消费税——作业。
总结增值税和消费税的组成计税**。
1、b厂提供原料19万元，委托a厂加工酒精。提货时支付加工费等2.3万元（价税合计）,取得专用发票。
a厂同类酒精的计税**为25.3万元（不含税价）。b厂收回后加工成医用酒精**，本月取得收入28万元（含税价）。
要求：计算本月b厂共负担的消费税金。
2、某汽车厂本月购入原材料取得专用发票上注明的税金68万元，用本厂生产的16辆a型小汽车换取钢材，其中10辆单价为10万元（含税价），6辆单价为12万元（含税价）。销售大轿车开出专用发票上注明的价款120万元。向某高校售出大轿车2辆，取得收入82万元，a型小汽车2辆，取得含税收入58.
5万元。（小汽车消费税税率9％）
要求：根据以上资料计算汽车厂应缴纳的消费税。
3、某啤酒屋自制啤酒**，本月售出0.45吨，共取得零售价款7200元；**外购瓶装啤酒，取得零售价款52 000元。
要求：计算啤酒屋当月应缴纳的消费税。
4、某日化厂8月份期初库存外购化妆品取得增值税专用发票上注明的价款16万元，期末库存余额2万元。本月销售化妆品取得销售额83万元，税金14.11万元。
按出厂价20万元给非独立核算门市部一批化妆品，门市部本月售出一部分，零售收入40.95万元。日化厂用专门特制的成本为3万元的化妆品半成品发给本厂女职工。
将化妆品和护肤品组成套装盒**，取得含税价126.36万元。
要求：根据以上资料计算日化厂8月份应缴纳的消费税。
5、某外贸单位本月进口化妆品，海关审定的进口化妆品完税**4200万元（关税税率35%）。当月内销化妆品价税合计3 100万元。购进烟丝出口，取得专用。
发票上注明价款158万元，出口离岸价为230万元。
要求：按以下顺序回答问题。
1）进口环节由海关代征的消费税；（2）内销环节的消费税；
3）出口环节应缴纳或应退的消费税。
6、烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2024年4月接受某烟厂委托加工烟丝，烟丝厂自行提供烟叶的成本为32000元，代垫辅助材料2000元，加工费支出50000元；烟丝厂上月留抵税额为3400元。加工费专用发票经过认证，下列正确的是（）。
a.加工厂应纳增值税5100元，应代收代缴消费税28450元b.加工厂应纳增值税10115元，应纳消费税15000元c.
加工厂应纳增值税5100元，应纳消费税15000元d.加工厂本月应纳增值税18020元，应纳消费税37800元。
7、甲企业2024年委托乙企业加工一批粮食白酒和一批黄酒，甲企业提供原材料，实际成本分别为7000元（不含税）和3000元，支付加工费不含税分别为2000元和1000元，另开具普通发票收取代垫粮食白酒材料款500元，受托方无同类消费品**，甲企业共收回粮食白酒1000公斤，黄酒1000公斤，则下列陈述正确的是（）。
a.甲企业收回粮食白酒后直接批发的，不再缴纳消费税b.甲企业实际负担的消费税为3050元c.
乙企业代收代缴的消费税为3846.84元d.乙企业代收代缴的消费税为3456.
84元。
选作题。1、某卷烟厂委托加工厂加工一批烟丝。烟丝收回后，一半直接销售，另一。
半用于生产卷烟。
双方签订的委托加工合同中注明卷烟厂提供烟叶价值80000元，加工费15000元，代垫辅料价值5000元（加工费和辅助材料均为不含税价，受托方开具了增值税专用发票）。烟丝加工完毕，加工厂向卷烟厂交货时，代收代缴了消费税，受托方无同类加工产品的销售。
本月卷烟厂将委托加工取回的烟丝50％直接对外销售，开具的普通发票上注明销售额85000元，其余40％用于生产卷烟，当月销售卷烟100箱，开具增值税专用发票上注明销售额120000元（消费税定额税率为150元／箱，比例税率为36％）。
委托方与受托方均为增值税一般纳税人。要求：分别计算卷烟厂和加工厂应纳的流转税。
2、某酒厂为增值税一般纳税人，2024年5月发生以下业务：
1）销售薯类白酒200公斤，开具防伪税控专用发票，收取不含税销售额1000元。
2）购入机械化生产线一套，取得防伪税控专用发票，支付价款100000元、增值税17000元。支付运费6000元，取得运输公司开具的普通发票。（3）销售粮食白酒20吨，开具防伪税控专用发票，应收取不含税销售额30000元。
由于5天内将全部货款收回，根据合同规定，给予购买方5%的销售折扣，实际收取28500元。
4）销售给某超市果酒500瓶（500毫升/瓶），开具普通发票，收取含税销售额12500元。酒厂负责送货上门，向超市收取运费5000元。
5）向农业生产者收购免税农产品两批，两张收购凭证上注明的收购价款分别为30000元、31000元，当月将第一批农产品投入生产，第二批用于本厂职工食堂。
6）向小规模纳税人购买大豆一批，取得普通发票上注明支付买价7200元。支付运输费用10000元，其中包含保险费、装卸费2000元，取得运输单位开具的普通发票。
7）将特制粮食白酒25公斤用于厂庆活动，实际生产成本6600元，无同类产品市场**。
8）购进粮食酒精一批，取得防伪税控专用发票，支付价款100000元，增值税17000元。本月以购进粮食酒精为主要原料生产一批白酒并于本月销售5吨，开具防伪税控专用发票，收取不含税销售额200000元。
9）发出原材料一批，委托某加工企业（增值税一般纳税人）加工高端薯类白酒，原材料成本12000元，支付加工费2000元，本月尚未取得加工企业开具的防伪税控专用发票，加工企业无同类消费品的销售**。已代收代缴消费税。本月将收回的100公斤白酒直接对外销售，开具防伪税控专用发票，收取不含税销售额1800元。
已知：白酒消费税比例税率20%，固定税额每公斤1元，果酒消费税比例税率10%，成本利润率10%，酒精消费税税率5%，大豆为《农产品征税范围注释》中所列货物，取得的合法凭证已在当月经过主管税务机关认证。根据上述资料回答下列问题：
1．该酒厂当月应纳增值税。2．该酒厂当月应纳消费税。
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消费税 一 某中外合资化妆品公司9月购进香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元，本月货到并验收入库。该公司用其中的10万元香水精，委托一日化厂加工化妆品，日化厂代垫了价值一万元的辅料，本月化妆品公司收回并支付加工费及增值税税金，日化厂代收代缴了消费税，并开具了增值税专用发票，注明加工费5...
消费税作业
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