2023年12月31日购入价值5000元的设备，预计使用期5年，无残值。采用直线法计提折旧，税法允许采用双倍余额递减法计提折旧。会计利润利润总额为11000元；适用税率为15％，第三年起适用税率调整为20％。
步骤一，确定产生暂时性差异的项目：设备折旧。
步骤二/三，确定各年的暂时性差异及该项差异对纳税的影响。
各年的暂时性差异及该项差异对纳税的影响。
步骤四，确定所得税费用。
应交所得税加减纳税影响等于当期所得税和递延所得税的总金额。
递延所得税负债。
03年末 0
04年 150
04年末 150
05年 30
05年末 180
06年407年 2023年末 184
08年 2023年末 92
08年末0
各年的会计分录：
04年年末：
借：所得税费用1 650
贷：应交税费－应交所得税 1500
递延所得税负债150
05年年末。
借：所得税费用1 650
贷：应交税费－应交所得税 1620
递延所得税负债30
06年年末。
借：所得税费用2260
贷：应交税费－应交所得税 2256
递延所得税负债4
07年末。借：所得税费用2200
递延所得税负债92
贷：应交税费－应交所得税 2292
08年末。借：所得税费用2200
递延所得税负债92
贷：应交税费－应交所得税 2292
所得税作业2019答案
所得税练习题参 一 资料 1 甲企业2008年12月31日资产负债项目情况如下 1 交易性金融资产2008年6月取得时的买价1800 000元 2008年12月31日公允价值1 600 000元。2 存货跌价准备账户余额200 000元，存货年末账面余额2000 000元。3 年末按照本年度产品销售...
所得税会计 2019
某企业于2004年12月31日购入某设备，原价2000万元，预计净残值为零。税法规定按年数总和法计提折旧，折旧年限为4年 会计上采用直线法计提折旧，折旧年限为5年。该企业一直适用的所得税税率为25 若每年除折旧之外，无其他调整事项，每年的会计利润为1000万元。试利用资产负债表债务法进行2005年至...
所得税作业
一 单项选择题。1.甲公司于2009年初以135万元取得一项交易性金融资产，2009年末该项交易性金融资产的公允价值为150万元。假定税法规定对于交易性金融资产，持有期间公允价值的变动不计入应纳税所得额。时，一并计算应计入应纳税所得额的金额。则该项交易性金融资产在2009年末的计税基础为 万元。a....