第3章单元训练自测题。
理论题。 单项选择题。
1)下列消费品应征收消费税的有（ ）
a.酒及酒精 b.钢琴 c.价值8000元的手表d.电动汽车
2)下列消费品不征收消费税的是（ ）
a.演员化妆用的上妆油、卸妆油b.香水、香水精。
c.指甲油d.高档护肤类化妆品。
3)以下方式属于税法规定“委托加工”的是（ ）
a.委托方提供原料或主要材料，受托方代垫辅助材料并收取加工费。
b.委托方支付加工费，受托方提供原料或主要材料。
c.委托方支付加工费，受托方以委托方的名义购买原料或主要材料。
d.委托方支付加工费，受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工。
4)下列应税消费税品适用复合计税方式征收消费税的是（ ）
a.白酒 b.雪茄烟c.啤酒d.黄酒。
5)下列应税消费品应在生产环节和批发环节同时征收消费税的是（ ）
a.烟丝b.卷烟c.小汽车d.成品油。
6)甲卷烟生产企业提供烟叶委托乙企业加工一批烟丝。加工完成后，甲将收回烟丝中的一部分用于生产卷烟，另一部分**给丙企业。在该委托加工和**烟丝业务中，消费税的纳税义务人是（ ）
a.甲b.乙c.丙d.甲和乙。
7)纳税人将自产应税消费品用于对外投资时，其消费税的计税依据为（ ）
a.纳税人同类应税消费品的中间** b.纳税人同类应税消费品的平均销售**。
c.纳税人同类应税消费品的最低销售**d.纳税人同类应税消费品的最高销售**。
8)下列行为中允许从本企业应纳消费税税额中扣除外购商品已纳消费税税额的是（ ）
a.从工业企业购进的已税酒精为原料生产的勾兑白酒。
b.从工业企业购进的已税溶剂油为原料生产的溶剂油。
c.从工业企业购进的已税汽车轮胎为原料生产的汽车。
d.从工业企业购进的已税高尔夫球握把为原料生产的高尔夫球杆。
9)纳税人采取委托收款方式销售应税消费品，其消费税纳税义务发生时间为（ ）
a.发出应税消费品当天b.办妥托收手续的当天。
c.收到货款的当天d.合同约定的收款日期当天。
10)下列各项中，符合现行消费税法规规定的是（ ）
a.纳税人总分支机构不在同一县（市）市的，一律在总机构所在地缴纳消费税。
b.纳税人销售的应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或居住地税务机关申报纳税。
c.纳税人委托加工应税消费品，其纳税义务发生时间为纳税人支付加工费的当天。
d.因质量原因由购买方退回的消费品，可退还已征的消费税，也可直接抵减应纳税额。
多项选择题。
1)下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（ ）
a.批发环节销售卷烟b.零售环节销售金基合金首饰。
c.生产环节销售普通护肤护发品d.进口小汽车e.零售环节销售白酒。
2)珠宝店同时经营金银首饰和珠宝玉石，下列品种中应在零售环节征收消费税的有（ ）
a.珍珠项链b.镀金工艺项链c.纯金项链、戒指。
d.钻石及钻石饰品e.水晶项链。
3)根据消费税法规规定，下列情形中应以纳税人同类应税消费品的最高销售**为计税依据计算消费税的有（ ）
a.用于抵债的应税消费品b.用于馈赠的应税消费品。
c.用于换取生产资料的应税消费品d.用于换取生活资料的应税消费品。
e.用于对外投资的应税消费品。
4)下列项目属于消费税征税范围的有（ ）
a.燃料油b.生物柴油c.甲醇汽油d.石脑油e.润滑油。
5)下列应税消费品适用从量计征方式征收消费税的有（ ）
a.啤酒b.白酒c.果啤d.柴油e.汽油。
6)按现行消费税法规规定，下列关于消费税从量计征的说法正确的是（ ）
a.委托加工应税消费品为受托方加工的应税消费品数量。
b.销售应税消费品为应税消费品的销售数量。
c.自产自用应税消费品为应税消费品移送使用数量。
d.进口应税消费品为海关核定的应税消费品数量。
e.进口应税消费品为纳税人申报进口数量。
7)纳税人销售应税消费品向购买方收取的价外费用不包括（ ）
a.承运部门的运费发票开具给购货方的代垫运费。
b.委托加工由受托方代收代缴的消费税 c.销售货物收取的增值税。
d.销售货物收取的手续费。
e.同时符合税法规定条件代为收取的**性**或行政事业性收费。
8)下列应税消费品销售时可以扣除外购已税消费品已纳税额的有（ ）
a.外购已税烟丝为原料生产的卷烟 b.外购已税化妆品为原料生产的化妆品。
c.外购已税石脑油为原料生产的应税消费品。
d.外购已税实木地板为原料生产的实木地板。
e.外购已税润滑油为原料生产的润滑油。
9)下列单位中属于消费税纳税义务人的有（ ）
a.进口应税消费品的单位 b.委托加工应税消费品的单位。
c.生产销售应税消费品（金银首饰除外）的单位 d.受托加工应税消费品的单位。
e.烟草专卖局。
10)某化妆品厂生产的化妆品的下列用途中应征消费税的有（ ）
a.本厂职工运动会奖品b.出厂前的抽检品c.**活动中的赠送品。
d.电视广告样品e.对外投资。
判断题。1)用已税珠宝玉石生产的金银首饰，一律不得扣除已纳消费税税额。
2)金银首饰与其他产品组成套装消费品销售的，应按不含税销售额全额征收消费税。
3)受托加工应税消费品的个体经营者不承担代收代缴消费税的义务。
4)凡征收消费税的消费品都应征收增值税。
5)纳税人通过非独立核算的门市部销售自产应税消费品，应按移送门市部的数量征收消费税。
6)零售环节销售的金基合金首饰应同时征收增值税和消费税。
7)纳税人将自产应税消费品用于换取生产资料的，按同类消费品的平均**计算应纳消费税。
8)销售应税消费品时收取的包装物押金应缴消费税，但同时收取的包装物租金无需缴纳消费税。
9)纳税人采取预收款方式销售应税消费品的，其纳税义务发生时间为收到预收款当天。
10)委托加工应税消费品的，消费税应由委托方向受托方所在地主管税务机关申报纳税。
实务题。 单项选择题。
1)某酒厂2023年2月用外购粮食白酒为原料以曲香调味生产浓香白酒100吨，当月全部发往经销商，并办妥托收手续，不含税价款1480万元尚未收到。则该厂当月应纳的消费税为（ ）万元。
a.121 b.112 c.306d.103
2)某进出口**公司为增值税一般纳税人，2023年2月进口白酒2吨，已知关税完税**为100万元，缴纳关税30万元，则该批进口白酒应缴纳的消费税为（ ）元。
a.327 500 b.327 000 c.325 600 d.323 500
3)某化妆品厂将一批自产的化妆品用于职工福利，该批化妆品暂无同类产品市场销售**，账面显示生产成本为8000元，则该批化妆品应缴纳的消费税为（ ）元。
a.2520 b.3600 c.3429 d.2578
4)某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，2023年3月销售汽车轮胎业务如下：开具增值税专用发票注明价款200 000元、增值税34 000元；开具普通发票金额为117 000元；另收取运输装卸费117元，包装物押金200元。则该汽车轮胎厂3月份上述业务应缴纳的消费税为（ ）元。
a.8970 b.9008 c.9003 d.9078
5)某卷烟厂为增值税一般纳税人，2023年2月将20标准条特制的甲类卷烟无偿赠送给客户，此批卷烟生产成本为2000元，无同类产品销售**。则此批卷烟应缴纳的消费税为（ ）元。
a.2834.27 b.2 800 c.2 827.27 d.2 812
6)某啤酒厂2023年5月销售给甲商场啤酒40吨，实现的不含税销售额120 000元，代垫运费2 000元。则该啤酒厂5月份上述业务应缴纳的消费税为（ ）元。
a.10 000 b.9 000 c.9 600 d.9 800
7)某高尔夫球具厂接受某俱乐部委托加工一批高尔夫球具，俱乐部提供主要材料不含税成本为8000元，球具厂收取含税加工费和代垫辅料费2808元，球具厂没有同类球具的销售**。该俱乐部应缴纳的消费税为（ ）元。
a.1 155.56 b.1 123.56 c.1 150 d.1 213.56
8)某橡胶制品公司为增值税一般纳税人，2023年4月销售汽车轮胎开具增值税专用发票上注明的价款为200万元；销售农用拖拉机通用轮胎取得含税收入117万元；以成本价60万元转给统一核算的门市部汽车轮胎一批，门市部当月全部**，开具普通发票上注明价款为74.88万元。则该橡胶制品公司本月应缴纳的消费税为（ ）万元。
a.1.3 b.10.92 c.7.92 d.10.8
9)某汽车租赁公司向a汽车制造厂定购自用汽车2辆，共支付含税货款501600元、设计改装费60000元。此款汽车消费税税率为5%，该汽车制造厂应缴纳的消费税为（ ）元。
a.24 000 b.15 080 c.81 600 d.0
10)某外贸公司2023年2月从生产企业购进一批化妆品，取得增值税专用发票注明价款25万元、增值税4.25万元，支付购货运输费2万元，当月将此批化妆品全部出口，取得销售收入32万元。则该外贸公司出口化妆品应退消费税为（ ）万元。
a.9.6 b.7.5 c.8.1 d.8.775
多项选择题。
1)某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2023年3月份销售化妆品，开具增值税专用发票注明价款共计850 000万元、增值税144 500元。对于上述业务下列处理正确的有（ ）
a.应交消费税税额为255 000元。
b.计提消费税的会计分录为：
借：营业税金及附加255 000
贷：应交税费——应交消费税255 000
c.计提消费税的会计分录为：
借：销售费用255 000
消费税会计
一 项选择题。1.消费税的纳税环节是 a 单一环节b 双环节 c 多环节d 批发环节。2.委托加工应税消费品是指 a 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品。b 由受托方提供原材料生产的应税消费品。c 由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品。d 由委托方提供原材料和主要材料...
消费税会计
教学目的 通过学习，熟练掌握消费税的计算 理解消费税的纳税环节 学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行消费税计算和会计核算的能力。教学重点 消费税的征税范围，销售 委托加工等环节消费税额的计算以及消费税的会计处理。教学难点 销售额的确定，已纳税款扣除的计算。一 回顾上一章重点 增值税会计的有...
消费税会计
某卷烟厂委托 厂加工烟丝，卷烟厂和 厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶的账面价值50000元，厂收取加工费18000元。卷烟厂收回烟丝后直接对外销售，不含税销售收入为90000元。试做出卷烟厂和 厂的会计分录。卷烟厂。发出材料。借 委托加工物资 50000 贷 原材料 50000 支付加工费，允许抵扣...