消费税练习题

1、某卷烟厂委托某烟丝加工厂加工一批烟丝，委托方提供的材料成本为76000元，由受托方支付的辅助材料价值为12000元，卷烟厂提货时支付的加工费用为4500元，计算烟丝加工厂应代扣代缴的消费税额(已知烟丝的消费税税率为30％)。

2、某企业2023年3月份发生下列业务：

1)从闻外进口批a类化妆品，关税完税**为820000元，已缴纳关税230000元。

2)委托某工厂加工b类化妆品，提供原材料价值68000元，支付加工费2000元，该批加工产品已收回(受托方没有b类化妆品同类货物**)。

3)销售本企业生产的c类护肤品，取得销售额580000元(不含增值税)。

4)“三八”妇女节，向女职工发放c类护肤品，计税**8000元(不含增值税)。其他相关资料：a类、b类化妆品适用的消费税税率均为30%，c类护肤品适用的消费税税率为8％。

要求：1)计算a类化妆品应缴纳的消费税。(2)计算b类化妆品应缴纳的消费税。(3)计算c类护肤品应缴纳的消费税。(4)计算该企业3月份应缴纳的消费税。

3、某化工公司是增值税一般纳税人，生产化妆品。2023年4月6日，该公司向当地税务机关申报纳税，结清3月份应缴纳税款。4月20日，税务机关在对该公司3月份纳税情况实施税务稽核时，发现以下情况：

1)连同化妆品一同销售的特制包装盒收入(含增值税)9360元，未纳入增值税、消费税销售额中。生产特制包装盒发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。

2)外购一批用于生产化妆品的原料并验收入库，支付货款(含增值税)35100元，取得对方开具的增值税专用发票上注明的增值税额为5100元。经核查，该批原料因管理不善已被盗，但其进项税额已从3月份销项税额中抵扣。

3)将新开发的×牌指甲油40箱作为样品用于新产品发布会，会后全部赠送与会人员，该批样品未计入销售收入。生产该批样品发生的进项税额已在3月份销项税额中抵扣。×牌指甲油每箱市场销售**(含增值税)315．9元。

已知：化妆品适用的增值税税率为17％，消费税税率为30％。要求：

1)计算该公司3月份应补缴的增值税税额。(2)计算该公司3月份应补缴的消费税税额。

4、江南汽车制造厂为增值税一般纳税人，生产制造和销售小汽车。2023年5月份发生如下业务：

1)购进生产用钢材，取得税控防伪增值税专用发票注明价款600万元，增值税102万元，专用发票已通过税务机关认证。

2)委托建新加工厂加工汽车轮胎20件，委托合同注明成本为每件200元，取得税控防伪增值税专用发票上注明支付加工费3000元，税款510元(争用发票已通过税务机关认证)；收回后，有12件对外销售，每件不含税**为300元，其余8件用于本企业小汽车的装配。

3)本月制造普通小汽车150辆，其中10辆转作同定资产自用，20辆偿还贷款，其余。

全部销售。4)本月还特制5辆小汽车用于奖励为企业做出特殊贡献的技术人才。已知：

普通小汽车不含税销售**为每辆12万元，特制小汽车生产成本为每辆7万元，小汽车的成本利润率为8％，小汽车适用的消费税税率为3％，汽车轮胎消费税税率为3％。

要求：1)计算加工厂代收代缴的消费税。(2)计算销售汽车轮胎应缴纳的消费税。(3)计算纳税人当月应缴纳的消费税。(4)计算纳税人当月应缴纳的增值税。

5、某卷烟厂为增值税一般纳税人，2023年9月份生产经营情况如下：

1)月初库存外购已税烟丝80万元，当月外购已税烟丝取得增值税专用发票，注明支付货款金额1200万元、进项税额204万元，烟丝全部验收入库。

2)本月生产领用外购已税烟丝400万元。

3)生产卷烟1500箱(标准箱，下同)，全部对外销售，取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元，取得运输单位开具的普通发票。

4)销售外购已税烟丝50万元，开具普通发票(烟丝消费税税率为30％；卷烟消费税定额税率为每标准箱150元，比例税率为45％)。

要求：1)计算卷烟厂9月份准予扣除的进项税额。(2)计算卷烟厂9月份应缴纳的增值税额。

3)计算卷烟厂9月份生产领用烟丝应扣除的消费税额。(4)计算卷烟厂9月份应缴纳的消费税。

6、某酒厂为增值税一般纳税人，主要从事粮食白酒的生产和销售业务。2023年8月份该厂发生以下经济业务：

1)5日向农户购进免税粮食，开具的农业品收购发票上注明的价款为50000元，货款以现金支付。

2)10日外购一批包装材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为150000元，增值税税额为25500元，货款已付。

3)26日销售粮食白酒5吨，不含增值税的销售**为60元／斤，另外向购货方收取包装物租金23400元，款项已收讫。

已知：粮食白酒适用的增值税税率为17％；粮食白酒适用的消费税比例税率为20％，定额税率为0．5元／斤；免税粮食增值税的扣除率为13％；7月末该酒厂增值税留抵税额为零；农产品收购发票和增值税专用发票已经向税务机关认定；1吨＝2000斤。

要求：1)计算该酒厂当月应缴纳的消费税税额。(2)计算该酒厂当月可抵扣的增值税进项税额。(3)计算该酒厂当月增值税销项税额。(4)计算该酒厂当月应缴纳的增值税税额。