第三章消费税作业

班级＿＿＿姓名＿＿＿学号＿＿＿

一、单选题。

1、下列各项中属于消费税征税范围的是（）a高尔夫球包b竹制一次性筷子c竹木地板d电动汽车。

2、下列各项中，按规定应征收消费税的是（）

a．批发公司批发销售的白酒b商场销售的化妆品c摩托车厂销售自产的摩托车d饮食业销售外购的白酒。

3、下列各项中，在计算消费税时不得扣除外购已税消费品已纳税款的是（）

4、某白酒厂从农业生产者收购粮食，收购凭证上注明支付收购货款50万元，另支付运输费用3万元，取得增值税专用发票。后又将粮食运往酒精厂加工成粮食酒精，取得酒精厂开具的增值税专用发票，注明支付加工费10万元，增值税1.7万元，问酒精厂应代收代缴消费税为多少（酒精消费税税率5%）。

a3.32万元b2.99万元c3.3万元d2.97万元。

二、多选题。

1、按照现行制度规定，下列应税消费品适用从量定额和从价定率相结合的复合计税办法计算缴纳消费税的有（）

a白酒b啤酒c卷烟d雪茄烟。

2、纳税人将自制的适用从价定率征收消费税的消费品用于下列哪些用处的，应按其同类应税消费品的最高销售**作为计税依据（）

a换取生产资料和消费资料b投资入股c抵偿债务d馈赠给他人3、下列项目中，按照消费税暂行条例的规定应征收消费税的有（）

4、下列各项中，按规定可以不缴消费税的有（）

a已由受托方代收代缴的委托加工的应税消费品，委托方收回后直接**的b外购的已税消费品直接**的。

c将自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的d将自产的应税消费品馈赠给客户的。

5、下列项目中，不可直接作为消费税计税依据的有（）

a、销售应税消费品开具普通发票上的价款b、各种从价计征的酒类产品的包装物押金c、销售白酒收取的品牌使用费。

d、用于换取生产资料的应税消费品的平均**6、某啤酒厂自产特制啤酒5吨用于某地啤酒节，知其总成本为200000元，无同类产品销售**，成本利润率为5%，消费税单位税额为每吨250元，则其纳税情况为（）

a、消费税250元b、消费税1250元c、增值税35912.5元d、增值税35700元。

三、判断题。

1、对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋，利用啤酒生产设备生产的啤酒，应当征收消费税。（）

2、列入消费税征税范围的汽车轮胎，是指各种汽车、专用车的内外胎，包括农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机的专用轮胎。（）

3、对纳税人进口的应税消费品，在国内直接销售时征收消费税。（）4、纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量。未分别核算的，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。

（）四、计算题。

1、某汽车制造厂主要生产同一型号的小轿车（应征消费税）和货车（不征收消费税），10月发生以下业务：

1）销售小轿车20辆，每辆不含税售价8万元，开具专用发票；另收取运输费用每辆2340元，开具普通发票，货款已收到。

2）用自产小轿车4辆换取一批汽车轮胎，对方是小规模纳税人，收到普通发票，开具专用发票上注明价款为32万元（同类小轿车近期每辆曾有的最高不含税售价9.5万元，不含税平均价为８万元）。

3）接受本企业职工委托，将自产小轿车进行改装（仍为应税消费品），小轿车成本共计5万元，改装加工成本1万元，本月将改装好的小轿车交给职工，收取了成本价6万元，车已经交给职工。

4）接受一客户订购任务，订购专用冷藏车（货车改装）1辆，客户支付货款（含税）250800元，另付含税设计、改装费3万元，冷藏车已经交给客户。

5）将自产小轿车2辆，转作自用，生产成本5万元。

6）当月购入零部件进项税额13万元，购进汽油进项税额0.8万元，购入办公用打印纸进项税额0.4万元，都取得了合法的增值税专用发票，并通过了认证。

要求：计算应纳消费税和增值税。（小轿车消费税税率5%，成本利润率5%）

2、某白酒生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人，7月发生以下业务：

1)向某烟酒专卖店销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含税收入200万元，另收取品牌使用费50万元、包装物租金20万元。

2)提供l0万元的原材料委托乙企业加工散装药酒1 000公斤，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，乙企业已代收代缴消费税。

3)委托加工收回后将其中900公斤散装药酒继续加工成瓶装药酒1800瓶，以每瓶不含税售价l00元通过非独立核算门市部销售完毕。将剩余100公斤散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价为每公斤120元。(说明：

药酒的消费税税率为l0％，白酒的消费税税率为20％加0.5元／500克)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。

(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税。(2)计算乙企业已代收代缴消费税。

3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税。(4)计算本月甲企业分给职工散装药酒应缴纳消费税。