资产负债表分析。
内蒙古伊利实业集团股份****2023年母公司资产负债表 （单位：元）
一）对资产负债表总体状况的初步分析。
1、从资产的总体来看，伊利的资产总额由2023年12,650,556,335.65元增加到2023年的15,249,191,623.33 元，净额增加2,598,635,287.
68元，增幅为20.54%。2023年资产总额增加的主要原因在于：
应收账款增加了1,395,009,535.25元、其他应收款增加了148,106,374.45元、在建工程增加了238,268,786.
56元；可见应收账款为增加的主要原因。
相比较来讲，公司在流动资产和非流动资产在当年都有增长，其中流动资产的增幅为73.74%，非流动资产增幅为11.40%。
很明显的，流动资产增长速度快于非流动资产，可见公司的经营较2023年更为灵活。而货币资金长期股权投资、固定资产同上年相比下降幅度较大。
2、从负债角度看，2023年负债同上年同期相比增加12.95%，净额增加1,176,561,868.91元，应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应付利息同比上升，而短期借款、应付账款、其他应付款呈下降趋势。
3、所有者权益增长39.91%，净额增加1,422,073,418.77 ，实收资本和未分配利润上升，资本公积减少。
二）具体项目分析。
1．资产项目：
1）货币资金及其质量分析。
2023年为2617966501.22元，2023年为2638955990.90元，净减少额为20,989,489.
68元，比2023年减少0.80%。结构上比上年减少了3.
69%。2023年为3341742647.4元，这三年货币资金一路下降。
货币资金的减少主要原因是应收账款和其他应收款的上升，在建工程的耗用，以及运用于短期借款、应付票据、应付账款的偿还、预付账款的支出，尤其是外币资金的增长、汇率水平上升造成的汇兑损失。从融资的角度看，企业从债权人借入的资产有升有降，表明企业的融资能力还是比较不错的。
2023年伊利公司非公开发行**募集的资金，就有相当一部分补充流动资金的不足，这在一定程度上表明伊利公司的流动资金不能满足其日常经营的需要，现金流较紧。（2）应收票据及其质量分析。
应收票据2023年为***元，2023年为7500000元，同比上年相比增加***元，幅度为1250.80%。结构上增加了0.
60%。而2023年为100000元，这三年应收票据都处于上升趋势，2023年尤为显著。
从提高债券的安全性来看，本企业更多的采用银行承兑汇票结算方式，有利于商业债权的保障。同时，还应看到合并应收票据的金额比公司应收票据金额大，且2023年比上年还有所增加。这在一定程度上表明，公司在应收票据业务方面与集团内部的关联方交易程度不大3）应收账款及其质量分析。
由图表看出，应收账款一路上升，2023年金额为1279783700.09元，2023年金额为4164061782.2元，2023年金额为2769052246.
95元，且2023年比2023年增加1,395,009,535.25 元，增幅50.38%。
在结构上，增长了5.42%。
从应收账款项目中可以看出，合并应收账款年末数281,270,491.14元，而公司应收账款年末数为4,164,061,782.20元，两者相差3882791291.
06元，而且从报表的附注披露中可看出，伊利公司的应收账款主要是集团内部母子公司交易形成的，受关联方交易的影响较大。由合并报表附注中可看出，伊利公司将2023年度大规模的应收票据转为应收账款，也促进了应收账款剧增局面的形成。应收账款占公司总资产的比重增长较大，加上其两年被“st”，该注意其可能虚增利润的可能。
4）其他应收款及其质量分析。
其他应收款2023年为211273683.54元，2023年为63167309.09元， 2023年该项目同比上年增加了148106374.
45元，增长了234.47%。结构上增长了0.
89%。
伊利公司的其他应收款年末数为211,273,683.54元，与2023年相差53168895.35元，说明在公司的其他应收款中，有较多款项时非关联方所欠的，受关联方交易的影响较小。
但是，2023年度如此庞大的其他应收款，定会使利润增长，令人不免觉有虚增利润之嫌。（5）存货及其质量分析。
存货2023年为1435493909.26元，2023年为1131233760.59元，同比上年增加了304260148.
67元，增长了26.90%。结构上，增长了0.
47%。而2023年为873256734.42元，这三年为一路上升的趋势，形势较好。
公司的存货总额年末比年初有所上升，所占比重也有所上升。从合并会计报表披露的资料中可以看出，在产品和产成品都有不同程度的增加，且产成品成本还计提了跌价准备。但是，从我国物价水平总体发展趋势来看，伊利公司的存货不会造成真是的损失，所以次年一定会有大量的转回，2023年度其股价会有上升趋势。
2.负债项目。
1）短期借款及其质量分析。
2023年为2697833904.9元，2023年为2093622125.76元，2023年为***元，2023年同比上年减少486166942.
24元，减少了18.85%。在结构上，降低了6.
66%。
企业具有一定数量的短期借款表明企业有较好的商业信用，获得了金融机构的有力支持，但是短期借款的利息要作为费用抵减利润，因此企业必须适度举债，降低利息费用。伊利公司短期借款主要是信用贷款，其数额的降低，说明其注重财务资产负债的比重关系，财务状况良好。
2）应付票据及其质量分析。
2023年度为***元，2023年为***元，2023年为***元，2023年同上年度相比，净减少额为43385446.72元，减少了31.87%。
在结构上，降低了0.62%。
伊利公司采购付款大量使用了银行承兑汇票的结算方式，且2023年度支付了上一年度较多的应付票据款，这也是使该年度的现金流较上年度紧张的原因之一。但从外界的角度看，这在一定程度上增加了在银行的信用。（3）应付账款及其质量分析。
2023年为3704272507.3元，2023年为3254418078.1元，2023年为3004170685.
09元，净增加额为250247393.01元，2023年同比上年增长8.33%。
在结构上，降低了2.41%。
账龄未超过1 年的应付账款为4,252,695,932.47元，占应付账款的绝大多数比重，且没有与关联方交易的事项。企业利用商业信用，大量赊购，推迟付款，有“借鸡生蛋”之利，但隐含的代价是增大了企业的信誉成本，若不能按期偿还应付账款，会导致信誉殆尽，以后不能利用此资源，影响企业的未来发展，一旦引起法律诉讼，企业会受到更大的损失，甚至破产。
这这方面伊利公司注重借债规模，对企业总体发展也是有益的。
4）预收账款及其质量分析。
2023年为1923396559.3元，2023年为2982993431.78元，2023年为1806041304.
62元，2023年同上年比较净增长1176592127.16元，比2023年增加8.33%，结构上，增长了5.
29%。
预收账款是一种“良性”债务，对企业来说越多越好，作为企业的一项短期资金**，在企业发送商品或劳务前，可以无偿使用，也同时也预示着企业产品的销售好，供不应求。通过应收账款的变化可以**企业的未来营业收入的变动。伊利公司在我国奶制品不断发生事故的情况下，仍然预收账款上升，不仅会是下年度的利润上升，也说明企业的信誉口碑很好。
5）应付职工薪酬及其质量分析。
2023年为871916067.78元，2023年为959120246.03元，2023年为679592775.
92元，2023年同上年比较净增加额为279527470.11元，增加41.13%，结构上，增长了0.
92%。
主要是工资、奖金和基本养老保险支出增加。要警惕企业利用不合理的预提方式提前确认费用和负债，从而达到隐瞒利润、少缴税款的目的。若企业的应付职工薪酬余额越大，尤其是期末比期初过大，则可能意味着企业存在拖欠职工工资的行为，这可能是企业资金紧张、经营陷入困境的表现。
伊利公司应付职工薪酬该期比上年不仅绝对数增加，相对数也是只增不减，不知是否存在上述情况。
3.所有者权益项目的分析。
1）实收资本（或股本）
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