北京市广播电视中等专业学校2011—2012学年第一学期。
会计模拟大作业 （ b ） 年月日。
一、 资料】
一). 重型机床厂2023年12月1日总分类账户(部分)余额资料如下： 单位：元。
二).有关明细账户的有关资料如下。
1.库存商品明细账余额。
第1页。2. 产品成本明细账
3应付账款明细资料重庆工厂（贷方）70000
武汉工厂（贷方） 850000
二、【要求】
1. 根据经济业务填制原始凭证(业务发生后应由本单位自制的单、证、表。),根据原始凭证填制记账凭证；(每题3分，共48分)
2.编制12月份本期发生额及余额试算平衡表 (10分)
3.登记“生产成本”和“库存商品”总账，用三栏式总账账页。(每个5分，共10分)
4.登记明细账 (1).“产品成本—a产品”、“产品成本—b产品”
2).“库存商品—a产品”和“库存商品—b产品”。(每个8分，共16分)
5.编制资产负债表 (16分)
一) 重型机床厂2023年12月发生的部分业务如下：
1. 12月21日本月应付工资为670000元，其中a产品生产工人工资290000元，b产品生产工人工资260000元，车间管理人员工资50000元，行政管理人员工资70000元。
转账凭证。2023年 12 月 21 日转字第 1 号。
财务主管记账出纳审核制单。
第2页。2．12月21日支付本季银行借款利息120000元两月已预提78000元。
付款凭证。贷方科目：银行存款2008 年 12 月 21 日银付字第 1 号。
财务主管记账出纳审核制单。
3．12月25日用银行存款预付应由下季度经费开支的房租60000元，付款凭证。
贷方科目：银行存款 2008 年 12 月 25 日银付字第 2 号。
财务主管记账出纳审核制单。
中国工商银行转账支票存根。
支票号码。科目。
对方科目。签发日期 2023年12月25日。
收款人。金额 60000.00
用途房租 备注。
单位主管会计。
第3页。4．12月20日根据发料单汇总，共领用甲材料1000000元，领用乙材料800000元，其中生产a产品领用甲材料550000元、乙材料450000元；生产b产品领用甲材料450000元、乙材料335000元。生产车间一般性耗用乙材料6000元，行政管理部门一般性耗用乙材料9000元。
转账凭证。2023年 12 月 20 日转字第 2 号。
财务主管记账出纳审核制单。
领料单 领料单位：车间2023年12 月 20 日仓库发料第 1 号。
部门主管领料发料制单。
领料单 领料单位：车间2008 年12 月20日仓库发料第 2 号。
部门主管领料发料制单。
第4页。领料单
领料单位： 车间2023年12 月 20 日仓库发料第3 号。
部门主管领料发料制单。
领料单 领料单位： 行政部门2008 年 12 月20 日仓库发料第 4 号。
部门主管领料发料制单。
5．12月25日摊销本月厂部应负担的房租4000元。
转账凭证。2023年12 月 25 日转字第 3 号。
财务主管记账出纳审核制单。
第5页。6. 12月31日以现金3000元支付罚款。
付款凭证。贷方科目库存现金 2008 年12 月 31 日现付字第 1 号。
财务主管记账出纳审核制单。
7. 12月31日按规定本月应提固定资产折旧费235000元，其中生产车间应提185000元，行政管理部门应提50000元。
转账凭证。2023年12 月 31 日转字第4 号。
财务主管记账出纳审核制单。
8. 12月31日将本月共发生的制造费用按生产工人工时比例分摊计入a、b产品的生产成本。a产品生产工人工时50500小时；b产品生产工人工时70000小时。
转账凭证。
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