题。1.从概念上看，我国的消费税属于 a.一般消费税。b.特别消费税。c.总量消费税。d.收入消费税。正确答案 b 2.下列项目中，应征消费税的是 a.啤酒屋销售的自制扎啤。b.土杂商店 的烟火鞭炮。c.黄河牌卡车。d.销售使用过的小轿车。正确答案 a 3.以下不属于征收消费税的...
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三 计算题。1.某公司进口卷烟200箱，每箱关税完税价为60000元 关税率为25 1 下述关于进口卷烟陈述正确是 a.对上述卷烟征收进口环节消费税时，应同时征收消费税定额税和从价税。b.计征从价税时，应首先根据确定消费税适用比例税率的 确定进口卷烟所适用的消费税税率。c.进口卷烟的每标准箱和境内的...
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1.某卷烟厂2003年10月销售某牌号卷烟给消费者5万箱 每大箱5万支 开具普通发票金额为35100万元。计算该厂当月应纳消费税额。2.某化妆品公司长期以来一直委托加工厂加工应税化妆品，收回后继续生产加工成应税化妆品销售。加工厂一直是以60元 千克的 代收代缴消费税。2002年7月，化妆品公司收回用...