课堂练习答案：
练习一。解析：服装不属于消费税应税商品，化妆品、白酒在生产环节征收消费税，零售环节不征收。
4. abc；解析：演员化妆用的上妆油、卸妆油、香皂、洗发水不属于化妆品征税范围。
解析：残次品卷烟应当按照同牌号规格**卷烟的征税类别确定适用税率；纳税人自产自用的卷烟应当按照纳税人生产的同牌号规格的卷烟销售**确定征税类别和适用税率。没有同牌号规格卷烟销售**的，一律按照卷烟最高税率征税；进口卷烟适用的消费税税率有30%和45%两种情况。
练习二。2.应纳增值税销项税＝4×250×200×17%÷10000＝3.4（万元）
应纳消费税＝（4×150+4×250×200×45%）÷10000＝9.06（万元）
3. acd；解析：acd属于原标准答案，a选项正确的原因在于是从货物范畴出发的，对征收增值税的货物再有选择的征收消费税；至于饭店、娱乐场所等啤酒征收消费税不征收增值税是从行业角度出发考虑的，命题人的考核角度就在此。
4. 解析：此业务酒厂应计算的消费税额为：
（93600+2000）÷1.17×10%=8170.94（元）
8. 解析：应纳消费税=20×220=4400（元）
应纳增值税=[20×1000×（1+10%）+4400]×17%=4488（元）
9. d；解析：本题由受托方提供原料主料，不属于委托加工业务，而属于甲企业自制应税消费品销售，其应税消费品的组价=（35000+2000+4000）×（1+5%）÷1-30%）=61500（元）
甲企业应纳增值税=61500×17%-340=10115（元）
应纳消费税61500×30%=18450（元）。
10. c；解析：只有c选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。
课本练习答案：
1）消费税应纳税额的计算分几种方法？
答：有从价定率计算、从量定额计算、从价定率和从量定额混合计算三种计算方法。
2）应税消费品自产自用什么情况下不纳消费税？什么情况下纳消费税？如何纳消费税？
答：1）对自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不征税。所谓“用于连续生产应税消费品的”，是指作为生产最终应税消费品的直接材料，并构成最终产品实体的应税消费品。
2）纳税人自产自用的应税消费品，除用于连续生产应税消费品外，凡用于其他方面的，于移送使用时纳税。所谓“用于其他方面的”，是指纳税人用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、集资、广告样品、职工福利、奖励等方面的应税消费品。
3）应纳税额的计算。
有同类消费品销售**的，按照纳税人生产的同类消费品的销售**计算纳税。其应纳税额计算公式为：
应纳税额同类消费品销售**适用税率。
没有同类消费品销售**的，在计算征收时，应按组成计税**计算纳税。组成计税**的计算公式是：
组成计税**（成本利润）（1消费税税率）
应纳税额组成计税**适用税率。
自产自用应税费品的核定计税**不适用于从量计税的应税消费品，从量计税时，应按自产自用应税消费品数量直接计税。
3）委托加工应税消费品如何纳消费税？
答：根据《消费税暂行条例》的规定，委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品销售**计算纳税；没有同类消费品销售**的，按照组成计税**计算纳税。
有同类消费品销售**的，其应纳税额的计算公式为：
应纳税额同类消费品销售**适用税率。
没有同类消费品销售**的，按组成计税**计税。计算公式为：
组成计税**（材料成本加工费）（1消费税税率）
应纳税额组成计税**适用税率。
4）出口应税消费品退（免）税政策是如何规定的？
答：出口应税消费品退（免）税政策分三种情况：
1）出口应税消费品免税并且退税。
适用这种政策的是：有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口，以及外贸企业受其他外贸企业委托**出口应税消费品。值得注意的是，外贸企业只有受其他外贸企业委托，**出口应税消费品，才可以办理退税。
外贸企业受其他企业（主要是非生产性的商贸企业）委托，**出口应税消费品，是不予办理退（免）税的。
2）出口应税消费品免税但不退税。
适用这种政策的是：有出口经营权的生产性企业自营出口或生产企业委托外贸企业**出口自产的应税消费品，依据其实际出口数量免征消费税，不予办理退还消费税。
3）出口应税消费品不免税并且不退税。
适用这种政策的是：除生产企业、外贸企业以外的其他企业，具体是指一般的商贸企业，这类企业委托外贸企业**出口应税消费品，一律不予退（免）税。
1）答：应纳消费税（82 00082 00020%）/130%）30%42 171.43（元）
进口环节增值税[（82 00082 00020%）42 171.43]17%23 897.14（元）
应纳国内增值税112 00017%23 897.144 857.14（元）（本期不纳税）
2）答：应纳消费税10 000（110%）/120%）20%1 0000.53 250（元）
3）答：应纳消费税120（121280%）/15%）5%136.42（万元）
应纳进口环节增值税 [120（121280%）136.42]17%463.83（万元）
4）答：应纳消费税18030%（703050）30%39（万元）
5）答：1）应纳消费税（206 00084 500）20%（208）2 0000.559 200（元）
2）应纳消费税104 50020%102 0000.519 000（元）
3）应纳消费税68 00020%62 0000.515 600（元）
本月应纳消费税59 20019 00015 60093 800（元）
消费税练习答案
1.正确答案 a 答案解析 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。用于其他方面的 如用于生产非应税消费品 在建工程 管理部分 馈赠 赞助 集资 广告 样品 职工福利 奖励等 应视同销售缴纳消费税。2.正确答案 c 答案解析 根据规定，以赊销方式销售货物的，以销售合同规定...
消费税练习含答案
消费税练习。一 单项选择题。1.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是 a.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板。b.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车。c.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品。d.消费税练习消费税练习含答案消费税练习。一 单项选择题1.企业生产的下列消费品，无需缴纳消费...
消费税答案
1.方案一 1 兴达公司向恒昌公司支付加工费的同时，向受托方支付其代收代缴的消费税 消费税组成计税 100 75 1 30 250 万元 应缴消费税 250 30 75 万元 2 兴达公司销售产品后，应缴消费税 700 50 75 275 万元 3 税后利润 700 100 75 75 95 275...