第二章。
1.【例题·单选题】依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ ）
a．供电局销售电力产品。
b．房地产开发公司销售房屋。
c．饭店提供餐饮服务。
d．房屋中介公司提供中介服务。
2.【例题·单选题】下列行为属于视同销售货物，应征收增值税的是（ ）
a．某商店为服装厂代销儿童服装。
b．某批发部门将外购的部分饮料用于集体福利。
c．某企业将外购的水泥用于不动产的基建工程。
d．某企业将外购的洗衣粉用于个人消费。
3.【例题·多选题】依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有（ ）
a．**人。
b．银行。c．购买者
d．境外单位。
4.【例题·多选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的有（ ）
a．通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换。
b．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
c．超过小规模纳税人标准的非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税。
d．小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关申请资格认定。
5.【例题·多选题】对增值税小规模纳税人，下列表述正确的有( )
a．实行简易征收办法。
b．不得自行开具或申请代********。
c．不得抵扣进项税额。
d．一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人。
6.【例题·单选题】以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定正确的是（ ）
a．通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换。
b．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。
c．超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税。
d．新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行辅导期管理的期限为6个月。
7.【例题·单选题】某家用电器修理厂为小规模纳税人，会计核算健全，2023年增值税应税销售额为120万元，2023年2月1日接到税务机关送达的《税务事项通知书》，通知纳税人在收到《通知书》后10日内报送《增值税一般纳税人申请认定表》，但纳税人一直未报送。2023年3月，该厂提供修理劳务并收取修理费价税合计23．4万元；购进的料件、电力等均取得增值税专用发票，注明增值税税款合计2万元。
该修理厂3月应缴纳增值税（ ）万元。
a．0．68 8．1．32 c．1．40 d．3．40
8.【例题·多选题】增值税一般纳税人销售下列货物，按低税率13%计征增值税的有（ ）
a.橄榄油。
b.肉桂油。
c.按照国家标准生产的巴氏杀菌乳。
d.麦芽。9.【例题单选题】企业收取的下列款项中，应作为价外费用并入销售额计算增值税销项税额的是（ ）2023年）
a．商业企业向供货方收取的返还收入。
b．生产企业销售货物时收取的包装物租金。
c．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税。
d．汽车销售公司销售汽车并向购买方收取的**买方缴纳的车辆牌照费。
10.【例题。计算题】某企业（增值税一般纳税人）采购原材料支付运杂费共计1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设**80元、保险费20元、装卸费100元。
其可计算抵扣多少增值税进项税？记入采购成本的运输费是多少？
11.【例题·单选题】某企业（增值税一般纳税人）收购一批免税农产品用于生产，在农产品收购发票上注明价款100000元，支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元，并取得合规发票，该企业此项业务可计算抵扣的进项税（ ）元。
a.13000 b.13140 c.17000 d.17340
12.【例题多选题】下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）
a．将外购的货物用于基建工程
b．将外购的货物发给职工作福利。
c．将外购的货物无偿赠送给外单位
d．将外购的货物作为实物投资。
13.【例题单选题】下列支付的运费中，不允许计算抵扣进项税额的是（ ）
a．轿车厂销售自产轿车支付的运输费用。
b．纺织厂外购一批材料支付的运输费用。
c．机械厂外购销售部门使用的小轿车支付的运输费用d．食品厂向小规模纳税人购买农业产品支付的运输费用。
14.【例题计算题】某厂（增值税一般纳税人）外购一批材料用于应税货物的生产，取得增值税专用发票，价款10000元，增值税1700元；外购一批材料用于应税和免税货物的生产，取得增值税专用发票，价款20000元，增值税3400元，当月应税货物销售额50000元（不含税），免税货物销售额70000元，计算当月不可以抵扣的进项税额是多少？
15.【例题·单选题】某商场（增值税一般纳税人）受托代销某服装厂服装，当月销售代销服装取得零售额100000元，平价与服装厂结算，并按合同收取服装厂代销额20%的返还收入20000元；当月该商场允许某电压力锅厂进店销售电压力锅新产品，一次收取进店费30000元，则（ ）
a．该商场当期进项税11623.93元，销项税14529.91元。
b．该商场当期进项税14529.91元，销项税14735.90元。
c．该商场当期进项税11623.93元，销项税18888.89元。
d．该商场当期进项税14529.91元，销项税21794.87元。
16.【例题·单选题】某农机生产企业为增值税一般纳税人。2023年3月该企业向各地农机销售公司销售农机产品，开具的增值税专用发票上注明金额500万元；向各地农机修配站销售农机零配件，取得含税收入90万元；购进钢材等材料取得的增值税专用发票上注明税额59.
5万元，取得的货物运输业发票上注明运费3万元，取得的发票均已在当月通过主管税务机关认证或比对。该企业当月应纳增值税（ ）万元。
a．15.64 b．18.28 c．18.37 d．38.37
17.【例题单选题】某生产企业为增值税小规模纳税人，2023年3月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代********，取得含税收入82400元；销售自己使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元（原值为140000元）。
该企业上述业务应缴纳增值税（ ）元。
a.2400 b.3773.08 c.3800 d.4500
18.【例题多选题】依据增值税的有关规定，下列混合销售行为中，应征收增值税的有（ ）
a.家具厂销售板式家具的同时负责安装的业务。
b.餐厅提供餐饮服务并对就餐者销售酒水饮料。
c.电信部门为客户提供电信服务同时销售**机。
d.批发企业销售货物并实行送货上门。
19.【例题单选题】家具厂（增值税一般纳税人）销售货物取得不含税销售额30000元（不含税），同时送货上门，单独收取运费1000元，则该家具厂的增值税销项税额为（ ）
a.5100元b.5270元 c.5245.30元d.5621.36元。
20.【例题计算题】某工业企业系增值税一般纳税人，2023年3月份同时生产免税甲产品和应税乙产品，本期外购燃料柴油50吨用于生产甲、乙产品，已知该批柴油外购时取得增值税专用发票上注明价款87300元，税额为14841元，当月实现产品不含税销售收入总额为250000元，其中甲产品收入100000元，已知乙产品适用13%税率，该企业当月应纳增值税额为多少元？
21.【案例】某机械厂（一般纳税人，兼营行业咨询业务）销售机械收取机械款200000元（不含税），给其他单位做行业咨询收取咨询费4000元，为生产机械和咨询发生电费，发票注明价款6000元，增值税进项税1020元，该项业务的销项税金为200000×17%=34000（元），兼营咨询收取的4000元咨询费缴纳营业税。在此种情况下，发生电费中用于制造机械的进项税可以抵扣，但是用于咨询的进项税不能抵扣。
可抵扣进项税=1020×20万/（20+0.4）万=1000（元）；不可抵扣进项税为20元。
22.【例题计算题】某具有进出口经营权的企业为增值税小规模纳税人，2023年2月从国外进口设备一台，关税完税**80000元人民币，假定关税税率12%，其进口环节应纳增值税为多少元？
23.【例题计算题】某具有进出口经营权的企业，2023年2月从国外进口实木地板一批，关税完税**85500元人民币，假定实木地板关税率10%，消费税率5%，其进口环节应纳增值税为多少元？
24.【例题·多选题】下列出口货物中，免税但不予退税的有（ ）2023年）
a.古旧图书。
b.避孕药品和用具。
c.国家计划内出口的**
d.来料加工复出口的货物。
25.【例题·多选题】下列各项中，除另有规定外，可以享受增值税出口免税并退税优惠政策的有（ ）2023年）
a.来料加工复出口的货物。
b.小规模纳税人委托外贸企业出口的自产货物。
c.企业在国内采购并运往境外作为国外投资的货物。
d.对外承包工程公司运出境外用于对外承包项目的货物。
26.【例题·多选题】可以享受增值税、消费税退（免）税的出口货物，一般应当具备的条件有（ ）2023年原制度）
a.已报关离境。
b.已办理出口收汇并已核销。
c.已在财务上作销售处理
d.属于增值税、消费税的征税范围。
27.【例题·计算题】某生产企业为增值税一般纳税人，2023年6月外购原材料取得防伪税控机开具的进项税额专用发票，注明进项税额137.7万元并通过主管税务机关认证。
当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元（美元与人民币的比价为1：8），该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为多少？
（2023年）
28.【例题·单选题】某外贸公司（一般纳税人）3月份购进及出口情况如下：（l）第一次购电风扇500台，单价150元／台；第二次购进电风扇200台，单价148元／台（均已取得增值税专用发票）。
（2）将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元/台，此笔出口已收汇并做销售处理。（美元与人民币比价为1：7，退税率为15％）。
该笔出口业务应退增值税为（ ）
a.15750元 b.17640元 c.1168.50元 d.15690元。
29.【例题单选题】出口货物退（免）税的审批机关是（ ）
a.县级以上税务机关
b.设区的市、自治州以上（含本级）税务机关。
c.省级以上税务机关
d.税务所。
税法第二章作业答案
1.例题 单选题 依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是 a 供电局销售电力产品。b 房地产开发公司销售房屋。c 饭店提供餐饮服务。d 房屋中介公司提供中介服务。答案 a2.例题 单选题 下列行为属于视同销售货物，第二章。1.例题 单选题 依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征...
税法第二章 1
2 从一个生产经营单位来看 增值额是指该单位销售货物或提供劳务的收入额扣除非增值项目 如物化劳动，各种外购材料 包装物 低值易耗品等 价值后的余额，大体相当于该单位活劳动创造的价值。3 从一项货物来看 最后的销售总值，应等于该商品从生产到流通的各个环节的增值额之和，即 商品最后销售 各环节增值额之和...
税法第二章答案
第二章答案。一 问答题。1 在我国税法体系中，按照税法征收对象的不同，可分为5类。1 商品和劳务法。主要包括增值税 消费税等。这类税法的特点是与商品生产 流通 消费有密切联系。2 所得税税法。主要包括企业所得税 个人所得税等。其特点是可以直接调节纳税人收入，发挥其公平负税 调节分配关系的作用。3 财...