第十二章
偿债能力指标之短期偿债：
187、流动比率＝流动资产/流动负债＝1（下限）＝2（适当）
188、速动比率＝速动资产/流动负债＝1（适当）
速动资产＝货币资金+交易性金融资产+应收账款+应收票据
189、现金流动负债比率＝年经营现金净流量/年末流动负债――指标大较好，但不能太大
偿债能力指标之长期偿债：
190、资产负债率＝负债比率＝负债总额/资产总额＝60％（适当）
191、产权比率＝负债总额/所有者权益总额――指标小较好
192、或有负债比率＝或有负债余额/所有者权益总额――指标小较好
或有负债余额＝已贴现商业承兑汇票+对外担保+未决诉讼+其他或有负债
193、已获利息倍数＝利息保障倍数＝息税前利润/利息支出＝3（适当），至少＞1
息税前利润＝利润总额+利息支出（即财务费用）＝净利润+所得税+利息支出
194、带息负债比率＝（短期借款+一年内到期长期负债+长期借款+应付债券+应付利息）/负债总额――指标小较好
运营能力指标
195、劳动效率＝营业收入或净产值/平均职工人数
运营能力指标之生产资料运营能力
196、基本公式－某周转率（次数）＝营业收入或营业成本/某平均余额
197、周转期（天数）＝360/周转率＝某平均余额×360/营业收入或营业成本
198、应收账款周转率＝营业收入/应收账款平均余额
199、应收账款周转期＝应收账款平均余额×360/营业收入
200、存货周转率＝营业成本/存货平均余额
201、存货周转期＝存货平均余额×360/营业成本
202、流动资产周转率＝营业收入/流动资产平均余额
203、流动资产周转期＝流动资产平均余额×360/营业收入
204、固定资产周转率＝营业收入/固定资产平均余额
205、固定资产周转期＝固定资产平均余额×360/营业收入
206、总资产周转率＝营业收入/平均资产额
207、总资产周转期＝平均资产额×360/营业收入
202流动资产周转率×流动资产占总资产比例
208、不良资产比率＝（资产减值准备+未提未摊潜亏+未处理损失）/（资产总额+资产减值准备）
获利能力指标：
209、营业利润率＝营业利润/营业收入
210、成本费用利润率＝利润总额/成本费用总额
211、成本费用总额＝营业成本+税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用
212、盈余现金保障倍数＝经营现金净流量/净利润
213、总资产报酬率＝息税前利润总额/平均资产总额
214、息税前利润＝利润总额+利息支出（利息一般是利润表中的财务费用）
215、净资产收益率＝净利润/平均净资产（平均净资产是所有者权益年初年末平均数）
216、资本收益率＝净利润/平均资本
平均资本是实收资本和资本公积年初年末平均数，资本公积指股本溢价
217、基本每股收益＝归属于股东的当期净利润/当期发行在外股数加权平均数
218、当期发行在外股数加权平均数＝期初发行在外股数+〔（当期发行股数×已发行时间－当期回购股数×已回购时间）/报告期时间〕
获利能力之每股收益： 219、每股收益＝净利润/普通股平均股数
220、每股收益（两指标）＝股东权益收益率×平均每股净资产
221、每股收益（三指标）＝总资产收益率×股东权益比率×平均每股净资产
222、每股收益（四指标）＝营业净利率×总资产周转率×股东权益比率×平均每股净资产
各指标理解
股东权益收益率＝净利润/平均股东权益
平均每股净资产＝平均股东权益/普通股平均股数
总资产收益率＝净利润/资产平均总额
营业净利率＝净利润/营业收入
总资产周转率＝营业收入/资产平均总额
223、每股股利＝普通股股利总额/年末普通股股数
224、市盈率＝普通股每**价/普通股每股收益
225、每股净资产＝年末股东权益/年末普通股股数
发展能力指标：
226、营业增长率＝本年营业收入增长额/上年营业收入总额
227、资本保值增值率＝扣除客观因素年末所有者权益/年初所有者权益――应＞100％
228、资本积累率＝所有者权益增长率＝本年所有者权益增长额/年初所有者权益――应＞0
229、总资产增长率＝本年总资产增长额/年初资产总额
230、营业利润增长率＝本年利润增长额/上年利润总额
231、技术投入比率＝本年科技支出/本年营业收入净额
232、营业收入三年增长率＝√本年营业收入总额/三年前营业收入总额（开立方）－1
233、资本三年平均增长率（所有者权益）＝√年末所有这权益/三年前所有这权益（开立方）－1
杜邦财务分析体系： 234、净资产收益率＝总资产净利率×权益乘数＝营业净利润×总资产周转率×权益乘数
营业净利率＝净利润/营业收入
总资产周转率＝营业收入/平均资产总额
权益乘数＝资产总额/所有者权益＝1/（1－资产负债率）
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