消费税练习题

1、某酒厂以自产特制白酒2000斤用于厂庆庆祝活动，每斤白酒成本12元，无同类产品售价。要求计算应纳消费税和增值税。

2、某啤酒厂自产啤酒10吨。

无偿提供给某啤酒节，已知每吨成本1000元（每吨出厂**不足3000元）。该厂是否应纳消费税？应纳税额是多少？

3、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售**。该厂应代收代缴消费税（

元。（以上款项均不含增值税）

a.17 142.86

b.19 285.71

c.20 142.86

d.20 250.00

4、甲企业为增值税一般纳税人，2023年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的成本利润率为5%，下列表述正确的是（

a.甲企业应纳增值税360元，应代收代缴消费税18450元。

b.甲企业应纳增值税1020元，应代收代缴消费税17571.43元。

c.甲企业应纳增值税680元，应纳消费税18450元。

d.甲企业应纳增值税10115元，应纳消费税18450元。

5、某酒厂2023年12月份生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，粮食白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20%。

计算该厂当月应缴纳的消费税和增值税。

6、【多选题】依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（

a.以已税烟丝为原料生产的卷烟。

b.以已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰。

c.以已税汽车轮胎连续生产的小汽车。

d.以已税润滑油为原料生产的润滑油。

e.以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆。

7、某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售**，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的加工费0.4万元，则该酒厂代收的消费税为（

a.2550元。

b.2833元。

c.4817元。

d.8500元。

消费税练习题

第六章消费税。一。单项选择题 1.某纳税人自产一批护肤护发品用于本企业职工福利，没有同类产品 可以比较，需按组成计税 缴纳消费税。其组成计税 为 a.材料成本 加工费 1 消费税税率 b.成本 利润 1 消费税税率 c.材料成本 加工费 1 消费税税率 d.成本 利润 1 消费税税率 2.下列各项中...

消费税练习题

1.龙山烟厂为增值税一般纳税人，2005年8月业务如下 1 从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购 25万元。将上述烟叶委托加工厂加工成烟丝，发出原材料22.5万元，对方开来增值税专用发票上注明加工费3万元，并已代收代缴了消费税 对方无同类产品 2 将委托加工收回的烟丝20 对外销售，开具的普通发票...

消费税练习题

1.某卷烟厂在某年某月有关生产经营情况如下 1 从某烟丝厂购入已税烟丝200吨，每吨不含税单价2万元，取得烟丝厂开具的增值税专用发票，注明货款400万元，增值税68万元，烟丝已验收入库。2 向农业生产者收购烟叶30吨，收购凭证上注明支付收购款42万元，另支付运费3万元，取得运输公司开具的普通发票 烟...