货币资金作业

一、现金的核算。

a公司8月31日库存现金余额为2 000元，9月该公司发生有关现金业务如下：（1）开出现金支票，从银行提取现金30 000元；（2）业务员王某借差旅费现金900元；

3）以现金付机电加工车间备用金10 000元；（5）以现金20 000元支付厂部管理人员工资；

6）业务员王某报销差旅费850，余款50元交回；（7）企业管理部门以现金购买办公用品600元；（8）装配车间报销以现金购买的零星材料款780元；（9）营业部门销售小额产品收取现金650元；

要求：编制上述业务会计分录，登记现金日记账并结算出本月现金余额。

二、某企业2024年12月31日银行存款日记账的余额为84 000元，银行对账单的余额为111 000元，经过逐笔核对有如下未达账项。（1）企业收到销货款3 000元已登账，银行尚未入账。（2）企业支付购料款27 000元已登账，银行尚未入账。

3）银行收到购货方汇来货款15 000元已登账，企业尚未入账。（4）银行代企业支付购料款12 000元已登账，企业尚未入账。要求：根据上述未达账项编制“银行存款余额调节表”。

三、甲企业2024年11月发生下列有关经济业务：

1）企业向其开户银行申请办理银行汇票80 000元，已办妥相关手续，采购员李清持票到外地采购。

2）购入材料一批，取得增值税专用发票上注明价款20000元，增值税3400元，材料已验收入库，款项以企业外埠存款支付。（3）企业用信用卡支付办公用品费3 000元。

4）采购员李清交来购入材料取得的增值税专用发票，价款60 000元，增值税10 200元，材料尚未验收入库，款项以银行汇票结算，余款转回企业基本存款账户。（5）企业向**公司指定银行存入5 000 000元，开立投资账户，用于购买**。要求：

根据上述资料，编制相应的会计分录。

四、甲公司2024年12月发生的有关现金清查业务资料如下：（1）在12月20日的现金清查中发现盘盈150元。

2）12月22日经核查，12月20日盘盈现金中100元系少付张浩的补助款，其余现金原因不明，批准列入营业外收入。

3）在12月25日的现金清查中发现现金短少605元，原因不明。

4）12月27日经核查，12月25日的现金短缺其中600元属出纳员私自借款，已经收回；其余5元无法查明原因，批准转账。要求：

1）编制甲公司12月20日发现现金盘盈的会计分录。

2）编制甲公司12月22日对盘盈现金核查结果的会计分录。（3）编制甲公司12月25日发现现金短缺的会计分录。

4）编制甲公司12月27日对现金短缺核查结果的会计分录。