一、项选择题。
1.消费税的纳税环节是（ ）
a 单一环节b 双环节
c 多环节d 批发环节。
2.委托加工应税消费品是指（ ）
a 受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品。
b 由受托方提供原材料生产的应税消费品。
c 由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品。
d 由委托方提供原材料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。
3.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ ）
a 视同销售纳税b 于移送使用时纳税
c 按组成计税**纳税d 不纳税。
4.进口应税消费品，按照组成计税**和规定的税率计算应纳消费税，从价定率征收方式下，其组成计税**的公式是（ ）
a 组成计税**=关税完税**+关税。
b 组成计税**=关税完税**+关税+增值税。
c 组成计税**= （关税完税**+关税）÷（1－消费税税率）
d 组成计税**=（关税完税**+关税）÷（1＋消费税税率）
5.纳税人销售应税消费品时，发生价款和增值税税款合收取现象，则确定消费税计税依据的公式为（ ）
a 含增值税的销售额÷（1－增值税税率或征收率）
b含增值税的销售额÷（1+增值税税率或征收率）
c含增值税的销售额÷（1－消费税税率）
d含增值税的销售额÷（1+消费税税率）
6.纳税人委托加工应税消费品的，其纳税义务发生时间为（ ）
a 移送使用当天b 纳税人提货的当天
c 报关进口的当天d 发出应税消费品的当天。
7.某化妆品厂将化妆品和护肤护发品组成成套化妆品销售，2023年6月销售成套件5000盒，每盒不含税单价200元（其中化妆品120元，护肤护发品80元）。该厂当月应纳消费税税款为（ ）元。
a 300000b 170000
c 248000d 222000
8.某酒厂以白酒、酒精为酒基，加入果汁、香料等配制成复制酒，该复制酒应按（ ）的税率征收消费税。
a 复制酒b 酒基所用原料
c 果酒d 酒精。
9.某日化厂是增值税一般纳税人，本月采取直接收款方式销售给一个体户化妆品10箱，收取现金23400元，则日化厂正确的会计处理为（ ）
a 借：库存现金23 400
贷：库存商品23 400
b 借：库存现金23 400
贷：主营业务收入23 400
c 借：库存现金23 400
贷：主营业务收入20 000
应交税费—应交增值税（销项税额3 400
d 借：库存现金23 400
贷：主营业务收入20 000
应交税费—应交增值税（销项税额3 400
借：营业税金及附加6 000
贷：应交税费—应交消费税6 000
10.消费税是选择部分列举品目征收的，目前，我国的消费税共列举（ ）个税目的征税范围。
a 11b 9
c 14d 8
二、多项选择题。
1.下列货物应征收消费税的有。
a 金银首饰b 汽车轮胎
c 保健食品d 啤酒。
2.消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位和个人，就其在特定的环节征收的一种税。
a 销售额b 所得额
c 生产额d 销售数量。
3.纳税人自产自用应税消费品，用于的应缴纳消费税。
a 连续生产应税消费品的b 在建工程
c 职工福利d 广告、样品。
4.纳税人销售应税消费品，其纳税义务发生时间为。
a 采取赊销和分期收款结算方式的，为销售合同规定的收款日期的当天。
b采取预收货款结算方式的，为收到预收货款的当天。
c 采取托收承付和委托收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天。
d 采取直接收款方式的，为发出应税消费品的当天。
5.实行从量定额计算应纳税额的应税消费品有。
a 啤酒b 黄酒。
c 白酒d 汽油。
6.下列应税消费品中既采用定额税率又采用定率税率的是。
a 卷烟b 烟丝。
c 白酒d 啤酒。
7．某卷烟厂9月生产销售a 品牌卷烟200 000条，共取得含税收入18 720 000元，该卷烟厂当月应纳增值税和消费税各是。
a 增值税为272 000元b 消费税为720 000元。
c 增值税为318 240元d 消费税为840 000元。
8.消费税的纳税环节有。
a 生产环节b 进口环节
c 委托加工d 零售环节。
三、判断题。
1.对应税消费品征收消费税与征收增值税的征税环节相同，均在应税消费品的批发、零售环节。 （
2.应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中也包括向购买方收取的增值税税额。
3.对应税消费品征收消费税后，不再征收增值税。
4.纳税人兼营不同税率的应税消费品，如果未分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量，则应从高适用税率。
5.商场销售烟、酒等应税消费品，应按销售额计算交纳消费税。
6.纳税人用外购或委托加工的烟丝生产卷烟，在计算纳税时，允许扣除当领用的外购或委托加工的烟丝已纳消费税。
7.委托加工的应税消费品直接**时，不再征收消费税。
8.纳税人应纳消费税，均应记入“营业税金及附加。
四、业务处理题。
业务题（一）
1.某企业为增值税一般纳税人，9月份销售小轿车15辆，消费税率为5%，出厂不含税价为150 000/辆，价外收取的有关费用为每辆11 000元，商品价款及税金均已收到。
2.某白酒厂用账面价值为35 000的粮食白酒10吨，抵偿胜利农场大米款50 000元，该粮食白酒每本月每吨售价在4 800～5 200元之间浮动，平均售价为5 000元/吨。
3.某汽车工厂以成本为120 000元的小轿车一辆换取账面价值为150 000元的库存商品一批，假设小轿车和商品的公允价值均为140 000元，小轿车的消费税率为5%。（双方开出普通发票）
4.某啤酒厂将自己生产的啤酒20吨发给职工作为福利，10吨用于广告宣传，让客户及顾客免费品尝。该啤酒每吨成本为2 000元，该啤酒的消费税税率为250元/吨。
5.某白酒厂异地销售粮食白酒100箱，每箱零售价936元，已知每箱10瓶装，每瓶500克。由于随同白酒**的包装物单独计价，另收取包装物费用2 340元，假设该包装物的成本为1 500元，酒厂的销售价款及税款均已收到。
6.某石油开采公司对外销售无铅汽油10吨，不含税售价为每升2.8元，同时收取盛装汽油的包装物租金6 000元，为督促包装物能按时归还，又对此包装收取押金1500元。
7.依前例，假设条件更改为销售粮食白酒10吨，每吨的不含税的售价为40 000元，有关包装物租金和押金的条件均未更改，请对此作出帐务处理。
8.某卷烟厂委托a 厂加工烟丝，卷烟厂和a 厂均为增值税一般纳税人。卷烟厂提供烟叶55 000元，a 厂收取的加工费用为20 000元，增值税3 400元，款项均结算完毕。
消费税会计
教学目的 通过学习，熟练掌握消费税的计算 理解消费税的纳税环节 学习本章后使学生具备能根据纳税人的经济行为进行消费税计算和会计核算的能力。教学重点 消费税的征税范围，销售 委托加工等环节消费税额的计算以及消费税的会计处理。教学难点 销售额的确定，已纳税款扣除的计算。一 回顾上一章重点 增值税会计的有...
消费税会计
某卷烟厂委托 厂加工烟丝，卷烟厂和 厂均为一般纳税人。卷烟厂提供烟叶的账面价值50000元，厂收取加工费18000元。卷烟厂收回烟丝后直接对外销售，不含税销售收入为90000元。试做出卷烟厂和 厂的会计分录。卷烟厂。发出材料。借 委托加工物资 50000 贷 原材料 50000 支付加工费，允许抵扣...
消费税会计
第3章单元训练自测题。理论题。单项选择题。1 下列消费品应征收消费税的有 a.酒及酒精 b.钢琴 c.价值8000元的手表d.电动汽车 2 下列消费品不征收消费税的是 a.演员化妆用的上妆油 卸妆油b.香水 香水精。c.指甲油d.高档护肤类化妆品。3 以下方式属于税法规定 委托加工 的是 a.委托方...