消费税模拟练习

一、企业概况。

企业名称：双利集团公司。

企业性质：国有企业（一般纳税人）

地址及**：北京市光华路88号 65554466

所属行业：工业企业。

开户银行及账号：工行光华分理处 12---55345

纳税人识别号：110100000010001

二、模拟业务。

该企业主要经营酒类、卷烟和化妆品。2023年1月份发生如下经济业务：（假定销售产品不结转成本）

1.1月4日将自己生产的啤酒20吨销售给知青商店，收取押金300元/吨，价税款与押金均已收到；另外将10吨让顾客免费品尝。该啤酒出厂价为2800元/吨，成本为2000元/吨。

2.1月10日带包装销售粮食白酒20吨，单价7050元，价款141000元，含包装物押金25000元；1月20日用自用自产的粮食白酒10吨抵偿永生农场大米款70000元，不足或多余部分不再结算，粮食白酒每吨本月售价在5500元—6500元之间浮动，平均售价为6000元。

3.1月12日向大方超市销售用上月外购烟丝生产的乙类卷烟20个标准箱，每标准条调拨**60元，共计300,000元（购入烟丝支付含增值税价款为81900元，烟丝税率为30%），采取托收承付结算方式，货已发出并办妥托收手续，该卷烟每标准箱50000支。

4.1月16日将一批自产的化妆品用做职工福利，这批化妆品的成本为10000元。假设该类化妆品不存在同类消费品的销售**。

5.2023年12月20日提供一批生产化妆品的材料80000元给万柳化妆品生产公司，委托其加工一批化妆品，受托方已代垫辅助材料4000元（款已付），本月应支付的加工费为15000元（不含税）。受托方同类消费品的销售**为135000元。

27日双利集团以银行存款付清全部款项。28日收回已加工完成的化妆品，支付给运输单位的销货运输费用8000元，取得普通发票。30日该化妆品全部用于销售，其售价为145000元，款已收到。