消费税。
例题·多选题】以下符合消费税原理及我国实际的有（ ）
a．我国现行消费税属于特别消费税
b．从价定率计征消费税，对消费者表现为税负相对稳定。
c．从量定额征收消费税一般适用于**变化较小、批量较大的应税消费品。
d．采用复合征收方法的应税消费品一般较少答案】acd
例题·多选题】根据税法规定，下列说法正确的有（ ）
a．凡是征收消费税的消费品都属于征收增值税的货物的范畴。
b．凡是征收增值税的货物都征收消费税。
c．应税消费品征收增值税的，其税基含有消费税。
d．应税消费品征收消费税的，其税基不含有增值税答案】acd
例题·多选题】根据消费税现行规定，下列应缴纳消费税的有（ ）
a．金首饰的进口 b．化妆品的购买消费。
c．卷烟的批发 d．金首饰的零售答案】cd
例题·单选题】依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（ ）
a．进口卷烟 b．批发服装 c．零售化妆品 d．零售白酒 【答案】a
例题·多选题】下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）2023年旧题新解 ）
a.批发环节销售的卷烟 b.零售环节销售的金基合金首饰。
c.生产环节销售的普通护肤护发品 d.进口环节取得外国**捐赠的小汽车。
【答案】ab
例题·多选题】依据消费税的有关规定，下列消费品中属于化妆品税目的有（ ）
a．香水、香水精 b．高档护肤类化妆品。
c．指甲油、蓝眼油 d．演员舞台化妆用的上妆油、卸妆油 【答案】abc
例题·单选题】某日化厂既生产化妆品又生产护发品，为了扩大销路，该厂将化妆品和护发品组成礼品盒销售，当月直接销售化妆品取得收入8.5万元，直接销售护发品取得收入6.8万元，销售化妆品和护肤品的组合礼品盒取得收入12万元，上述收入均不含增值税。
该企业应纳的消费税为（ ）
a.6.15万元 b.8.19万元 c.3.6万元 d.2.55万元答案】a
【解析】应纳消费税=（8.5+12）×30%=6.15（万元）。
例题·多选题】下列各项中，符合应税消费品销售数量规定的有（ ）2023年）
a.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量。
b.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量。
c.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量。
d.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量 【答案】acd
【特别提示】黄酒、啤酒以吨为单位规定单位税额；成品油以升为单位规定单位税额；在确定计税数量时要注意使用的数据单位要与固定税额的计量单位口径一致，不一致的要换算成一致的口径。
例题·单选题】某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2023年8月该厂将生产的一批成本价70万元的高尔夫球具移送门市部，门市部将其中80%零售，取得含税销售额77.22万元。高尔夫球具的消费税税率为10％，成本利润率10%，该项业务应缴纳的消费税额为（ ）
a．5.13万元 b．6万元 c．6.60万元 d．7.72万元 【答案】c
【解析】计税时要按非独立核算门市的销售额计算消费税额。77.22÷(1+17%)×10％=6.6万元。
例题·多选题】按《消费税暂行条例》的规定，下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售**作为计税依据计算消费税的有（ ）
a.用于抵债的应税消费品b.用于馈赠的应税消费品。
c.用于换取生产资料的应税消费品 d.对外投资入股的应税消费品 【答案】acd
例题·计算题】某化妆品厂a牌化妆品平均销售**（不含增值税，下同）20000元/箱；最高销售**22000元/箱，当月将1箱a牌化妆品用于换取一批生产材料，则：
该业务应纳消费税=22000×30%=6600元。
该业务增值税销项税=20000×17%=3400元。
例题·单选题】根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（ ）
a.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的平均**计算应纳消费税。
b.纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按移送门市部数量征收消费税。
c.销售应税消费品时收取的包装物押金应纳消费税，但是同时收取的包装物租金缴纳营业税，不缴纳消费税。
d.白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒的销售额中缴纳消费税 【答案】d
【解析】纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按同类消费品的最**格计算应纳消费税；纳税人通过非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应按门市部对外销售额或者销售数量征收消费税；销售应税消费品时收取的包装物租金是作为价外费用，应缴纳消费税，收取的包装物押金应当区分具体情况决定是否缴纳消费税。
例题·单选题】2023年3月，某酒厂生产粮食白酒100吨全部用于销售，当月取得不含税销售额480万元，同时收取品牌使用费15万元：当期收取包装物押金5万元，到期没收包装物押金3万元。 该厂当月应纳消费税( )万元。
a．106 b．106.85 c．109.08 d．109．42 【答案】d
【解析】[480+20/(1+17%)]20%+100×0.1=109.42（万元）
例题·单选题】根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（ ）2023年考题变形）
a． 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 b．汽车厂用于管理部门的自产汽车。
c．日化厂用于赠送客户样品的自产化妆品 d．卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝。
【答案】d例题·计算题】某制药厂1月生产医用酒精20吨，成本16000元，将5吨投入车间连续加工跌打正骨水，10吨对外销售，取得不含税收入10000元，企业当期销售跌打正骨水取得不含税收入200000元，当期发生可抵扣增值税进项税30000元，计算该企业当期应纳增值税和消费税合计数。
【答案及解析】
该企业当期应纳的增值税=（200000+10000）×17%-30000=5700（元）
该企业当期应纳的消费税=（10000+10000/10×5）×5%=750（元）
合计缴纳增值税消费税合计=5700+750=6450（元）
例题·计算题】某摩托车厂将1辆自产摩托车奖励性发给优秀职工，其成本5000元/辆，成本利润率6%，适用消费税税率10%，其应纳消费税是多少？增值税的销项税是多少？
【答案及解析】
组成计税**=5000×（1+6%）÷1-10%）=5888.89（元）
应纳消费税=5888.89×10%=588.89（元）
增值税销项税额=5888.89×17%=1001.11（元）
或增值税销项税额=[5000×（1+6%）+588.89]×17%=5888.89×17%=1001.11（元）
例题·计算题】某黄酒厂将2吨黄酒发放给职工作福利，其成本4000元/吨，成本利润率10%，每吨税额240元。
【答案及解析】
其消费税不必组价，应纳消费税额=2×240=480（元）
计算增值税组价=4000×2×（1+10%）+480=9280（元），增值税销项税额=9280×17%=1577.6（元）
例题·计算题】某酒厂将自产薯类白酒1吨（2000斤）发放给职工作福利，其成本4000元/吨，成本利润率5%，则此笔业务当月应纳的消费税和增值税销项税为多少。
【答案及解析】
消费税从量税=2000×0.5=1000（元）
从价税组成计税**=[4000×（1+5%）+1000]÷（1-20%）=6500（元）
应纳消费税=1000+6500×20%=2300（元）
增值税销项税额=6500×17%=1105（元）
或增值税销项税额=[4000×（1+5%）+2300]×17%=6500×17%=1105（元）
例题·案例】某护肤品厂将成本为3000元的护手霜发给职工作福利，护肤品不缴纳消费税，则增值税组价=3000×（1+10%）=3300（元），增值税销项税额=3300×17%=561（元）。
例题·单选题】委托加工的特点是（ ）
a．委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费。
b．委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料。
c．委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料。
d．委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工。
【答案】a例题·计算题】某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本8000元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费2808元，球具厂没有同类球具的销售**，消费税税率10%，计算组成计税**。
【答案及解析】
组成计税**=[8000+2808÷（1+17%）]1-10%）=11555.56（元）。
【例题·判断题】企业受托加工应税消费品，如果没有同类消费品的销售**，企业可按委托加工合同上注明的材料成本与加工费之和为组成计税**，计算代收代缴消费税。（ 2023年）
【答案】×例题·判断题】受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。（ 2023年）
【答案】√例题·单选题】甲企业为增值税一般纳税人，2023年4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元，发生加工支出4000元；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。下列正确的是（ ）成本利润率5%）
营业税 消费税ltt
营业税。增值税和营业税两种税区别 1 营业税的应税劳务是加工修理修配劳务 征增值税 以外的所有劳务 2 营业税的应税资产是有形动产 征增值税 以外的资产，也就是有形不动产和无形资产。第一节营业税的基本规定。一 纳税义务人。1.转让无形资产2.销售不动产3.交通运输4.建筑5.金融保险6.邮电通信7....
消费税 营业税答案
第四章消费税。一 名词解释。1 消费税是对在我国境内生产 委托加工和进口的应税消费品，以及销售规定的应税消费品征收的一种税。2 委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。二 填空题。1 生产销售 2 生产 委托加工和进口 3 批发 4...
营业税和消费税作业
1 1 甲建筑公司以 16 000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼工程的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费 甲建筑公司又将这两幢住宅抵顶了应付给...