消费税、企业所得税专项练习。
一、单项选择题（本类题共20分，每小题2分）
1. 纳税人将自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ ）
a．视同销售纳税 b．于移送使用时纳税 c．按组成计税**纳税d．不纳税。
2. 纳税人委托个体经营者加工应税消费品，一律（ ）消费税。
a．受托人代收代缴b． 不缴纳
c．从受托方收回后在委托方所在地缴纳 d.委托方提货时在受托方所在地缴纳。
3．应税金银首饰的消费税的纳税环节在( )环节。
a.生产 b.加工。
c.批发 d.零售。
4．下列行为中不需缴纳消费税的是（ ）
a．珠宝行销售金银首饰b．进口应税化妆品。
c．直接销售委托加工收回后的烟丝d.将自产的啤酒作为福利发放给本企业职工。
5.纳税人采用分期收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为( )
a.发出应税消费品的当天。
b.发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
c.销售合同规定的收款日期的当天。
d.收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天。
6.按照现行消费税制度规定，企业下列行为中，不征收消费税的是（ ）
a．抵偿债务的化妆品b．用于本企业职工福利的卷烟
c．用于广告宣传用的样品白酒d．委托加工收回后直接销售的药酒。
7. 下列应税消费品应纳消费税的是（ ）
a．委托加工的应税消费品，委托方收回后用于直接销售的。
b．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的。
c．管理部门购入的应税消费品。
d．自产自用的应税消费品，用于在建工程的。
8、企业应当自月份或季度终了之日起（ ）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。
a、10b、15 c、7d、5
9、按照企业所得税法和实施条例规定，下列表叙中不正确的是（ ）
a、发生的与生产经营活动有关的业务招待费，不超过销售（营业）收入5‰的部分准予扣除。
b、发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除。
c、发生的与生产经营活动有关的广告宣传费，不超过销售（营业）收入15%的部分准予扣除。
d、为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。
10、企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ ）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
a、3b、10％ c、12d、20％
二、多项选择题（本类题共20分，每小题4分，多选、少选、错选均不得分）
1、按照企业所得税法和实施条例规定，下列各项中属于居民企业的有（ ）
a、在福建省工商局登记注册的企业
b、在日本注册但实际管理机构在福州的日资独资企业
c、在美国注册的企业设在福州的办事处
d、在福建省注册但在中东开展工程承包的企业。
2、下列各项中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）
a.进口的消费品，为取得进口货物的当天
b.自产自用的消费品，为移送使用的当天
c.委托加工的消费品，为支付加工费的当天
d.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天。
3、按照企业所得税法和实施条例规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得税前扣除的有（ ）
a、土地增值税税款 b、企业所得税税款
c、税收滞纳金d、向环保部门缴纳的罚款。
4、按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于企业所得税的表述正确的有（ ）
a、企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后余额，为应纳税所得额。
b、企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照税法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。
c、所有的非居民企业都仅就其**于中国境内的所得缴纳企业所得税。
d、企业收入总额中包括征税收入、不征税收入、免税收入。
5、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括（ ）和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。
a、成本 b、费用 c、损失 d、税金。
二、判断题（本类题共20分，每小题2分）
1．消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，实行的是价内税。（
2．金银首饰在生产环节征收消费税。 (
3．外购已税消费品的买价是指购货发票上注明的含增值税销售额。（
4．企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是对外销售，不必计入销售额，因而无需纳税。（
5．委托加工的应税消费品直接**的，不再缴纳消费税。（
6、企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（
7、在计算应纳税所得额时，违反税法规定被处的罚款不得扣除，但税收滞纳金可以扣除。（
8、居民企业是指依法在中国境内成立或者依照外国法律成立但在中国境内实际从事生产经营的企业。（
9、非居民企业在中国境内未设立机构、场所，其**于中国境内的所得应缴纳的所得税，以支付人为扣缴义务人。（
10、企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5％的部分准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。（
五、计算题（本类题共30分，每小题10分）
1.某卷烟厂2023年3月生产销售10箱某一牌号卷烟，每标准条（200支）的计税销售**为80元。试计算该卷烟厂3月份实际交纳多少卷烟消费税？
备注：每大箱为50000支。（假设税率为45%）
2. 月光珠宝行（增值税一般纳税人），2023年8月将金项链100克作为奖品奖励本店职工，无同类金项链的零售**，该批金项链的进价为125元/克。金银首饰成本利润率为6%。
计算应纳消费税额。
3．（本小题10分）和开****为居民企业，所得税税率为25%。2023年度实现会计利润820万元，其中销售收入为2 900万元。该公司进行企业所得税汇算清缴时，发现存在以下问题可能进行纳税调整：
1）“管理费用”中含有业务招待费35万元；
2）“销售费用”中含有广告宣传费350万元；
3）“投资收益”中含有国债利息收入23万元；
4）“营业外支出”中含有向遭受自然灾害的某地区直接捐款40万元；违法经营罚款20万元、税收滞纳金0.5万元。
要求：（1）分别计算“管理费用”、“销售费用”、“投资收益”、“营业外支出”、中应调整的应纳税所得额；
2）计算该公司2023年度应纳企业所得税额（金额单位用万元表示）。
所得税作业
一 单项选择题。1.甲公司于2009年初以135万元取得一项交易性金融资产，2009年末该项交易性金融资产的公允价值为150万元。假定税法规定对于交易性金融资产，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。时，一并计算应计入应纳税所得额的金额。则该项交易性金融资产在2009年末的计税基础为 万元。a....
消费税练习
一 单项选择题。1 某木制品公司2011年11月销售给经销商甲实木地板 消费税率5 100箱，销售价为1000元 箱，销售给经销商乙同类实木地板80箱，销售价为1100元 箱 当月，还将30箱同类实木地板发给其原材料 商以抵偿上月的应付货款。11月份该地板公司应该缴纳消费税额为 a.11050元。b...
消费税练习
一 单选。1 下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是 d a.化妆品 b.柴油。c.小汽车 d.钻石饰品。2 一位客户向某汽车制造厂 增值税一般纳税人 定购自用汽车一辆，支付货款 含税 250800元，另付设计 改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为 b a.214359元 b....