1、答案：c
解析：粮食白酒品牌使用费、包装物租金，属于价外费用，应并入白酒的销售额计算消费税；粮食白酒的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税，无论是否退还；啤酒消费税从量征收，其包装物租金、包装物押金与消费税计税依据没有关系。
该酒厂粮食白酒应纳消费税＝50000×0.5+[105000+(4680+9360)÷(1+17%)]20%=25000+23400=48400（元）
租金属于价外费用，构成啤酒售价的一部分；酒类产品包装物押金也需要计入出厂**作为确定啤酒单位税额的依据。啤酒每吨出厂**=2900+234/1.17+1170÷150/1.
17=3106.67（元）>3000元，适用税额为250元/吨，那么啤酒应纳消费税=150×250=37500（元）
该酒厂2023年1月应纳消费税税额=48400+37500=85900（元）
2、答案解析：
1）该企业本月应纳进口环节增值税税额：
业务（4）：进口设备应纳的增值税＝50000×6.68×（1＋10%）×17%＝62458（元）（消费型增值税可以抵扣）
进口烟丝应纳的增值税＝（20000＋3600）×6.68×（1＋25%）/1－30%）×17%＝47857.43（元）；
进口环节的增值税＝62458＋47857.43＝110315.43（元）。
2）该企业本月应纳进口环节消费税税额：
进口烟丝应纳的消费税＝（20000＋3600）×6.68×（1＋25%）÷1－30%）×30%＝84454.29（元）。
3）该企业本月应纳国内销售环节增值税税额：
业务（1）：收购烟叶的进项税额＝80000×（1＋10%）×1＋20%）×80%×13%＝10982.4（元）
支付运费的进项税额＝4000×7%＝280（元）
购进烟丝的进项税额＝68000＋85000＝153000（元）
可抵扣的进项税额＝10982.4＋280＋153000＝164262.4（元）
业务（2）：购进劳保用品的进项税额＝11560×70%=8092（元）
业务（3）：销项税额＝450000×17%＝76500（元）；
进项税额＝500000×17%＝85000（元）
业务（4）：进口烟丝进口环节缴纳的增值税准予在国内销售环节抵扣。
进口烟丝支付运费的进项税额＝2000×7%＝140（元）
业务（5）：销项税额＝120000×17%＝20400（元）
业务（6）：销售给本厂职工的卷烟销项税额＝600×70×17%＝7140（元）
抵债卷烟的销项税额＝10×250×70×17%＝29750（元）
业务（7）：样品卷烟的销项税额＝12000×2×（1＋10%）/1－56％）×17%＝10200（元）
业务（8）：销项税额＝750000×17%＝127500（元）
销项税额合计＝76500＋20400＋7140＋29750＋10200＋127500＝271490（元）
进项税额合计＝164262.4＋8092＋85000＋110315.43＋140＝367809.83（元）
该企业本月应纳国内销售环节增值税税额＝271490－367809.83＝－95869.83（元）
即本月国内销售环节应纳增值税为0，留抵税额为95869.83元。
4）该企业本月应纳国内销售环节消费税税额：
业务（3）：消费税额＝30×250×70×56％＋30×150＝298500（元）
业务（5）：消费税额＝120000×56％＋8×150＝68400（元）
业务（6）：销售给本厂职工的卷烟的消费税额＝600×70×56％＋600/250×150＝23880（元）
抵债卷烟的消费税额＝10×250×75×56％＋10×150＝106500（元）
业务（7）：样品卷烟的消费税额＝12000×2×（1＋10%）/1－56%）×56%＋2×150＝33900（元）
业务（8）：消费税额＝750000×56％＋50×150＝427500（元）
本期准予扣除的外购烟丝已纳消费税＝724971.43×30%＝217491.43（元）
该企业本月应纳国内销售环节消费税税额＝298500＋68400＋23880＋106500＋33900＋427500－217491.43＝741188.57（元）。
2 消费税作业答案
计算题。习题一。解 1 摩托车应纳消费税税额。16380 1 17 3 30 12600 元 2 小汽车应纳消费税税额 95000 3 10 28500 元 习题二。解 卷烟适用增值税税率为17 增值税销项税额 1000 17500 17 2975000 元 每标准条卷烟售价 17500 250 7...
消费税答案
1.方案一 1 兴达公司向恒昌公司支付加工费的同时，向受托方支付其代收代缴的消费税 消费税组成计税 100 75 1 30 250 万元 应缴消费税 250 30 75 万元 2 兴达公司销售产品后，应缴消费税 700 50 75 275 万元 3 税后利润 700 100 75 75 95 275...
消费税答案
5 当月销项税额 120 000 13 50 000 10 000 10 17 117 600 元 当月可以抵扣的进项税额 110 000 13 25 000 17 100 000 20 000 1 500 13 10 000 1 500 7 14 300 4 250 10 595 595 2974...