08工程（2）班。
教学仪器厂项目经济评价。
项目概况。某市教学仪器公司准备在某地区新建一个分厂，制造jb-135幻灯机教学仪器厂。现已完成了市场需求**、拟建规模、原材料及公用设施、工艺技术和设备的选择、厂址的选择、环境保护、企业组织和劳动定员等方面的研究论证工作，需要对该项目进行经济评价。
1）生产规模。
生产规模为年产2.4万台jb-135幻灯机，每台含税销售**为254元/台。
2）实施进度。
项目拟两年建成，第三年投产，当年达到设计生产能力的75%，第四年达到90%，第五年达到100%。生产期按14年计算，包括建设期在内的计算期共16年。
3）总投资估算。
项目总投资=固定资产投资+固定资产投资方向调节税+建设期利息+流动资金=400.55万元，其中资本金=自筹固定资金+自筹流动资金=110.39万元，银行贷款=206.
16万元，流动资产贷款=84万元。
4）流动资金估算。
该项目达到设计生产能力以后的产品成本为：
1） 该项目正常年份的原材料及辅料成本费为328.8万元，燃料及动力成本费为7.98万元；
2） 该项目的年工资及福利费估算为47.56万元；
3） 固定资产折旧采用平均年限法折旧，残值率为4%；
4） 年制造费用26万元，年管理费用13万元，年销售费用30万元，费用总和为69万元；
5） 修理费按折旧费的40%计取。
5）营业收入及营业税金及附加估算。
投产后第三年含税销售收入为457.2万元，第四年含税销售额为548.64万元，第五年为达产期，第五年至十六年含税销售额为609.
6万元。投产第三年销售税金及附加为32.73万元，第四年销售税金及附加为39.
28万元，第五年至第十六年为43.65万元。
6）产品总成本估算。
1）经营成本。
工资及福利费47.56万元/年；外购原材料及辅料成本费用328.8万元/年；外购燃料、动力费7.
98万元/年；制造费用26万元/年；管理费用13万元/年；销售费用30万元/年；修理费按年折旧额的40%计取。
2）固定资产折旧费。
固定资产折旧费按平均年限法折旧，残值率为4% 。
3）利息支出。
长期借款利息（由中国银行贷款，年利率为14.04%）；流动资金借款利息（年利率为10.98%） 见表4
7）利润估算。
1）所得税按33%考虑；
2）盈余公积金按税后利润的10%计取。见表5
（8）评价参数。
设基准收益率为15%
静态投资**期=（累计净现金流量出现正值的年份数—1）+上一年累计净现金流量的绝对值/出现正值年份的净现金流量=（7-1）+ 58.23 / 105.63 = 6.55；
动态投资**期=（累计折现值出现正值的年份数- 1）+上一年累计折现值的绝对值/出现正值年份的折现值= （10-1）+ 21.18 / 26.11 = 9.81；
净现值 ，npv=117.65万元；内部收益率irr= npvl/ （npv1-npv2）* i2-i1）+ i1，irr=21.65%。
固定资产借款偿还期为5年。从第三年投产开始，分五年还清。第三年为12万元，第4年为36万元，第5年为50万元，第6年为50万元，第7年为58.
16万元。每年偿还当年的利息，流动资产借款每年末付息，项目寿命期末还本。
总投资利润率=运营期内年平均息税前利润/总投资×100%=1154.46÷14／400.55×100%=20.59%，大于行业平均利润率，达到行业标准。
9）敏感性分析。
影响本项目的财务效益的主要因素有固定资产投资、经营成本、产品销售**。针对全部资金的评价指标，进行内部收益率指标的敏感性分析，各因素的变动幅度为+20%、+10%、-10%、-20%，分析如表8 所示。（基准收益率ic=15%）
内部收益率的敏感性分析如下图所示。
各因素平均敏感度计算：
固定资产投资平均敏感度=(25.60－18.72)÷21.65／40% =0.80，敏感度较小；
经营成本变化率为20%和产品销售**变化率为－20%时，内部收益率为负值，得出的平均敏感度较大。
因此内部收益率对产品的营业成本和销售**的反应最为敏感。
10)线性盈亏平衡分析。
见表9分析；线性盈亏分析平衡分析图如下。
盈亏平衡点的大致位置为：q=1.56万件，r=398万元。
结论：经过上述分析表明，本项目具有较好的内部收益率，有基本的贷款偿还能力，具有一般的抗风险能力，该项目是可行的。
11）其余内容见另附**。
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