消费税作业题

消费税（增值税）作业。

一、卷烟生产企业，一般纳税人，当月经济业务如下：

1、从农业生产者处收购烟叶一批，收购凭证注明价款600万元，并支付国家规定的价外补贴切，支付运输费用15万元并取得统一印制的运输发票，验收入库；

2、领用自产烟丝生产胜利牌卷烟500箱；

3、进口m卷烟600箱，进口关税率为20%，关税完税**300万元；

4、销售进口的m卷烟550箱，取得不含税收入1000万元；

5、按调拨价销售胜利牌卷烟400箱，取得不含税收入600万元；

6、零售胜利牌卷烟1箱，取得含税收入2.5万元；

7、将5箱胜利牌卷烟作为福利发给本企业职工；

8、根据所签协议，将10箱胜利牌卷烟发给某**商，用于抵偿所欠包装厂家款20万元；

9、月底盘点，经查有10万元烟丝因保管不善导致受潮变质。相应含运输费用2500元。

计算：1、外购烟叶可以抵扣的进项税额；

2、进口卷烟应交关税；

3、进口卷烟应交消费税；

4、进口卷烟应交增值税；

5、直接销售卷烟的增值税销项税额；

6、视同销售卷烟的增值税销项税额；

7、损失烟丝转出的进项税额；

8、当月应纳增值税；

9、当月应纳消费税。

二、某酒厂，一般纳税人，当月经济业务如下：

1、从农民手中收购造酒用的小麦20吨，收购凭证上注明金额30万元；

2、上述收购行为取得统一的运输发票3万元，其中运费2万元，建设**4000元，装卸费6000元；

3、小麦验收入库时发现损失0.5万吨，经查系运输途中管理不善造成；

4、将收购小麦运往异地加工厂加工粮食白酒a，加工完收回a40吨，取得加工酒厂开具的发票加工费5万元（含代垫辅料2万元），加工c白酒无当地同类产品市场**。

5、销售粮食白酒b 1吨，不含税销售额40万元，收取包装物押金3.51万元；

6、用3吨b白酒与供货方换取原材料，供货方原材料20万，取得税款为3.4万元的专用发票，酒厂也开具了税款为3.74万元的专用发票，差额款已结清。

b白酒平均售价为22元/斤，但当期最高售价高达25元/斤。

7、向当地**捐赠b白酒500斤；

8、销售散装薯类白酒0.5吨，取得含税销售额21.06万元；

9、生产销售甲类啤酒400吨，每吨不含税售价2800元，同是收取包装物押金2.34万元；

10、试制新型粮食白酒c5000斤，其中4500斤发给职工作为福利，500斤用于销售推广；成本价1.5万元，无同类产品市价；

11、受托加工酒精2吨，酒厂自身提供材料成本5万元，开具专用发票取得加工费5000元，增值税8500元，无同类市价。

计算：（粮食白酒的成本利润率为10%，酒精的成本利润率为5%）

1、计算此酒厂应纳增值税额；

2、计算受托加工厂代收代缴的消费税；

3、计算此酒厂应代收代缴消费税；4、计算该酒厂应纳消费税（不含代收代缴）。

1.甲企业为某市一家酒厂，乙企业为一家大型批发企业，甲乙均为增值税一般纳税人，2015年7月，甲乙企业发生下列经营业务 1 甲企业的购进业务外购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额200万元增值税34万元，运输途中发生损失5 经查属于非正常损失。外购酒精，取得防伪税控增值税专用发票，...

1.甲企业为某市一家酒厂，乙企业为一家大型批发企业，甲乙均为增值税一般纳税人，2012年7月，甲乙企业发生下列经营业务 1 甲企业的购进业务外购原材料，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额200万元增值税34万元，运输途中发生损失5 经查属于非正常损失。外购酒精，取得防伪税控增值税专用发票，...

1 某厂某月份生产销售情况如下 1 外购烟丝万元 2 外购生产用水电，不含增值税价各万元，共4万元水的增值税率13 3 将本月外购烟丝全部投入生产卷烟销售，销售甲类卷烟消费税率56 取得销售额40万元，销售乙类卷烟消费税率36 取得销售额30万元 4 馈赠给关单位特制卷烟视同甲类帐面...