1.龙山烟厂为增值税一般纳税人，2023年8月业务如下：
1) 从农民手中收购烟叶，收购凭证上注明收购**25万元。将上述烟叶委托加工厂加工成烟丝，发出原材料22.5万元，对方开来增值税专用发票上注明加工费3万元，并已代收代缴了消费税（对方无同类产品**）；
2) 将委托加工收回的烟丝20％对外销售，开具的普通发票上注明销售额为9.36万元，其余80％当月全部由生产车间领用用于加工卷烟；
3) 本月外购烟丝取得增值税专用发票注明税金30万元；本月生产领用外购烟丝(含本月全部外购烟丝)共70万元（不含增值税），用于加工卷烟；
4) 本月售出500标准箱卷烟，开具的增值税专用发票上注明销售额450万元；
5) 厂庆发给职工2标准箱卷烟，每箱不含税**为2.5万元。
注：烟丝消费税税率30％。卷烟比例税率45％，固定税额每标准箱150元。
要求：计算当月应纳增值税、消费税。
解答：增值税计算：
进＝25×13％+3×17%＝3.76
销＝9.36/1.17×17%=1.36
3. t进＝30
4．t销＝450×17%=76.5
5. t销＝2×2.5×17%=0.85
合计t增＝t销－t进＝（1.36＋76.5＋0.85）－（3.76+30）=44.95
消费税计算。
被扣缴消费税＝（22.5+3）/(1-30%)×30%=10.93
3．本月可以扣除的消费税已纳税款＝10.93×80%+70×30%=29.74
消＝450×45%+500×150/10000=210
5. t消＝2×2.5×45%+2×150/10000=2.28
合计t消＝（210＋2.28）-29.74=182.54
汽车集团下设汽车制造厂、修理修配厂和一个运输公司。2023年9月份发生如下业务：
汽车制造厂：
1）购入汽车零配件一批，价款为100万元，取得了由税控系统开具的增值税专用发票，上面注明价款为100万元，增值税款为17万元。
2）购入机器设备一台，价款2000万元，取得了由税控系统开具的增值税专用发票，上面注明价款为2000万元，增值税款为340万元。
3）进口一批汽车轮胎，关税完税**为2000万元，关税税率为30％。本月全部投入生产。
4）本月15日以分期收款方式销售一批轿车，销售额为300万元。约定的收款日期为10月15日和11月15日。
5）本月20日以直接收款方式销售轿车一批，销售额为100万元，开出增值税专用发票，注明价款100万元，增值税税款为17万元，对方已经付款。
6）将本厂生产的两辆轿车作为办公用车，无同类轿车销售**，生产成本为5万元/辆。
修理修配厂：
1）本月修理修配收入为35.1万元（含增值税收入）
2）购买零部件一批，取得了增值税专用发票，上面注明价款15万元，增值税款为2.55万元。
注：轿车消费税税率5%，成本利润率8%；轮胎消费税税率10%。
要求：计算该集团9月应缴纳的增值税、消费税。
解答：制造厂的税款计算：
增值税。1. t进＝17
2. 不得抵扣。
3. 海关代征增值税，t进＝2000×（1+30%）/1-10%)×17%=491.1111
4. 不计算销售额
5. t销＝17
6. t销＝[5×(1+8%)+5×(1+8%)/1-5%)×5%]×2×17
消费税。3．海关代征消费税＝2000×（1+30%）/1-10%)×10%=288.8889
消＝100×5％＝5
消＝5×(1+8%)/1-5%)×5%×2＝0.5684
修理厂的税款计算：
t销＝35.1/1.17×17%=5.1
t进＝2.55
合计：增值税＝（17＋1.9326+5.1）－（17+491.1111+2.55）
消费税＝5＋0.5684=5.5684
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