1、某市木材制造****为增值税一般纳税人,从事实木地板的生产以及销售,2024年8月发生下列经济业务:
1)本月通过海运方式进口一批生产设备,成交**折合人民币30万元,支付给运抵我国海关前的运保费合计5万元。企业按规定缴纳了关税,并取得海关完税凭证。为将货物从海关运往企业所在地,支付了运费、装卸费合计1万元,并取得运费发票。
2)购进木地板生产设备一台,取得防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明价款50万元;发生运费1.4万元,已经取得运费发票;已验收入库。
3)本期从林场直接购入原木一批,开具农产品收购凭证,上面注明的收购金额118万元。
4)本月销售自产实木地板45000平方米,单价每平方米280元,均开具增值税专用发票,另外收取包装费11.17万元(开具普通发票);本月另发生过期不退的木地板包装箱押金为5.34万元。
5)委托某家具商场代销实木地板5000平方米,双方约定,待全部售出并取得代销清单后,企业再开具增值税专用发票给商场。本月底尚未收到代销清单,但已收到其中的3000平方米的不含税货款84万元,并按此金额开具了发票。
6)采取以物易物方式向消费者销售实木地板,换回原材料价值12万元,该批实木地板取得差价款(含税)合计46.5万元,双方均开具普通发票;
7)销售半年前购入的一台小汽车,取得含税收入21.84万元。购买时取得发票上价税合计为20万元,处置当月账面价值为18.4万元。
8)将本月购入的原木全部发往某镇地板加工厂加工实木地板(无同类售价),运输过程中发生运费5万元,取得运输发票同时取得加工费的增值税专用发票,注明加工费18万元,辅助材料2万元。当月加工完成。运往本企业发生运费2万元,取得运输发票当月入库。
实木地板消费税税率和成本利润率均为5%,关税税率为10%,税务机关核定的以物易物实木地板的最高销售**是65万元,上述发票已经税务机关认证。)
要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数(单位:元):
1)计算进口应缴纳的关税。
2)计算进口应缴纳的增值税。
3)计算本期“以旧换新”销售实木地板应缴纳的消费税;
4)计算本期销售小汽车应缴纳的增值税;
5)计算本期销售小汽车应缴纳的消费税;
6)计算本期地板加工厂应代收代缴消费税;
7)计算本期地板加工厂应代收代缴城市维护建设税和教育费附加;
8)计算本期的应纳增值税;
9)计算本期应纳消费税(不含代收代缴部分)。
2、某化妆品****为增值税一般纳税人,2024年3月发生以下业务:
1)从国外空运进口一批化妆品,成交**1380000元、运费20000元。在自海关运往单位的途中发生运费8000元,未取得运费发票。此化妆品入库后,其中的45%被生产领用继续加工化妆品;(经海关审查,公司申报的完税**。
未包含保险费。公司的解释是相关费用无法确定,海关对此依法进行调整。)
2)以价值80000元的原材料委托某县a企业加工化妆品,取得专用发票上注。
明的加工费55000元,受托方按规定代收代缴了税金;
3)当月采用分期收款方式销售a化妆品,当月发出货物,不含税售价为1500000元;合同约定分三期结算,自当月起,每月末结算一次;
4)预收款方式销售b化妆品215000件,不含税单价58元,货物已经发出;
5)将自产的b化妆品,共1000套在展销会上作为小样,赠送给客商。
6)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批,收取价税合计67.86万元。
另收取运输费5万元,优质费2.02万元,均开具增值税普通发票;
7)通过当地非独立核算的门市部销售试制的新型化妆品100套,成本为100 元,不含税单价为130元。
本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证,进口关税为20%;化妆品消费税税率30%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(
以元为单位)
1)计算进口化妆品应缴纳的关税;
2)计算进口化妆品应缴纳的消费税;
3)计算a企业应代收代缴的消费税;
4)计算a企业应代收代缴的城市维护建设税和教育费附加;;
5)计算本月应缴纳的消费税(不含代收代缴部分)。
3、某首饰**为增值税一般纳税人,2024年1月发生以下业务:
1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得收入29.25万元,其中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9.25万元;
2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零售价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元;
3)**受托为消费者个人加工金银首饰,消费者个人提供原料含税金额30.42万元,取得消费者个人支付的含税加工费收入4.68万元(**无同类首饰**);
4)用300条银基项链抵偿债务,该批项链账面成本为39万元,零售价70.2万元;
5)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金首饰一批,取得经税务机关认可的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税8.5万元。
其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率5%)
要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:
1)销售成套礼盒应缴纳的消费税;
2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税;
3)受托为消费者个人加工金银首饰应缴纳的消费税;
4)用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税;
5)**1月份应缴纳的增值税。
4、某地板生产厂2024年6月发生下列业务:
1)向某林场购入原木3000立方米,规定的收购凭证注明支付款项300000元,委托运输公司将上述原木运送回厂,支付运输费1000元;
2)外购生产用油漆一批,取得增值税专用发票,注明价款25000元,增值税4250元,将其中20%用于企业生产车间的厂房维修;
3)外购生产用粘胶一批,取得增值税专用发票,注明价款10000元,增值税1700元,将其中10%赠送给购买企业木质地板的老客户;
4)从其他木地板厂购入未涂漆的木地板50箱,取得增值税专用发票,价款180000元,增值税30600元,将70%投入生产上漆;
5)数月前购入的一批原木因保管不善被盗,账面成本31680元(含运费1395元);
6)销售自产实木地板取得不含税收入560000元。
上述业务需要认证的增值税专用发票和运输发票均经过认证,实木地板税率5%,要求计算:
1)该企业当期外购货物可抵扣的增值税进项税合计数;
2)该企业当期进项税转出;
3)该企业当期增值税的销项税额合计;
4)该企业当期应纳的增值税额;
5)该企业当期实际应纳的消费税。.
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