a、6.8万元。
b、9.6万元。
c、12万元。
d、40万元。
a、赊销和分期收款方式销售应税消费品的，书面合同没有约定收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。
b、预收款方式销售的，为发出应税消费凭的当天。
c、采用托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
d、自产自用的应税消费品为纳税人提货的当天。
a、19b、20.22
c、19.29
d、21a、312500
b、322500
c、332500
d、352500
二、多项选择题。
a、卷烟。b、金银首饰。
c、钻石。d、珠宝首饰。
a、批发环节。
b、进口环节。
c、零售环节。
d、生产销售环节。
a、改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。
b、零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收。
c、金银首饰与其他产品组成成套消费品销售的，应按销售额全额征收消费税。
d、金银首饰连同包装物销售的，无论包装是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税。
a、销售一次性木筷的商店
b、受托加工白酒的企业
c、委托加工应税消费品的单位。
d、销售小汽车的**公司。
a、某企业委托某地板加工厂加工实木地板。
b、某企业提供烟叶委托加工成烟丝。
c、某企业委托化妆品生产厂加工一批化妆品。
d、某企业提供外购的汽车底盘委托加工成大货车。
a、优质费。
b、品牌使用费。
c、滞纳金。
d、代垫运费（承运部门的运费发票开具给购买方，并且该企业将该项发票转交给购买方）
a、该企业可以做进项抵扣。
b、该企业增值税的计税销售额是40万元。
c、该企业就上述业务应缴纳消费税9万元。
d、不需要缴纳消费税。
a、委托加工的应税消费品，由委托方向所在地税务机关申报缴纳。
b、进口的应税消费品，由进口人或其**人向报关地海关申报缴纳。
c、纳税人的总机构与分支机构不在同一县（市）的，分支机构应回总机构申报缴纳。
d、纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳。
a、外购的已税烟丝生产的卷烟。
b、外购的已税化妆品生产的化妆品。
c、委托加工收回的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰。
d、外购的酒精生产的白酒。
a、该企业应缴纳消费税。
b、不需要缴纳消费税。
c、该企业应缴纳消费税80000元。
d、该企业应缴纳消费税88000元。
三、计算回答题。
1>、该卷烟厂应代收代缴的消费税。
2>、该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。
3>、该卷烟厂当月应向税务机关缴纳的消费税。
四、综合题。
1>、当月甲企业应代收代缴的消费税。
2>、当月该卷烟厂进口烟丝应缴纳进口环节税金合计。
3>、当月该卷烟厂领用特制自产烟丝应缴纳消费税。
4>、当月准予扣除外购烟丝已纳消费税。
5>、当月该卷烟厂国内销售环节应缴纳消费税。（不含被代收代缴的消费税）
答案部分。一、单项选择题。
正确答案】 d
答案解析】 卷烟消费税在生产和批发两个环节征收后，批发企业在计算纳税时不得扣除外购已纳的消费税税款。
该题针对“（2016）征税范围”知识点进行考核】
答疑编号11225038】
正确答案】 b
答案解析】 选项acd环节不是消费税的纳税环节，不征收消费税，只征收增值税。
该题针对“（2016）征税范围”知识点进行考核】
答疑编号11225006】
正确答案】 d
答案解析】 以外购已税烟丝连续生产卷烟的，才可以抵扣已纳消费税；用外购已税消费品连续生产应税消费品的，扣除外购已税消费品已纳消费税，规定中不包括高档手表及高档筷子。
该题针对“（2016）外购应税消费品已纳税款的扣除”知识点进行考核】
答疑编号11224933】
正确答案】 b
答案解析】 将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品，不缴纳增值税，也不缴纳消费税。
该题针对“（2016）自产自用应纳消费税的计算”知识点进行考核】
答疑编号11224931】
正确答案】 a
答案解析】 选项b和选项c，消费税的扣除表述中没有二者的表述内容，且轮胎和酒精已经不属于消费税范围；选项d，护肤护发品不属于应税消费品，购入时是不负担消费税的，也不会抵扣。
该题针对“（2016）外购应税消费品已纳税款的扣除”知识点进行考核】
答疑编号11224923】
正确答案】 d
答案解析】 外购已税实木地板生产实木地板，可以抵扣领用部分已纳消费税。
应纳消费税＝400×5％－300×5％×80%＝8（万元）
该题针对“（2016）外购应税消费品已纳税款的扣除”知识点进行考核】
答疑编号11224914】
正确答案】 c
答案解析】 消费税的扣税按外购应税消费品当月生产领用部分确定。本月外购烟丝的买价＝8.5÷17%＝50（万元），生产领用部分的买价＝50×80%＝40（万元），或生产领用部分买价＝2+50-12＝40（万元），准予扣除的消费税＝40×30%＝12（万元）
该题针对“（2016）自产自用应纳消费税的计算”知识点进行考核】
答疑编号11224904】
正确答案】 d
答案解析】 选项d，自产自用方式的，以移送使用当天为纳税义务发生的时间。纳税义务发生时间是纳税人提供的当天的是委托加工行为。
该题针对“（2016）消费税的纳税义务发生时间和纳税期限”知识点进行考核】
答疑编号11224848】
正确答案】 b
答案解析】 丙企业代收代缴消费税=（150＋2＋30）÷（1－10%）×10%=20.22（万元）
该题针对“（2016）委托加工消费品应纳税额的计算”知识点进行考核】
答疑编号11224445】
正确答案】 d
答案解析】 （1）组成从价计税**=（1200000＋180000+6000×0.5×2）÷（1-20%）=1732500（元）
2）应缴纳消费税税额=1732500×20%+6000×0.5×2=352500（元）
该题针对“（2016）进口环节应纳消费税的计算”知识点进行考核】
答疑编号11224355】
二、多项选择题。
正确答案】 ad
答案解析】 选项bc属于零售环节交纳的消费税，不属于生产环节。
该题针对“（2016）征税范围”知识点进行考核】
答疑编号11225031】
正确答案】 abd
答案解析】 从2024年5月1日起，卷烟在批发环节征收消费税。
该题针对“（2016）征税范围”知识点进行考核】
答疑编号11225024】
正确答案】 abcd
答案解析】 改在零售环节征收消费税的金银首饰仅限于金基、银基合金首饰以及金、银和金基、银基合金的镶嵌首饰。零售环节适用税率为5%，在纳税人销售金银首饰、钻石及钻石饰品时征收。其计税依据是不含增值税的销售额。
对既销售金银首饰，又销售非金银首饰的生产、经营单位，应将两类商品划分清楚，分别核算销售额。凡划分不清楚或不能分别核算的，在生产环节销售的，一律从高适用税率征收消费税；在零售环节销售的，一律按金银首饰征收消费税。
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