一、单项选择题。
1. a 2. d 3. d 4. d 5. d
6. d 7. c 8. a 9. c 10. a
11. b 12. d 13. b 14. d 15. a
二、多项选择题。
1. bcd 2. abcd 3. ac 4. acd 5. bcd
6. abd 7. bcd 8. bcd 9. abc 10. bd
11. abd 12. acd 13. bcd 14. bd
三、计算题。
1. 1）计算该酒厂本月应纳增值税额。（不包括进口环节应纳增值税）
业务（1）可以抵扣的进项税额=（30×13%+2×7%）×600000-4000）÷600000+1.7+4×7%+1.5×3%=6.04（万元）
业务（2）销项税额=（31+3.51÷1.17+24.57÷1.17+500×22÷10000+5×2000×22÷10000）×17%=13.277（万元）
进项税额=3.4（万元）
业务（3）销项税额=1.4×（1+5%）÷1-10%）×17%=0.278（万元）
业务（4）销项税额=0.085（万元）
业务（5）销项税额=32×（1+10%）×17%=5.984（万元）
业务（6）进项税额转出=400×10×17%÷10000=0.068（万元）
业务（8）进项税额转出=（5.28-0.93）÷（1-13%）×13%+0.93÷（1-7%）×7%+2×17%=1.06（万元）
本月应纳增值税额=（13.277+0.278+0.085+5.984）-（6.04+3.4-0.068-1.06）=11.312（万元）
2）计算该酒厂本月应纳消费税额。
业务（2）销售粮食白酒和薯类白酒应纳的从价征收的消费税=（31+3.51÷1.17+24.57÷1.17）×20%=11（万元）
捐赠粮食白酒应纳的从价征收的消费税=500×22×20%=2200（元）=0.22（万元）
以物易物粮食白酒从价征收的消费税=5×2000×25×20%=50000（元）=5（万元）
粮食白酒和薯类白酒应纳的从量征收的消费税=（20000+20000+500+5×2000）×0.5=25250（元）=2.525（万元）
应纳消费税=11+0.22+5+2.525=18.745（万元）
业务（3）应纳消费税=1.4×（1+5%）÷1-10%）×10%=0.16（万元）
本月应纳的消费税额=18.745+0.16=18.905（万元）
3）计算该酒厂应代收代缴消费税额。
业务（4）应代收代缴消费税=（9+0.5）÷（1-5%）×5%=0.5（万元）
4）计算该酒厂进口小轿车应纳各种税金。
进口环节缴纳的关税=（2.6+0.4）×8.2×50%=12.3（万元）
进口环节缴纳的消费税=[（2.6+0.4）×8.2+12.3]÷（1-9%）×9%=3.649（万元）
进口环节缴纳的增值税=[（2.6+0.4）×8.2+12.3]÷（1-9%）×17%=6.893（万元）
进口环节缴纳的各种税金=12.3+3.649+6.893=22.842（万元）
四、综合题。
1. （1）2月份销售卷烟与取得延期付款补贴收入的销项税额＝3600×17%+2400×17%+21.06+（1+17%）×17%=1041.26（万元）
2）2月份销售雪茄烟与押金收入的销项税额＝600×17%+600÷300×40×17%+35.1÷（1+17%）×17%+7.02÷（1+17%）×17%=121.72（万元）
3）2月份非正常损失烟丝应转出的进项税额＝（32.79-2.79）×17%+2.79÷（1-7%）×7%=5.31（万元）
4）2月份应抵扣的进项税额＝340+50×7%+120×7%-5.31=346.59（万元）
5）2月份应缴纳的增值税＝1041.26+121.72-346.59=816.39（万元）
6）2月份与销售卷烟相关的消费税＝3600×45%+1200×0.15+2400×45%+800×0.015+21.06÷（1+17%）×45%=2900.1（万元）
7）2月份与销售雪茄烟相关的消费税＝600×25%+600÷300×40×25%+35.1÷（1+17%）×25%+7.02÷（1+17%）×25%=179（万元）
8）生产领用库存烟丝可以扣除的消费税=2100×30%×[3600+2400）÷（3600+2400+600+80+30）]=563.34（万元）
12月份应缴纳的消费税=2900.1+179-563.34=2515.76（万元）
消费税纳税筹划
纳税筹划。消费税的纳税筹划可以通过多种方式进行，下面结合现行税收政策对消费税的各种筹划方案介绍如下 一 外购应税消费品的选择。国税发 1997 84号文件规定，纳税人用已税烟丝等8种应税消费品连续生产应税消费品的，允许扣除已纳消费税款。如果企业购进的已税消费品开具的是普通发票，在换算为不含税的销售额...
消费税习题答案
消费税计算题答案。1 a企业加工烟丝代收代缴消费税 组价 20 8 1 30 40 万元 代收代缴消费税 40 30 12 万元 2 应纳消费税 卷烟核定 市场零售价 1 35 20000 6 1 35 10000 8.89 万元 委托加工收回烟丝直接 不缴消费税 用于生产应税消费品时，可按生产领用...
消费税的纳税筹划
黄德军。广州城建职业学院，广东从化 摘要 消费税在税收中占有重要地位，但是可以采取合理的方式达到纳税筹划的目的，使得企业少缴税，例。如可以选择委托加工或者是自制，对于包装物是选择采取直接销售的方式还是收取押金方式，达到纳税筹划的目。的。关键词 纳税筹划 委托加工 消费税。中图分类号 文献标识码 文章...