新教材配套习题集消费税部分参***。
单选：1-5 adcca ； 6-10 cdcdc ； 11-15 dcdab ；
16-20 ddbbb ； 21-25 dbacb ； 26-30 cbddb
多选：1-5 bcd bd b bd abcd ； 6-10 acd acd abcd abc acd
11-15 ac bcd bcd ac ac ； 16-20 abd bc bcd ab ad
(17) 组成计税**=（成本+加工费）/（1-消费税税率）=（20000+5500）/（1-10%）=28333.33
受托方代收消费税=28333.33*10%=2833.33
受托方应纳增值税=（5500-1500）*17%=680判断题：
计算题：1.答案：（1）a类卷烟标准条**=12000000/500/250=96(元) 适用45%的比例税率。
应纳消费税=500×150/10000+1200×45%=547.5(万元)
(2) b类卷烟标准条**=702000/(1+17%)/60/250=40(元) 适用30%的比例税率。
应纳消费税=60×150/10000+[70.2/(1+17%)]30%=18.9(万元)
(3) a类卷烟以福利形式发给职工应征收消费税。
应纳消费税=15×150/10000+1200/500×15×45%=16.425(万元)
(4)将自产应税消费品换生产资料应按同类应税消费品的同期最高售价征税。
c类卷烟准条**=1.5万/250=60(元) 适用45%的比例税率。
应纳消费税=10×150/10000+1.5×10×45%=6.9(万元)
(5)外购已税烟丝允许抵扣的消费税=(60+90-52.5)×30%=29.25(万元)
(6) 该企业应纳消费税=547.5+18.9+16.425+6.9-29.25=560.475(万元)
2．答案：增值税：
1) 购入护肤品取得增值税专用发票的进项税额=160000×17%=27200(元)
2)自产应税消费品用于非应税项目应视同销售征增值税，外购护肤品用于非应税项目应作进项税额转出。
销项税额=6000×(1+5%)/1-30%)×17%=1530(元)
进项税额转出=4000×17%=680(元)
3)销项税额=(5000×17+4000×20+30000+6000×25)×17%=58650(元)
4) 销项税额=(480000+20000)×17%=85000(元)
5) 销项税额=2000×25×17%=8500(元)
进项税额=8500(元)
6)进口化妆品香粉应纳增值税(进项税额)=(60000+35000)/(1-30%)×17%
23071.43(元)
7) 支付加工费的进项税额=250000×17%=42500(元)(假设取得增值税专用发票)
销售b化妆品的销项税额=200000×17%=34000(元)
8)应纳增值税=58650+1530+85000+8500+34000-27200-8500-42500-23071.43+680
87538.57(元)
消费税：1) 无消费税业务。
2) 自产化妆品自用应纳消费税=6000×(1+5%)/1-30%)×30%=2700(元)
3) 无消费税业务。
4) a化妆品和护肤护发品组成礼品盒销售按化妆品征消费税。
应纳消费税=(480000+20000) ×30%=150000(元)
(5) 无消费税业务。
6) 进口化妆品香粉应纳消费税=(60000+35000)/(1-30%)×30%=40714.28(元)
当月允许抵扣的消费税=40714.28×80%=32571.42(元)
7) b化妆品收回时应由受托方代收代缴消费税=(80000+250000)/(1-30%)×30%
141428.57(元)
8) 本月应纳消费税=2700+150000+40714.28+141428.57-32571.42=302271.43(元)
3．答案：（1）进口环节应缴纳消费税=（240000+14400）/（1-10%）×10%=28266.67(元)
进口环节应缴纳增值税=（240000+14400）/（1-10%）×17%+(400000+80000) ×17%
48053.33+81600=129653.33(元)
(2) 生产销售环节应缴增值税。
145080/（1+17%）×17%+350000×17%-48053.33-1700-81600 =-50773.33(元)
注： 按2024年新增值税规定， 进口生产珠宝用机器设备的进口环节已缴纳增值税允许作为进项税额抵扣。)
国内生产销售环节无应缴纳的消费税。按规定金基、银基生产的镶嵌宝石戒指应在零售环节征税。
4. 答案：（1）收购玉米进项税额=120000×13%=15600(元)
支付运输单位运输费用进项税额=12000×7%=840(元)
支付加工费取得增值税专用发票进项税额=5100(元)
销售药酒销项税额=260000×17%=44200(元)
被代收代缴的消费税=（120000+30000）/（1-10%）×10%=16666.67(元)
(2) 购进货物取得增值税专用发票进项税额=76500(元)
支付运输单位的购货费用22500×7%=1575(元)
零售收入销项税额=585000/（1+17%）×17%=85000(元)
购进货物20%用作本企业集体福利的进项税额不得抵扣，应转出。
进项税额转出=(76500+1575)×20%=15615(元)
3) 购进原材料取得增值税专用发票进项税额=27200(元)
售给本企业职工生产的新产品无同类产品市场**，按组成计税**征税。
销项税额=171000×（1+10%）×17%=31977(元)
原材料被盗的进项税额不得抵扣，应转出。
进项税额转出=(50000-4650)×17%+4650/(1-7%)×7%=8059.5(元)
4) 销售使用过3年的摩托车售价不超过原价的不征税。
(注：按2024年新增值税规定， 销售使用过的摩托车，如在2024年1月1日前购进的，按上述规定执行， 如在2024年1月1日后购进的，均按4%征收率减半征税。)
5)当月应纳增值税=44200+85000+31977-15600-840-5100-76500-1575+15615-27200
8059.5=58036.5(元)
当月被代收代缴的消费税税款=16666.67(元)
5．答案：(1) 销售黄酒销项税额=300×2000×17%+4000/(1+17%) 17%=102581.19(元)
销售黄酒应纳消费税=300×240=72000(元)
2) 销售白酒销项税额=100×3500×17%+20000/(1+17%)×17%+200000×17%+110000×17%+100/2000×3500×17%+300/2000×3500×17%
115224.98(元)
销售白酒应纳消费税=100×2000×0.5+100×3500×20%+20000/(1+17%) 20%+22000×0.5+200000×20%+1×2000×0.
5+110000×20% +100
238758.8(元)
(3) 委托加工薯类白酒无同类产品售价应由受托方按组成计税**代扣代缴消费税。
应代扣代缴消费税=40×2000×0.5+(65000+17000+40×2000×0.5)/(1-20%) 20%=70500(元)
注：按2024年新消费税规定， 按组成计税**计税时应将定额征收的消费税计入组成计税**。)
支付加工费进项税额=17000×17%=2890(元)
4) 向粮食批发部门购进粮食取得增值税专用发票进项税额=143000(元)
向小规模纳税人购进粮食取得普通发票进项税额=180000×13%=23400(元)
发生非正常损失的外购粮食系向粮食批发部门购进的进项税额不得抵扣，应转出，不需还原计算。
进项税额转出=30000×13%=3900(元)
5) 没收黄酒的包装物押金在没收时征增值税， 没收白酒的包装物押金在收取时征增值税。
销项税额=10000/(1+17%) 17%=1452.99(元)
6) 该酒厂当月应纳增值税=102581.19+115224.98+1452.99-2890-143000-23400
3900=53869.16(元)
该酒厂当月应纳消费税=72000+238758.8+60500=371258.8(元)
6．答案：(1)购进已税烟丝取得增值税专用发票进项税额=68(万元)
(2) 收购烟叶取得收购凭证进项税额=42×(1+10%)×1+20%)×13%=7.2072(万元)
支付运输费用取得运费普通发票进项税额=3×7%=0.21(万元)
支付加工费取得增值税专用发票进项税额=1.36(万元)
烟丝厂代收代缴消费税=[42×(1+10%)×1+20%)+3-0.21)+8]/(1-30%)×30%
28.3843(万元)
消费税习题答案
消费税计算题答案。1 a企业加工烟丝代收代缴消费税 组价 20 8 1 30 40 万元 代收代缴消费税 40 30 12 万元 2 应纳消费税 卷烟核定 市场零售价 1 35 20000 6 1 35 10000 8.89 万元 委托加工收回烟丝直接 不缴消费税 用于生产应税消费品时，可按生产领用...
消费税习题
1 某酒厂2006年4月份生产销售散装啤酒400吨，每吨售价3800元。另外，该厂生产一种新的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10 白酒定额税率为每斤0.5元，比例税率为20 啤酒采用定额税率，税额每吨分别为220元 出厂价在300...
消费税习题
1 天天化妆品公司为增值税一般纳税人，2009年5月份共发出成套化妆品四批 1 5月2日，销售100套，不含税售价300元 套 2 5月15日，销售80套，不含税售价320元 套 3 5月20日，向拥有30 股份的某 销售200套，不含税售价150元 套 售价明显偏低 4 5月25日，用成套化妆品5...