2023年财务管理第八章。
营运资金管理测试题（2）
一、 判断并说明理由。
1.应收账款具有扩大销售和减少存货两种功能。（ 正确 ）2.
如果会计核算确认坏账，则同时就放弃了该债权的追索权。（ 错误 ）理由：会计核算确认坏账是企业的内部核算问题，而债权债务属于法律关系，二者不是一回事。
3.收款机构催款的成本较低。（错误 ）
理由：收款机构催款的成本一般在总额一半以上，所以较高。
4.品行是评价客户资信状况的首要因素。（ 正确 ）5.
现金折扣和采购回扣本质是一样的。（ 错误 ）理由：现金折扣是一种透明的优惠行为，体现在账面上，是一种合法合理的回款措施；而采购回扣是一种不公开的行为，更不会体现于账面，是非法的。
二、 不定项选择。
1.成本最低的应收账款催收措施是（ a ）。
a信件b**c拜访d收款机构。
2.6c系统包括（ abcdef ）
a品行b能力c资本d抵押品e条件。
f持续性。3.应收账款的功能有（ ab ）a扩大销售b减少存货c投机动机d投资动机e以上都包括。
4.企业持有应收账款的成本包括（ abc ）a机会成本b管理成本c坏账成本d短缺成本e以上都包括。
5.信用政策包括（ abc ）
a信用条件b信用标准c收账政策d银行证明e以上都包括。
6.企业最不愿意采用的应收账款催收措施是（ d ）。
a信件b**c拜访d法律行动。
三、 名词解释。
1. 应收账款。
2. 信用政策。
3. 应收账款收现保证率。
四、 简答。
1. 了解客户资信情况的渠道有哪些？
5种渠道：顾客财务报表银行信用评估机构第三方客户其他。
2. 如何加强应收账款的日常管理？
追踪分析账龄分析
收现保证率分析坏账分析。
3. 应收账款的常规催收程序是什么？
信函**人员拜访收款机构法律。
五、 计算。
a企业销售a产品，信用条件为（2/10,1/20，n/30），预计有30%客户在10天内付款，20%客户会在20天内付款，其余客户在30内付款。预计下一年度的赊销额为3600万，变动成本率为60%，机会成本率为10%。
1. 求平均收账期为多少天？
30%*10+20%*20+50%*30=22（天）2. 求下一年度应收账款的机会成本。
3600/360*22*60%*10%=13.2（万元）
中级财务管理 2019 第八章成本管理
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