习题一。
某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2023年10月发出委托加工黄酒30吨，材料成本10000元，加工费用8000元，收回后直接销售，黄酒的定额税率为240元/吨。请按下列要求编制有关的会计分录。
（1）发出材料时；
（2）支付加工费时；
（3）支付代扣代缴消费税时（须先计算出代扣代缴的消费税）；
（4）收回委托加工物资时；
习题二。某商场20xx年x月销售首饰业务如下：
1、销售金首饰取得零售收入702000元；
2、销售珍珠项链、玉石手链等，取得收入234000元；
3、销售钻石镶嵌首饰，取得收入936000元；
4、连同金首饰一并销售但单独计价的包装物17200元；
5、采取以旧换新方式销售金首饰，换出金首饰按同类品种销售**计算为191400元，收回旧金首饰作价91600元，实收回金额为99800元。
要求：请计算该商场当月增值税销项额和应交消费税额并进行帐务处理。（珠宝首饰消费税率为5%）
习题三。某轮胎制造厂为增值税一般纳税人，20xx年5月发生如下经济业务：
1、销售汽车轮胎1 000个，开具的增值税专用发票上注明销售额28万元，货物己发出，款项已收取。企业管理部门用车使用同型号轮胎200个，每个成本150元，已移送使用。
2、从橡胶厂购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.40万元，取得运输部门开具的普通发票上注明支付运输费用2万元。原材料已验收入库。
3、进口汽车内胎500个，关税完税**10万元，假定关税税率30%，货物已验收库。该进口内胎准备用于生产成套汽车轮胎。
4、领用进口汽车内胎的40%,与本企业生产的汽车外胎连续生产汽车轮胎，本月销售400条，取得不含税销售额10万元。货已发出，款项已收取。
5、销售农用拖拉机专用轮胎，取得不含税销售额15万元；销售子午线轮胎，取得不含税销售额5万元。
要求：根据上述资料，编制会计分录并计算该厂本期应纳增值税、消费税税额。
注：农用拖拉机专用轮胎和子午线轮胎暂免征收消费税）
消费税习题参***。
习题一。某公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2023年10月发出委托加工黄酒30吨，材料成本10000元，加工费用8000元，收回后直接销售，黄酒的定额税率为240元/吨。
请按下列要求编制有关的会计分录。
（1）发出材料时；
借：委托加工物资10000
贷：原材料10000
（2）支付加工费时；
借：委托加工物资8000
应交税费——应交增值税（进项） 1360
贷：银行存款9360
（3）支付代扣代缴消费税时（须先计算出代扣代缴的消费税）；
应交消费税=30*240=7200
借：委托加工物资7200
贷：银行存款7200
4）收回委托加工物资时。
借：库存商品25200
贷：委托加工物资25200
习题二。某商场20xx年x月销售首饰业务如下：
1、销售金首饰取得零售收入702000元；
2、销售珍珠项链、玉石手链等，取得收入234000元；
3、销售钻石镶嵌首饰，取得收入936000元；
4、连同金首饰一并销售但单独计价的包装物17200元；
5、采取以旧换新方式销售金首饰，换出金首饰按同类品种销售**计算为191400元，收回旧金首饰作价91600元，实收回金额为99800元。
要求：请计算该商场当月增值税销项额和应交消费税额并进行帐务处理。（珠宝首饰消费税率为5%）
应交消费税=（702000+936000+17200+99800）/（1+17%）x5%
1500000x5%=75000元。
增值税销项税额=（234000/1.17+1500000）x17%=289000元
借：银行存款1989000
材料物资（换回旧金首饰91600
贷：主营业务收入1776899.15
其他业务收入14700.85
应交税费——应交增值税（销项税额289000
借：营业税金及附加75000
贷：应交税金——应交消费税75000
习题三。某轮胎制造厂为增值税一般纳税人，20xx年5月发生如下经济业务，要求：根据下述资料，编制会计分录并计算该厂本期应纳增值税、消费税税额。
1、销售汽车轮胎1 000个，开具的增值税专用发票上注明销售额28万元，货物己发出，款项已收取。企业管理部门用车使用同型号轮胎200个，每个成本150元，已移送使用。
借：银行存款327600
贷：主营业务收入280000
应交税费——应交增值税（销项） 47600
借：管理费用39520
贷：库存商品30000
应交税费——应交增值税（销项9520
借：营业税金及附加10080
贷：应交税费——应交消费税10080
2、从橡胶厂购入生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20万元、增值税3.40万元，取得运输部门开具的普通发票上注明支付运输费用2万元。原材料已验收入库。
借：原材料218600
应交税费——应交增值税（进项） 35400
贷：银行存款254000
3、进口汽车内胎500个，关税完税**10万元，假定关税税率30%，货物已验收库。该进口内胎准备用于生产成套汽车轮胎。
应交消费税=100000x（1+30%）/1-3%）x3%=4020.62
应交关税=100000x30%=30000
应交增值税=134020.62x17%=22783.51
借：原材料130000
应交税费——应交增值税（进项） 22783.51
应交消费税4020.62
贷：银行存款156804.13
4、领用进口汽车内胎的40%,与本企业生产的汽车外胎连续生产汽车轮胎，本月销售400条，取得不含税销售额10万元。货已发出，款项已收取。
借：银行存款117000
贷：主营业务收入100000
应交税费——应交增值税（销项） 17000
借：营业税金及附加3000
贷：应交税费——应交消费税3000
5、销售农用拖拉机专用轮胎，取得不含税销售额15万元；销售子午线轮胎，取得不含税销售额5万元。
借：银行存款234000
贷：主营业务收入200000
应交税费——应交增值税（销项） 34000
应交税费——应交增值税。
当月无可抵扣进项税额。
应交增值税=108120
应交税费——应交消费税
当月准予抵扣的消费税=4020.62x40%=1608.25
应交消费税=10080+3000-1608.25=11471.75
6、借：应交税费——应交增值税**出已交108120
应交消费税11471.75
贷：银行存款119591.75
消费税习题
1 某酒厂2006年4月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10 白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20 啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元 出厂价在300...
消费税习题
1 天天化妆品公司为增值税一般纳税人，2009年5月份共发出成套化妆品四批 1 5月2日，销售100套，不含税售价300元 套 2 5月15日，销售80套，不含税售价320元 套 3 5月20日，向拥有30 股份的某 销售200套，不含税售价150元 套 售价明显偏低 4 5月25日，用成套化妆品5...
消费税习题
消费税。一 单项选择题 1 纳税人自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的 a 不纳税 b 只纳消费税 c 只纳增值税 d 既纳消费税又纳。2 下列应纳消费税的是 a 自产化妆品赠送给客户 b 用委托加工收回的烟丝生产卷烟 c 用自产酒精生产勾兑种白酒 d 外购小轿车供领导使用 3 纳税人委托个...