● 1.【解析】
增值税＝（2000＋2500＋3.51÷1.17＋600＋8.19÷1.17）×17%-60×7%＝868.7-4.2=864.5（万元）
消费税＝（2000＋2500＋3.51÷1.17）×56%＋（600＋8.19÷1.17）×36%＋（400×150＋500×150）÷10000＝2753.7（万元）
2. 【解析】
其消费税不必组价，应纳消费税额=2×240=480（元）
计算增值税组价=4000×2×（1+10%）+480=9280（元），增值税销项税额=9280×17%=1577.6（元）
3.【答案】
（1）加工企业应代收代缴的消费税＝（20＋5）÷（1－5%）×5%＝1.32（万元）
（2）加工企业应纳增值税 ＝ 5×17%＝0.85（万元）
（3）筷子厂应纳增值税 ＝ 60×17%]－50×13%＋（5＋1）×7%＋0.85]＝2.43（万元）
4.【答案】（1）销售瓶装药酒应缴纳消费税＝1800×100÷10000×10%＝1.8（万元）
（2）分给职工散装药酒不缴纳消费税。
二、1.应缴纳增值税税额=15万×20×17%=51万。
应缴纳消费税税额=15万×20×5%==15万。
会计分录：借：长期股权投资351万。
贷：主营业务收入300万。
应交税费-应交增值税（销项税额）51万。
借：营业税金及附加15万。
贷：应交税费 -应交消费税15万。
借：主营业务成本 240万。
贷：库存商品240万。
2.分析：以乙公司为例，一般情况下，消费税和增值税的计税依据相同，但纳税人将应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股和抵偿债务等方面时，应当以同类应税消费品的最高销售**作为计税依据计算消费税，而增值税则采用平均**计算。
乙公司会计处理：
借：原材料1880300
应交税费--应交增值税（进项税额） 319700
贷：主营业务收入1880300（220/1.17）
应交税费--应交增值税 （销项税额） 319700（188.03*17%）
结转成本：
借：主营业务成本 2000000
贷：库存商品2000000
计提消费税：
借：营业税金及附加222200
贷：应交税费--应交消费税222200（260/1.17*10%）
消费税练习题答案
一 单项选择题 1 a b 该题有两个选项。2 c 金银首饰只在零售环节纳税，b d两个选项均不属于消费税的纳税环节。3 a 4 d 5 c 6 b 7 a 8.d 9.b 注意消费税的扣除范围的规定，只有b选准予扣除。10.c 11 a 25 30 12 b 17.55 1.17 300 9 1 ...
消费税练习题 答案
一 单项选择题。a 卷烟批发企业之间销售卷烟不缴纳消费税。b 纳税人应将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税。c 从事卷烟批发业务的单位向个人销售卷烟，复合计征消费税。d 批发企业在计算纳税时，可以扣除外购已纳的消费税税款。a 啤酒的批发环节。b 金银首饰的零售环节。c ...
消费税习题答案
消费税计算题答案。1 a企业加工烟丝代收代缴消费税 组价 20 8 1 30 40 万元 代收代缴消费税 40 30 12 万元 2 应纳消费税 卷烟核定 市场零售价 1 35 20000 6 1 35 10000 8.89 万元 委托加工收回烟丝直接 不缴消费税 用于生产应税消费品时，可按生产领用...