第二章消费税。
消费税法基本内容框架。
明确消费税只是对部分货物（共14种消费品）在生产、委托加工和进口环节征收，这些应税消费品在交纳消费税的同时，仍然要交增值税。
消费税与增值税最大的区别在于：
消费税是价内税（计税依据中含消费税税额），增值税是价外税（计税依据中不含增值税税额）；消费税的绝大多数应税消费品在货物出厂销售（或委托加工、进口）环节一次性征收，以后的批发零售环节不再征收。增值税是在货物生产、流通各环节道道征收。
消费税与增值税的联系在于：
应纳税额的计算。
对从价征收消费税的应税消费品计征消费税和增值税销项税额的计税依据是相同的，均为含消费税而不含增值税的销售额。
练习题。一、单项选择题。
1.某外贸公司2023年3月从生产企业购进化妆品一批，取得增值税专用发票注明价款25万元，增值税销项税额4.25万元，支付购化妆品的运输费用3万元，当月该批化妆品全部出口取得销售收入35万元。
该外贸公司出口化妆品应退的消费税为( )
a.7.5万元b.8.4万元c.9.7万元d.10.5万元。
2.某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2023年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部，计价60万元。门市部将其零售，取得含税销售额77.
22万元。汽车轮胎的销售税率为10%,该项业务应缴纳的消费税税额为( )
a.5.13万元b.6万元c.6.6万元d.7.72万元。
3.某外贸企业从摩托车厂购进摩托车500辆，直接报关离境出口，取得的增值税专用发票注明的单价是每辆5000元，支付从摩托车厂到出境口岸的运费是8万，装卸费2万元，离岸价每辆720美元(美元与人民币汇率1:8.
3).摩托车消费税率为10%.则该企业应退消费税税款时( )
a.25万元b.25.8万元c.26万元d.28.88万元
4.某啤酒厂销售a型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元；销售b型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收入32760元，收取包装物押金1500元。该啤酒厂应缴纳的消费税是( )
a.5000元b.6600元c.7200元d.7500元。
5.某小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2023年12月生产并销售小轿车300辆，每辆含税销售**17.55万元，适用消费税税率9%,经审查该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准。
该企业12月份应缴纳消费税为( )
a.243万元b.283.5万元c.364.5万元d.405万元。
6.根据税法规定，下面说法正确的是（ ）
a凡是征收消费税的消费品都征收增值税。
b凡是征收增值税的货物都征收消费税。
c应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税。
d应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税。
7.依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）
a 进口卷烟 b 进口服装 c 零售化妆品 d 零售白酒。
8.某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月销售化妆品取得收入8.5万元，销售护发品取得收入6.
8万元，销售礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。该企业应缴的消费税为（ ）
a 6.15万元 b 8.19万元 c 3.6万元 d 2.55万元。
二、多选题：
1.下列各项中，应当征收消费税的有( )
a.用于本企业连续生产应税消费品的应税消费品。
b.用于奖励**商销售业绩的应税消费品。
c.用于本企业生产性基建工程的应税消费品。
用于捐助国家制定的慈善机构的应税消费品。
2.某商场委托某工业加工企业加工消费应税货物一批，该加工企业将加工好的应税货物交付商场时，未代收代缴消费税，后经查出，主管税务机关对该项行为的税务处理方法正确的有( )
a.加工企业应按规定补税。
b.商场应按规定补税。
c.对加工企业给予处罚。
d.对商场应给予处罚。
3.根据税法规定，下面说法正确的是（ ）
a凡是征收消费税的消费品都征收增值税。
b凡是征收增值税的货物都征收消费税。
c应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税。
d应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税。
三、判断题：
1.纳税人委托私营企业，个体经营者加工应税消费品，一律于委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税。(
2从其他工，商企业购进的以税消费品，用于继续生产应税消费品销售的。在计征消费税时，生产耗用的外购应税消费品的已纳消费税税款准予扣除。(
3.外贸企业出口应税消费品，在报关出口后，应退还出口应税消费品包含的消费税税款。应税消费品属于从价定率计征消费税的，起退税计算公式是：
应退消费税税款=外贸企业购进应税消费品支付的全部款额×税率。(
四、业务计算题。
1.某化妆品公司将一批自产的化妆品用作职工福利，化妆品的成本8000元，该化妆品无同类产品市场销售**，但已知其成本利润率为5%，消费税税率为30%。计算该批化妆品应缴纳的消费税税额。
2.某化妆品公司将一批自产化妆品的用于职工福利，这批化妆品的成本6 000元，成本利润率为5%，组成计税**为：
3.某啤酒厂自产10吨，无偿提供给某啤酒节，已知每吨成本1000元，无同类产品售价。
4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年10月上旬从国外进口一批散装化妆品，支付给国外的货价120万元，相关税金10万元，卖方佣金2万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费18万元；进口机器设备一套，支付给国外的货价35万元，运抵我国海关前的运杂费和保险费5万元。散装化妆品和机器设备均验收入库。
已到税务机关认证。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元；向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。
化妆品的进口关税税率40%，消费税税率30%；机器设备的进口关税税率20%）
要求：1） 计算该企业在进口环节应缴纳的消费税，增值税，进口散装化妆品应缴纳增值税：
5.某卷烟厂（一般纳税人）委托某烟丝加工厂（小规模纳税人）加工一批烟丝，卷烟厂提供的烟叶在委托加工合同上注明成本8万元。烟丝加工完，卷烟厂提货时加工厂收取加工费，开具普通发票上注明金额1.
272万元，并代收代缴了烟丝的消费税。卷烟厂将这批加工收回的烟丝50%对外直接销售，收入6.5万元，另50%当月全部用于生产卷烟。
本月销售卷烟40标准箱，取得不含税**60万元。
要求（1）计算委托方应代收代缴的消费税额；
（2）计算受托方应纳的增值税额；
（3）计算卷烟厂应纳的消费税额；
税率：烟丝销费税税率为30%，卷烟销费税税率为45%，固定税额为每标准箱150元）。
6..某企业为增值税一般纳税人，2023年5月发生以下业务：
1）从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3 000元，共计支付收购价款120 000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工药酒，酒厂在加工过程中代垫辅助材料款15000元。药酒加工完毕，企业收回药酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费30 000元，增值税额5 100元，加工的药酒当地无同类产品市场**。
本月内企业将收回的药酒批发销售，取得不含税销售额260 000元。另外支付给运输单位的销货运输费用12 000元，取得普通发票。（药酒的消费税税率为10%）
要求：（1）计算业务（1）中酒厂应代收代缴的消费税。
消费税作业
1 某厂某月份生产销售情况如下 1 外购烟丝 万元 2 外购生产用水 电，不含增值税价各 万元，共4万元 水的增值税率13 3 将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售，销售甲类卷烟 消费税率56 取得销售额40万元，销售乙类卷烟 消费税率36 取得销售额30万元 4 馈赠给关单位特制卷烟 视同甲类 帐面...
消费税作业
消费税 一 某中外合资化妆品公司9月购进香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元，本月货到并验收入库。该公司用其中的10万元香水精，委托一日化厂加工化妆品，日化厂代垫了价值一万元的辅料，本月化妆品公司收回并支付加工费及增值税税金，日化厂代收代缴了消费税，并开具了增值税专用发票，注明加工费5...
消费税作业
第四章消费税法。一 单项选择题。1.某进出口公司2009年10月7 关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为 a.10月13日。b.10月14日。c.10月16日。d.10月21日。2.下列关于消费税的征收规定说法不正确的是 a.单位和个人进口货物属于消费税征...