2．从一个生产经营单位来看——增值额是指该单位销售货物或提供劳务的收入额扣除非增值项目（如物化劳动，各种外购材料、包装物、低值易耗品等）价值后的余额，大体相当于该单位活劳动创造的价值。
3．从一项货物来看——最后的销售总值，应等于该商品从生产到流通的各个环节的增值额之和，即：商品最后销售** = 各环节增值额之和。
4．从国民收入分配角度看——增值额v+m在我国相当于净产值，包括工资、利润、利息、租金和其他属于增值性的收入。
例题·单选】从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（ ）
a．v+m b．v c．m d．c+v+m
答案】a二、增值税的特点（了解，能力等级1）
1．保持税收中性。
2．普遍征收。
3．税收负担有商品最终消费者承担。
4．实行税款抵扣制度。
5．实行比例税率。
6．实行价外税制度。
三、增值税的类型（熟悉，能力等级1）
增值税按对外购固定资产处理方式的不同可划分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。
例题·单选】以下关于增值税类型的说法不正确的是（ ）
a．生产型增值税，其法定增值额大于理论上的增值额
b．2023年，我国增值税由过去的生产型变为消费型。
c．消费型增值税是一种标准增值税
d．收入型增值税的法定增值额相当于国民收入
答案】c 解析】收入型增值税是标准的增值税类型。
四、增值税的计税方法 （熟悉，能力等级1）
增值税的计税方法分为直接计算法和间接计算法两种类型。
加法。直接计算法。
增值税的计税方法减法（扣额法）
间接计算法（扣税法）
间接计算法是实行增值税的国家广泛采用的计税方法。
例题·单选】以下关于增值税的表述不正确的是（ ）
a．增值税是价外税
b．增值税属于间接税。
c．增值税的作用是调节收入差距
d．我国增值税采用其他实行增值税的国家广泛采用的间接计算法计算税额。
答案】c 五、增值税的作用（了解，能力等级1）
一）有利于保证财政收入及时、稳定的增长。
二）有利于促进专业化协作生产的发展和生产经营结构的合理化。
三）有利于“奖出限入”，促进对外**的发展。
第二节征税范围及纳税人。
一、征税范围（掌握，能力等级2）
目前，世界上实行增值税的国家由于各自经济发展和财政政策的不同，增值税征税范围的宽窄有所不同，主要分为四类：（新增内容）
第一类：工业制造环节。
第二类：工业制造环节+货物批发环节。
第三类：工业制造环节+货物批发环节+货物零售环节。
提示】我国和大部分发展中国家采用第三类范围。
第四类：工业制造环节+货物批发环节+货物零售环节+服务业、农业、采掘等，属于完善的增值税。
根据增值税暂行条例，我国增值税征税范围规定的框架列示如下：
（一）增值税征税范围的一般规定。
1.销售或进口的货物；2.提供加工、修理修配劳务。
货物”是指除土地、房屋和其他建筑物等一切不动产之外有形动产。包括电力、热力和气体在内。
例题·单选】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）
a．供电局销售电力产品。
b．房地产开发公司销售房屋。
c．饭店提供餐饮服务。
d．房屋中介公司提供中介服务。
答案】a征税范围的具体规定中的特殊项目。
教材36页。
税法第二章作业
第二章。1.例题 单选题 依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是 a 供电局销售电力产品。b 房地产开发公司销售房屋。c 饭店提供餐饮服务。d 房屋中介公司提供中介服务。2.例题 单选题 下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是 a 某商店为服装厂代销儿童服装。b 某批发部门将外购...
税法第二章答案
第二章答案。一 问答题。1 在我国税法体系中，按照税法征收对象的不同，可分为5类。1 商品和劳务法。主要包括增值税 消费税等。这类税法的特点是与商品生产 流通 消费有密切联系。2 所得税税法。主要包括企业所得税 个人所得税等。其特点是可以直接调节纳税人收入，发挥其公平负税 调节分配关系的作用。3 财...
税法第二章 9
教材80页例题 例2 4 全部进项 34 3 内销销项17 进项税转出8 对进项修正 计入外销成本。借方余额 12 退 计算免 抵 退税限度26 免抵数为14 会计处理 借 其他应收款 应收出口退税 12 应交税费 应交增值税 出口抵免内销产品应纳税 14 贷 应交税费 应交增值税 出口退税26 教...