一、单项选择题：
1．a b 该题有两个选项。
2．c 金银首饰只在零售环节纳税，b、d两个选项均不属于消费税的纳税环节。
3．a 4．d
5．c 6．b
7．a 8. d
9. b 注意消费税的扣除范围的规定，只有b选准予扣除。
10. c
11、a 25*30%
12、b 17.55/1.17*300*9%*(1-30%) 题目所说的“该企业生产的小轿车已达到减征消费税的国家标准”是指：
国家规定达到低污染排放量的小轿车消费税可减征30%。
二、多项选择题：
1．bd 2．bd
3．bcd
4．abcd
5．abc
6．bd 7．abcd
8. abcd
9. acd
10. abd
11. bcd a选项免税并退税，b选项免税不退税，c选项不免税也不退税，d选项免税并退税。
12、acd 金银首饰生产环节只交增值税，不交消费税。
13、bd
14、acd
三、判断题：
2．× 应由委托方补交税款，受托方只是接受处罚。
3．×的应税消费税品无论征收消费税还是增值税，税基（即计税依据）中都含有消费税，但不含增值税。
5．× 外贸企业自营出口也可以办理消费税的退税。
6. ×从商业企业购进时，不能扣除。
9. ×应为非独立核算门市。
四、计算题。
1．【答案】
1）进口卷烟应纳关税＝2200000×20%＝440000（元）
（2）进口卷烟消费税的计算：
①定额消费税＝80000×0.6＝48000（元）
②每标准条确定消费税适用比例税率的**。
＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－36%）÷80000＝ 3840000÷80000＝52.5（元）
每条**小于70元，所以适用36%的税率。
从价应纳消费税＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－36%）×36%＝1512000（元）
应纳消费税＝1512000＋48000＝1560000（元）
（3）进口卷烟应纳增值税＝（2200000＋440000＋48000）÷（1－36%）×17%＝714000（元）
2．【答案】
1）对外购粮食和薯类、糠等多种原料混和生产的白酒，按粮食白酒税率征税。
从量计征的消费税=1×2000×0.5=1000(元)=0.1(万元)
从计价征消费税=3.8×20%=0.76(万元)
应纳税额=0.86
2）销售白酒：
从量计征消费税=4×2000×0.5＝4000(元)＝0.4(万元)
从计价征消费税=[20+0.2÷(1+17%)]20%=4.03(万元)
应纳税额=4.43
3）以自产白酒继续加工药酒销售：
白酒不交消费税，药酒实行从价计征消费税。
药酒应纳消费税=7.2÷(1+17%)×10%=0.62(万元)
4）外购白酒勾兑低度酒销售，外购白酒已纳消费税不得扣除。
从量计征消费税=1000×0.5=500(元)=0.05(万元)
从价计征消费的白酒=2.5×20%=0.5(万元)
应纳税额=0.55
5）视同销售的白酒：
从量计征的消费税=2000×2×0.5=2000(元)=0.2(万元)
从价计征的消费税=[15×2000×(1+10%)+2000]÷(1-20%)×20%=8750(元)=0.875(万元)
应纳税额=1.075
当期应纳消费税合计＝0.1+0.76+0.4+4.03+0.62+0.05+0.5+0.2+0.875＝7.535(万元)
3. 【答案】
1）进口散装化妆品消费税的组成计税**＝（150＋150×40%）÷1－30%）＝300（万元）
进口散装化妆品应缴纳消费税＝300×30%＝90（万元）
进口散装化妆品应缴纳增值税＝300×l7%＝5l（万元）
（2）生产销售化妆品应缴纳增值税＝[290＋51.48÷（1＋l7%）]17%－51＝5.78（万元）
生产销售化妆品应缴纳的消费税＝[290＋51.48÷（1＋l7%）]30%－90×80%＝28.2（万元）
4. 〔答案〕
1）根据规定酒类生产企业销售酒产品（啤酒、黄酒除外）收取的包装物押金在收取当时一律并入销售额计算消费税。
销售白酒应纳消费税=〔30×4000＋（1000＋1000）÷（1+17％）〕20%＋30×2000×0.5
24341.88＋30000=54341.88（元）
2）分发葡萄酒应纳消费税。
葡萄酒的组成计税**=〔40000×（1＋5%）〕1-10％）=46666.67（元）
其他酒的成本利润率为5%，消费税税率10%）
应纳税消费税额=46666.67×10%=4666.67（元）
3）销售啤酒应纳消费税=100×250=25000（元）
4）该酒厂当月应纳的消费税额=54341.88＋4666.67＋25000 =84008.55（元）
消费税练习题 答案
一 单项选择题。a 卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税。b 纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。c 从事卷烟批发业务的单位向个人销售卷烟，复合计征消费税。d 批发企业在计算纳税时，可以扣除外购已纳的消费税税款。a 啤酒的批发环节。b 金银首饰的零售环节。c ...
消费税练习题答案答案
1.解析 增值税 2000 2500 3.51 1.17 600 8.19 1.17 17 60 7 868.7 4.2 864.5 万元 消费税 2000 2500 3.51 1.17 56 600 8.19 1.17 36 400 150 500 150 10000 2753.7 万元 2.解析...
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