第三章消费税作业题

发布 2022-10-10 17:53:28 阅读 5088

1.甲企业为某市一家酒厂,乙企业为一家大型批发企业,甲、乙均为增值税一般纳税人,2023年7月,甲、乙企业发生下列经营业务:

1)甲企业的购进业务:

外购原材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额200万元、增值税34万元,运输途中发生损失5%,经查属于非正常损失。外购酒精,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额40万元、增值税6.8万元,本月生产领用其中的70%用于勾兑生产白酒。

向农民收购一批免税农产品,收购凭证上注明买价40万元,支付运输费用3万元,取得运费结算单据,购进后将其中的60%用于企业职工食堂。购进一批桌椅赠送给希望小学,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额4万元、增值税0.68万元;

2)甲企业的销售业务。

向某商贸企业销售白酒80吨,取得不含税销售额400万元,并负责运输,收取运费35万元、装卸费1.44万元、建设**1万元。销售干红酒15吨,取得不含税销售额150万元。

将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售,取得不含税销售额120万元。采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨,合同规定不含税销售额共计80万元,本月收取60%的货款,其余货款于下月10日收取,由于本月资金紧张,经协商,本月收取不含税货款30万元,甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票;

3)乙企业的购进业务。

除采用分期付款方式从甲企业购进白酒16吨外,还购进其他商品取得防伪税控增值税专用发票,注明金额150万元、增值税25.5万元;

4)乙企业的销售业务。

7月5日向有长期购销关系的客户赊销白酒18吨,不含税价款108万元,约定7月18日付款,30日客户将款项支付给乙企业,另支付延期付款利息0.468万元。销售其他商品取得不含税销售额400万元;

5)乙企业的其他业务。

向供货方收取依据销售数量计算的平销返利收入79.56万元,开具普通发票。

提示:1)本月取得的相关票据符合税法的规定,均在本月认证并申报抵扣。

(2)相关消费税税率:

要求:根据上述资料和税法的有关规定,回答下列问题。

1)2023年7月甲企业外购货物准予抵扣的进项税额;

2)2023年7月甲企业应纳增值税;

3)2023年7月甲企业应纳消费税;

4)2023年7月乙企业国内销售环节应纳增值税。

2. 某小轿车生产企业为增值税一般纳税人,2023年6月相关经营情况如下:

1)进口汽车发动机一批,关税完税**300万元,进口关税税率假设为35%,海关已代征进口环节税金,企业从口岸运输到企业,支付运输企业运输费1万元(有符合规定的货物运输发票),货已入库,本月生产领用150万元;

2)外购原材料,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票,注明金额1500万元、增值税进项税额255万元,另支付购货运输费用20万元、装卸费用和保险费用3万元;

3)从废旧物资**经营单位购入报废汽车部件,取得废旧物资**经营单位开具的由税务机关监制的普通发票,注明金额100万元;另支付运输费用4万元;

4)对外销售a型小轿车200辆,每辆含税金额17.55万元,共计取得含税金额3510万元;支付销售小轿车的运输费用、保险费用和装卸费用23万元(运输费用和保险费用、装卸费用开在了同一张发票上);

5)以10辆a型小轿车优惠销售给企业职工,取得成本价核算的销售额100万元;

6)该公司新设计生产b型小轿车5辆,每辆成本价12万元,为了检测其性能,将其转为自用。市场上无b型小轿车销售**;

7)新设计生产c型小轿车2辆,每辆成本价12万元,作为样车展放在销售中心,市场上无销售**;

8)应客户要求,用自产小轿车的底盘改装一辆抢险车,收取价税合计金额13万元,另收改装费2万元。

各种型号的小轿车消费税税率均为3%,成本利润率为8%)

要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:

1)计算进口环节增值税;

2)计算对外销售的a型小轿车应纳消费税;

3)计算卖给职工的a型小轿车应纳消费税;

4)计算转为自用的b型小轿车应纳消费税;

5)计算用于实验的c 型小轿车应纳消费税;

6)计算抢险车的应纳消费税;

7)计算该企业本月应缴纳的消费税;

8)计算该企业当月可抵扣的进项税额;

(9)计算该企业本月销项税额;

10)计算该企业本月应缴纳的增值税。

3.某卷烟厂为增值税一般纳税人,2023年8月份发生下列经济业务:

1)向农业生产者收购烟叶30吨,支付收购价款40万元,烟叶税20%,取得收购凭证。另支付运输费用3万元,取得运输公司开具的普通发票;烟叶验收入库。将成本为46.

15万元的烟叶委托烟丝厂加工成烟丝,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明支付加工费8万元、增值税1.36万元,卷烟厂收回烟丝时烟丝厂未代收代缴消费税;

2)从某烟丝厂购进已税烟丝200吨,每吨不含税单价2万元,取得烟丝厂开具的增值税专用发票,注明货款400万元、增值税68万元,烟丝已验收入库;

3)卷烟厂生产领用外购已税烟丝150吨,生产乙种卷烟2000标准箱(每箱50000支每条200支,每条调拨价在50元以上),当月销售给卷烟专卖商1800箱,取得不含税销售额3600万元;

4)购进机器设备一台,取得的增值税专用发票注明的价款为30万元,增值税5.1万元,款项已付,支付安装费3万元,设备已投入使用;

5)接受某公司投资转入材料一批,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为10万元,增值税1.7万元,材料已验收入库;

6)上月购入的a种烟丝因火灾损失3万元,等待处理;

7)销售甲种卷烟600箱,增值税专用发票注明的价款600万元;

8)将委托加工收回的烟丝直接**,取得不含税价款118万元;

9)从联营企业回购已税乙种卷烟100箱,取得经税务机关认证的防伪税控系统增值税专用发票注明的价款为120万元,增值税20.4万元;本月售出80箱,开具增值税专用***售额100万元。

已知烟丝消费税税率为30%,卷烟消费税定额税率为每箱(50000支)150元,比例税率为36%(甲种卷烟每标准条对调拨**在70元以下)和56%(乙种卷烟每标准条对外调拨**在70元以上)

要求:根据上述资料,按下列序号计算有关纳税事项,每问需计算出合计数:

1)卷烟厂委托加工业务消费税的处理;

(2)卷烟厂本月应纳消费税税额;

(3)卷烟厂本月应纳增值税税额。

第三章消费税作业题

1.甲企业为某市一家酒厂,乙企业为一家大型批发企业,甲 乙均为增值税一般纳税人,2015年7月,甲 乙企业发生下列经营业务 1 甲企业的购进业务 外购原材料,取得防伪税控增值税专用发票,注明金额200万元 增值税34万元,运输途中发生损失5 经查属于非正常损失。外购酒精,取得防伪税控增值税专用发票,...

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班级 姓名 学号 一 单选题。1 下列各项中属于消费税征税范围的是 a高尔夫球包b竹制一次性筷子c竹木地板d电动汽车。2 下列各项中,按规定应征收消费税的是 a 批发公司批发销售的白酒b商场销售的化妆品c摩托车厂销售自产的摩托车d饮食业销售外购的白酒。3 下列各项中,在计算消费税时不得扣除外购已税消...

消费税作业题

消费税 增值税 作业。一 卷烟生产企业,一般纳税人,当月经济业务如下 1 从农业生产者处收购烟叶一批,收购凭证注明价款600万元,并支付国家规定的价外补贴切,支付运输费用15万元并取得统一印制的运输发票,验收入库 2 领用自产烟丝生产胜利牌卷烟500箱 3 进口m卷烟600箱,进口关税率为20 关税...