消费税练习题

发布 2022-10-10 17:18:28 阅读 3428

1、某日用化妆品厂本月销售600套自产旅行套装,每套有下列产品组成:自产口红一支(价值30元),外购防晒霜一瓶(15元),自产香水一瓶(20元),外购洗面奶一瓶(18元),塑料包装袋(2元)。计算本月销售套装产品应当缴纳的消费税。

2、某酒厂为一般纳税人,计算以下业务应纳消费税。

本月向一小规模纳税人销售果酒500公斤,开具普通发票上注明金额93600元;同时收取单独核算的包装物押金2000元。

某啤酒厂销售a型啤酒20吨给副食品公司,开具税控专用发票注明价款58000元,收取包装物押金3000元;销售b型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票收取32760元,收取包装物押金1500元。

3、某化妆品厂期初库存化妆品30000元,本期外购化妆品80000元,本期月末库存20000元,生产出化妆品对外销售,取得不含税销售额250000元,化妆品消费税税率为30%。计算本期应纳消费税。

4、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,10月上旬从国外进口一批散装化妆品,关税完税**为150万元,进口关税60万元,进口消费税90万元,进口增值税51万元。本月内企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件,对外批发销售6000件,取得不含税销售额290万元;成套化妆品向消费者零售800件,取得含税销售额51.48万元。

要求:计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。

5、某橡胶厂系增值税一般纳税人,2023年8月,销售汽车轮胎取得货款,开具的增值税专用发票上注明价款200万元;销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入100万元;以成本价转给统一核算的门市部汽车轮胎一批,成本价为60万元,门市部当月全部售出,开具普通发票上注明货款金额74.88万元。已知汽车轮胎适用消费税率为3%,计算该橡胶厂本月应纳消费税税额。

6、某汽车厂为增值税一般纳税人,主要生产小汽车和小客车,小汽车不含税出厂价为12.5万元,小客车不含税出厂价为6.8万元。

2023年5月发生如下业务:本月销售小汽车8600辆,将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验,3辆作为广告样品;销售小客车576辆,将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂,将其改装为救护车。计算该企业上述业务应纳消费税。

(本题中小汽车消费税税率为3%,小客车消费税税率为5%)

7、某企业将生产的成套化妆品作为年终奖励发给本厂职工,查知无同类产品销售**,其生产成本为15000元。国家税务总局核定的该产品的成本利润率为5%,化妆品适用税率为30%,计算应纳消费税税额。

8、某酒厂2023年12月份生产一种新的粮食白酒,广告样品使用0.2吨,已知该种白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为10%,粮食白酒定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%。

该厂当月应缴纳的消费税和增值税为:

9、某啤酒厂(一般纳税人)自产啤酒20吨,赠送某啤酒节,每吨啤酒成本1000元,无同类产品售价,税务机关核定的单位税额为每吨220元。计算此业务应纳增值税和消费税。

10、某商业企业2023年2月从国外进口一批化妆品,海关核定的关税完税**为82000元(关税税率为40%,消费税税率为30%),已取得海关开具的完税凭证,2月份该企业把其中的一部分化妆品在国内市场销售,取得不含税销售收入212000元。 假定该企业没发生其他增值税业务,计算应纳增值税和消费税。

11、某酒厂2023年7月份发生如下经济业务:

1)销售粮食白酒20吨,不含税单价6000元/吨,销售散装白酒8吨,不含税单价4500元/吨,款项全部存入银行。

2)销售以外购薯类白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒4吨,不含税单价3200元/吨,货款已收回。

3)用自产的散装白酒10吨,从农民手中换玉米,玉米已验收入库,开出收购专用发票。

4)外购的酒精全部用于连续生产套装礼品白酒6吨,每吨不含税单价为8000元。

计算该酒厂当月应纳消费税税额(注:粮食白酒定额税率0.5元/500克;比例税率为20%)。

12、某卷烟厂生产销售卷烟和烟丝,2023年8月发生如下经济业务:

1)8月1日,期初结存烟丝买价20万元,8月31日,期末结存烟丝买价5万元。

2)8月3日,购进已税烟丝买价10万元,取得增值税专用发票并通过验证。

3)8月6日,发往烟厂烟叶一批,委托b烟厂加工烟丝,发出烟叶成本20万元,支付加工费8万元,烟厂没有同类烟丝销售**。

4)8月20日,委托b烟厂加工的烟丝收回,**一半取得收入25万元,生产卷烟领用另一半。

5)8月27日,销售卷烟20大箱,取得收入100万元,销售外购烟丝取得收入10万元。

6)8月28日,没收逾期未收回的卷烟包装物押金23400元。

7)8月29日,收回委托个体户张某加工的烟丝(发出烟叶成本为2万元,支付加工费1060元,该处同类烟丝销售**为3万元),直接**取得收入3.5万元。计算应纳消费税额?

13、某日化厂2023年2月发生下列业务:

1)受托加工化妆品,委托方提供原材料40万元,本企业取得的普通发票上注明的加工费为18.72万元,受托方没有同类化妆品的销售**;

2)将本企业生产的成本为5万元的特种化妆品分给职工作福利,将不含税售价为6万元的化妆品用于广告样品;

3)销售化妆品取得不含税销售收入100万元,货款已经收回;

4)没收逾期未归还的包装物押金5 850元。

计算该企业上述业务应纳的消费税。(假设成本利润率10%,化妆品消费税税率30%)

14、某市卷烟厂为增值税一般纳税人,2023年7月发生下列经济业务:

1)进口一批烟丝,支付货价3 000 000元,卖方佣金120 000元,该批烟丝运抵我国输入地点起卸之前发生运费及保险费共计380 000元。

2)将烟叶一仳(账面成本为220 000元)发给外地一家烟丝加工厂加工烟丝,加工厂提供辅料一批,加工后直接发给卷烟厂,共收取辅料及加工费不含税金额82 000元,开具增值税专用发票给卷烟厂(受托方没有同类产品售价).

3)购进卷烟纸一批,取得增值税专用发票,注明价款110 000元,支付给运输单位运费,取得运输单位开具的运费发票,运费发票注明运费 7500元,建设**500元,装卸费700元,款项已付,货物已入库。

4)卷烟外购一批材料,不含税价款200 000元,取得专用发票,其中15%因管理不善被盗。其余的已被生产领用。

5)将本月进口的部分烟丝,对外销售,取得不含税收入825 000元。销项税。

6)销售自产a牌卷烟150箱,每箱不含税销售**12 500元,收取包装物押金8100元,并已单独入账。

7)销售自产b牌卷烟150箱,每箱不含税销售**为30 000元。

8)上月收取的包装a牌卷烟的包装物押金7000元已逾期,包装物未收回,押金不予退还。

9)将自产a牌卷烟10箱移送本厂设在本市的非独立核算门市部,出厂销售价每箱12 500元,门市部零售价(含税)每箱15 000元,门市部本月已售出5箱。

已知:进口烟丝关税税率10%,卷烟定额税率为每标准箱150元;比例税率为每标准条对外调拨**在70元以上(含70元)的,税率56%;70元以下的,消费税税率为36%,烟丝消费税税率为30%,烟丝的成本利润率为5%) 要求:根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算了合计数。

结果保留两位小数)

1) 计算进口烟丝应缴纳的关税。

2) 计算进口烟丝应缴纳的增值税。

3) 计算进口烟丝应纳消费税。

4) 计算进口环节缴纳税金合计。

5) 计算业务(2)中受托方代收代缴的消费税。

6) 计算本期应纳增值税。

7) 计算本期国内销售a牌卷烟的消费税(不含包装物税额)

8) 计算本期国内销售b牌卷烟的消费税。

9) 计算本期国内销售卷烟的消费税总额。

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