消费税练习题。
税种：消费税12商131苗金梦12116031
1、某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2023年3月购进已税烟丝800万元（不含增值税），委托m企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），m企业每箱0.1万元收取加工费（不含税），当月m企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商n企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与f企业合资成立一家烟草零售经销商z公司。
（说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支。）
要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算m企业当月应当代收代缴的消费税。
（2）计算集团公司向n企业销售卷烟应缴纳的消费税。
（3）计算集团公司向y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税。
（4）计算集团公司向z公司投资应缴纳的消费税。
答：（1）代收代缴的消费税=
436.55+3=439.55 万元。
2)因为集团公司持有烟草批发许可证，与n企业同属烟草批发环节消费税纳税人，纳税人之间销售的卷烟无需缴纳消费税，所以应缴纳消费税为0
3)向y专卖店销售卷烟应缴纳的消费税=320*5%=16 万元。
(4)向z公司投资应缴纳的消费税=320/80*100*5%=20 万元。
2、某企业2023年3月份发生下列业务：
(1)从国外进口批a类化妆品，关税完税**为820000元，已缴纳关税230000元。
2)委托某工厂加工b类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回(受托方没有b类化妆品同类货物**)。
(3)销售本企业生产的c类护肤品，取得销售额580000元(不含增值税)。
4)“三八”妇女节，向女职工发放c类护肤品，计税**8000元(不含增值税)。
其他相关资料：a类、b类化妆品适用的消费税税率均为30%，c类护肤品适用的消费税税率为8％。
要求：(1)计算a类化妆品应缴纳的消费税。
(2)计算b类化妆品应缴纳的消费税。
(3)计算c类护肤品应缴纳的消费税。
4)计算该企业3月份应缴纳的消费税。
答：（1）进口a类化妆品应交纳消费税＝（820000＋230000）/（1-30%）*30%＝450000（元）
（2）委托加工b类化妆品应缴纳消费税＝（68000＋2000）/（1-30%）*30%＝30000（元）
（3）c类护肤品应缴纳消费税＝（580000＋8000）*8%＝47040（元）
（4）该企业3月份应缴纳消费税＝450000＋30000＋46400＋640＝527040（元）
3、甲企业为高尔夫球及球具生产厂家，是增值税一般纳税人，2023年10月发生以下业务：
（1）购进一批pu材料，增值税专用发票注明价款10万元、增值税款1.7万元，委托乙企业将其加工成100个高尔夫球包，支付加工费2万元、增值税税款0.34万元；乙企业当月销售同类球包不含税销售**为0.
25万元/个。
（2）将委托加工收回的球包批发给**商，收到不含税价款28万元。
（3）购进一批碳素材料、钛合金，增值税专用发票注明价款150万元、增值税税款25.5万元，委托丙企业将其加工成高尔夫球杆，支付加工费用30万元、增值税税款5.1万元。
（4）委托加工收回的高尔夫球杆的80%当月已经销售，收到不含税款300万元，尚有20%留存仓库。
（5）主管税务机关在11月初对甲企业进行税务检查时发现，乙企业已经履行了代收代缴消费税义务，丙企业未履行代收代缴消费税义务。
（其他相关资料：高尔夫球及球具消费税税率为10%，以上取得的增值税专用发票均已通过主管税务机关认证）
要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需要计算出合计数。
（1）计算乙企业应已代收代缴的消费税。
（2）计算甲企业批发球包应缴纳的消费税。
（3）计算甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税。
（4）计算甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税。
（5）计算甲企业当月应缴纳的增值税。
（6）主管税务机关对丙企业未代收代缴消费税的行为应如何处理？
答：(1)乙企业代收代缴消费税=0.25*100*10%=2.5(万元)
2)甲企业批发球包不缴纳消费税，纳税人将委托加工收回的高尔夫球已经在委托加工环节缴纳了消费税，收回后直接销售的不用再缴纳消费税。
3)甲企业销售高尔夫球杆应缴纳的消费税=300*10%=30(万元)
4)甲企业留存仓库的高尔夫球杆应缴纳的消费税=(150+30)/(1-10%)*10%*20%=4(万元)
5)可以抵扣的进项税额=1.7+0.34+25.5+5.1=32.64(万元)
销项税额=28*17%+300*17%=55.76(万元)
应缴纳的增值税=55.76-32.64=23.12(万元)
(6）对于甲企业，应要求补税， 对于丙企业，应处以应代收代缴税款50%以上3倍以下的罚款。
4、北方汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产制造和销售小汽车。2023年5月份发生如下业务：
1)购进生产用钢材，取得税控防伪增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，专用发票已通过税务机关认证。
2)委托建新加工厂加工汽车轮胎20件，委托合同注明成本为每件200元，取得税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元，税款510元(专用发票已通过税务机关认证)；收回后，有12件对外销售，每件不含税**为300元，其余8件用于本企业小汽车的装配。
3)本月制造普通小汽车150辆，其中10辆转作固定资产自用，20辆偿还贷款，其余全部销售。
4)本月还特制5辆小汽车用于奖励为企业做出特殊贡献的技术人才。
已知：普通小汽车不含税销售**为每辆12万元，特制小汽车生产成本为每辆7万元，小汽车的成本利润率为8％，小汽车适用的消费税税率为3％，汽车轮胎消费税税率为3％。
要求：(1)计算加工厂代收代缴的消费税。
(2)计算销售汽车轮胎应缴纳的消费税。
(3)计算纳税人当月应缴纳的消费税。
(4)计算纳税人当月应缴纳的增值税。
答：(1)加工厂代收代缴的消费税=[(200*20+3000)/(1-3%)]3%=216.49(元)
2)委托加工收回的轮胎无须再缴纳消费税，所以销售汽车轮胎应缴纳的消费税为0
(3)销售普通小汽车应缴纳消费税=150*120000*3%=540000(元)
特制小汽车应缴纳消费税=[70000*5*(1+8%)/1-3%)]3%=11690.72(元)
本月应缴纳消费税=540000+11690.72=551690.72(元)
4)销项税额=300*12*17%+150*120000*17%+[70000*5*(1+8%)*1-3%)]
612+3060000+6624.42=3126859.42(元)
可抵扣进项税额=1020000+510=1020510(元)
应缴纳增值税=3126859.42-1020510=2106349.42(元)
5、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2023年9月份生产经营情况如下：
1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。
2)本月生产领用外购已税烟丝400万元。
3)生产卷烟1500箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。
4)销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票(烟丝消费税税率为30％；卷烟消费税定额税率为每标准箱150元，比例税率为45％)。
要求：1)计算卷烟厂9月份准予扣除的进项税额。
2)计算卷烟厂9月份应缴纳的增值税额。
3)计算卷烟厂9月份生产领用烟丝应扣除的消费税额。
4)计算卷烟厂9月份应缴纳的消费税。
答：(1)可抵扣的进项税额=204+60*7%=208.2(万元)
2)销项税额=(4563+50)/(1+17%)*17%=670.26(万元)
应缴纳增值税=670.26-208.2=462.06(万元)
3)应扣除消费税额=400*30%=120(万元)
4)应缴纳消费税=1500*0.015+456/(1+17%)*45%-120=1657.5(万元)
6、 某白酒生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2023年7月发生以下业务：
（1）向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元；
（2）提供10万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税；
（3）委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价100元通过非独立核算门市部销售完毕；将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤150元。
（说明：药酒的消费税税率为l0%，白酒的消费税税率为20%加0.5元／500克）
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。
（2）计算乙企业已代收代缴消费税。
（3）计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。
（4）计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。
答：(1)应缴纳销售税=
200+50+20）/(1+17%)*20%+20*1000000÷500*0.5/10000 =48.15(万元)
2)乙企业已代收代缴消费税=（10+1）/（1-10%）*10%=1.22（万元）
(3)销售瓶装药酒应缴纳消费税=1800*100/10000*10%=1.8（万元）
(4)分给职工散装药酒不缴纳消费税。
消费税作业
1 某厂某月份生产销售情况如下 1 外购烟丝 万元 2 外购生产用水 电，不含增值税价各 万元，共4万元 水的增值税率13 3 将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售，销售甲类卷烟 消费税率56 取得销售额40万元，销售乙类卷烟 消费税率36 取得销售额30万元 4 馈赠给关单位特制卷烟 视同甲类 帐面...
消费税作业
消费税 一 某中外合资化妆品公司9月购进香水精，取得的增值税专用发票上注明的价款为30万元，本月货到并验收入库。该公司用其中的10万元香水精，委托一日化厂加工化妆品，日化厂代垫了价值一万元的辅料，本月化妆品公司收回并支付加工费及增值税税金，日化厂代收代缴了消费税，并开具了增值税专用发票，注明加工费5...
消费税作业
第四章消费税法。一 单项选择题。1.某进出口公司2009年10月7 关进口一批韩国小轿车，海关于当日填开完税凭证，该公司进口消费税的最后的纳税时间为 a.10月13日。b.10月14日。c.10月16日。d.10月21日。2.下列关于消费税的征收规定说法不正确的是 a.单位和个人进口货物属于消费税征...