一、单选。
1、下列应税的消费品，属于在零售环节缴纳的消费税的是（d）。
a.化妆品
b.柴油。c.小汽车
d.钻石饰品。
2、一位客户向某汽车制造厂（增值税一般纳税人）定购自用汽车一辆，支付货款（含税）250800元，另付设计、改装费30000元。该辆汽车计征消费税的销售额为（b）。
a.214359元 b.240000元。
c.250800元 d.280800元。
3、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税消费品向购买方收取的下列税金、价外费用中，不应并入应税消费品销售额的是（c）。
a.向购买方收取的手续费。
b.向购买方收取的价外**。
c.向购买方收取的增值税税款。
d.向购买方收取的消费税税款。
4、根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人自产的用于下列用途的应税消费品中，不需要缴纳消费的是(d)。
a、用于赞助的消费品。
b、用于职工福利的消费品。
c、用于广告的消费品。
d、用于连续生产应税消费品的消费品。
5、根据《消费税暂行条例》，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是（ c ）。
a.将自产的应税消费品用于职工福利。
b.随同应税消费品销售而取得的包装物作价收入。
c.将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品。
d.销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金。
6、甲烟草公司提供烟叶委托乙公司加工一批烟丝。甲公司将已收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分烟丝卖给丙公司。在这项委托加工烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（a）。
a.甲公司b.乙公司。
c.丙公司d.甲公司和丙公司。
7、a酒厂3月份委托b酒厂生产酒精30吨，一次性支付加工费9500元。已知a酒厂提供原料的成本为57000元，b酒厂无同类产品销售**，酒精适用的消费税税率为5%。
则该批酒精的消费税组成计税**是（c）元。
a.50000 b.60000
c.70000 d.63333.331
8、某外贸进出口公司2023年3月进口100辆小轿车，每辆车关税完税**为人民币14.3万元，缴纳关税4.1万元。
已知小轿车适用的消费税税率为8%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为（d ）万元。
a.76 b.87 c.123 d.160
9、某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8.5万元，本月生产领用80%,期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是（c ）。
a.6.8万元 b.9.6万元。
c.12万元 d.40万元。
10、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（b ）。
a.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天。
b.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天。
c.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天。
d.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天
11、根据消费税法律制度的规定，纳税人销售应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为（c ）。
a.发出应税消费品的当天。
b.取得全部价款的当天。
c.销售合同规定的收款日期的当天。
d.每一期纳税人销售应税货物。
二、多选。1、下列各项中，属于消费税征收范围的是（bd ）。
a.汽车销售公司销售小轿车。
b.木材公司销售自产的实木地板。
c.百货公司销售的化妆品。
d.烟草公司销售自产的烟丝。
2、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，属于消费税征税范围的消费品有（abc ）。
a.高档手表。
b.木制一次性筷子。
c.实木地板。
d.高档西服
3、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当缴纳消费税的有（abc ）。
a.销售白酒而取得的包装物作价收入。
b.销售白酒而取得的包装物押金收入。
c.将自产白酒作为福利发给本厂职工。
d.使用自产酒精生产白酒
4、某汽车制造厂生产的小汽车应按自产自用缴纳消费税的有（bd ）。
a.用于本厂研究所作碰撞试验
b.赠送给贫困地区。
c.移送改装分场改装加长型豪华小轿车
d.为了检测其性能，将其转为自用。
5、某公司进口一批摩托车，海关应征进口关税15万元（关税税率假定为30%），则进口环节还需缴纳（bd ）。消费税税率为10%）
a.消费税6.5万元
b.消费税7.22万元。
c.增值税11.05万元
d.增值税12.28万元。
6、根据消费税法律制度的规定，纳税人外购和委托加工的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣。下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有(abd )。
a、委托加工收回的已税化妆品用于生产化妆品。
b、委托加工收回的已税玉石用于生产首饰。
c、委托加工收回的已税汽车轮胎用于生产小汽车。
d、委托加工收回的已税烟丝用于生产卷烟。
三、判断。包装物已作价随同应税消费品销售，又另外收取押金并在规定期限内未予退还的押金，不应并入应税消费品的销售额计征消费税。（ x）
四、计算。1、某啤酒厂生产销售甲乙两种啤酒。甲啤酒每吨不含增值税**2800元，乙啤酒每吨不含增值税**2600元。
两种啤酒均收取包装物押金300元/吨。逾期均未返还。当月销售甲啤酒200吨、乙啤酒300吨，应缴纳多少消费税？
甲啤酒的销售额=2800+300/（1+17%）﹥3000元。
使用250元/吨的税率。
乙啤酒的销售额=2600+300/（1+17%）﹤3000元。
使用220元/吨的税率。
当月该酒厂应纳税额：200×250+300×220=116000（元）
2、某啤酒厂销售a型啤酒20吨给副食品公司，开具税控专用发票收取价款58000元，收取包装物押金3000元。销售b型啤酒10吨给宾馆，开具普通发票取得收取32760元，收取包装物押金150元。包装物押金均逾期未返还。
该啤酒厂应缴纳的消费税是多少。
a型啤酒：[58000+3000/（1+17%）]20=3028.21＞3000元。
单位税额为250元/吨。
b型啤酒：（32760+150）/（1+17%）÷10=2812.82＜3000元。
单位税额为220元/吨。
消费税=20×250+10×220=7200（元）
3、销售雪茄烟300箱给各专卖店，取得不含税销售收入600万元。以雪茄烟40箱换回小轿车2辆、大货车1辆。计算应纳的消费税、增值税。
应纳消费税=600×25%+600÷300×40×25%=170（万元）
应纳增值税=600×17%+600÷300×40×17%=115.60（万元）
4、某汽车厂为增值税一般纳税人，生产小汽车和小客车。小汽车不含税出厂价为12.5万元，小客车不含税出厂价为6.
8万元。2023年5月发生如下业务：本月销售小汽车8600辆，将2辆小汽车移送本厂研究所作破坏性碰撞实验，3辆作为广告样品销售小客车576辆，将本厂生产的10辆小客车移送改装分厂，将其改装为救护车。
假定小汽车税率为8%，小客车的税率为5%。该企业上述业务应纳消费税为多少？
8600+3）×12.5×8%+（576+10）×6.8×5%=8603+199.24=8802.24元。
5、某卷烟厂2023年5月委托某烟丝加工厂加工一批烟丝。卷烟厂提供的材料成本为63000元，烟丝加工后卷烟厂提货时支付的加工费为7000元。试计算烟丝加工厂代扣代缴的消费税税额（烟丝税率为30％）。
组成计税**=（材料成本+加工费）／（1一消费税税率）
（63000+7000）／（1-30％）＝100000（元）
受托方代扣代缴消费税税额＝100000×30％＝30000（元）
6、a汽车制造公司（以下简称a公司）为增值税一般纳税人。
生产的小汽车适用的消费税税率为5%。
2023年8月，a公司发生以下经济业务事项：
1）8月19日，采取直接收款方式向h汽车销售公司销售小汽车一批，已收到全部价款（含增值税）760.5万元，给购车方开具了增值税专用发票，并于当日将提车单交给购车方自行提货。8月31日购车方尚未将该批车提走。
2）8月23日，采取托收承付方式向m汽车销售公司销售小汽车一批，价款（不含增值税）为300万元。a公司已将该批汽车发出并向银行办妥托收手续。8月31日a公司尚未收到该批车款。
计算a公司8月份应纳消费税税额。
纳税人采取直接收款方式销售的，其纳税义务发生时间为收讫销售款的当天。
a公司收到车价款（含增值税）760.5万元，并把提车单交给购车方时，即实现销售。
a公司采取托收承付方式销售的小汽车，其纳税义务的发生时间为已发出小汽车并办妥托收手续的当天。
尽管a公司在8月底尚未收到车款，但已实现了销售。
a公司8月份应纳消费税税额＝[760.5÷（1＋17%）＋300]×5%＝47.5（万元）
7、甲化妆品公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品的生产、进口和销售业务，2023年11月发生以下经济业务：
1）从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税**为112万元，公司按规定向海关缴纳了关税、消费税和进口环节增值税，并取得了相关完税凭证。
2）向公司员工发放一批新研发的化妆品作为职工福利，该批化妆品不含增值税的销售**为75万元。
3）委托乙公司加工一批化妆品，提供的材料成本为86万元，支付乙公司加工费5万元，当月收回该批委托加工的化妆品，乙公司没有同类消费品销售**。
已知：化妆品适用的消费税税率为30%，关税税率为25%.
要求：1） 计算该公司当月进口环节应缴纳的消费税税额。
关税＝完税**×税率＝112×25%＝28（万元）
组成计税**＝（完税**+关税）÷（1-消费税税率）
＝（112+28）÷（1-30%）＝200（万元）
2）计算该公司当月作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税额。
作为职工福利发放的化妆品应缴纳的消费税税＝75×30%＝22.5（万元）
3）计算乙公司受托加工的化妆品在交货时应代收代缴的消费税税额。
组成计税**＝（材料成本+加工费）÷（1-消费税税率）＝（86+5）÷（1-30%）＝130（万元）
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