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第二章预算管理。
目标利润预算方法。
1）量本利分析法：目标利润。
预计产品产销数量×（单位产品售价－单位产品变动成本）－固定成本费用。
2）比例预算法：
销售收入利润率法：目标利润＝预计销售收入×测算的销售利润率。
成本利润率法：
目标利润＝预计营业成本费用×核定的成本费用利润率。
投资资本回报率法：目标利润＝预计投资资本平均总额×投资资本回报率。
利润增长百分比法：目标利润＝上期利润总额×（1＋利润增长百分比）
3）上加法：
企业留存收益＝盈余公积金＋未分配利润。
净利润＝本年新增留存收益/（1－股利分配比率）
或＝本年新增留存收益＋股利分配额。
目标利润＝净利润/（1－所得税税率）
预期目标利润＝**可实现销售×（预期产品售价－预期产品单位成本）－期间费用。
主要预算的编制。
1）销售预算编制：
现金收入＝本期现销收入＋收回以前赊销。
2）生产预算的编制：
预计生产量＝预计销售量＋预计期末结存量－预计期初结存量期末结存量＝
期初结存（上期期末结存）＋本期增加－本期减少。
3）材料采购预算编制：
某种材料采购量＝某种材料耗用量＋该种材料期末结存量－该种材料期初结存量。
某种材料耗用量（生产需用量）＝产品预计生产量×单位产品定额耗用量。
材料采购支出＝当期现购支出＋支付前期赊购。
4）直接人工预算：
某种产品直接人工总工时＝单位产品定额工时×该产品预计生产量。
某种产品直接人工总成本＝单位工时工资率×该产品直接人工工时总数。
5）制造费用预算：
制造费用总额＝变动制造费用＋固定制造费用。
某项目变动制造费用分配率＝该项目变动制造费用预算总额/业务量预算总额。
6）单位生产成本预算：
单位产品预计生产成本。
单位产品直接材料成本＋单位产品直接人工成本＋单位产品制造费用。
期末结存产品成本＝期初结存产品成本＋本期产品生产成本－本期销售产品成本。
7）现金预算：
可运用现金合计＝期初现金余额＋经营现金收入。
现金支出合计＝经营性现金支出＋资本性现金支出。
现金余缺＝可运用现金合计－现金支出合计。
期初现金余额＋经营现金收入－经营性现金支出－资本性现金支出。
期末现金余额＝现金余缺±现金的筹集与投放。
第三章筹资管理。
租金的计算。
每年租金＝［设备价款－残值×(p/f，i，n)］/p/a，i，n)（后付年金）
可转换债券。
转换比率（股数）＝债券面值/转换**。
资金需要量预侧。
1）因素分析法：
资金需要量＝（基期资金平均占用额－不合理资金占用额）×（1±**期销售增减率）×（1±**期资金周转速度变动率）
2）销售百分比法：外部融资需求量＝敏感性资产/基期销售额×销售变动额－敏感性负债/基期销售额×销售变动额－销售净利率×利润留存率×**期销售额。
3）资金习性**法：
资金总额(需要量)（y）＝不变资金（a）＋变动资金（bx）
回归直线法：
a＝ b＝
高低点法：某项目单位变动资金（b）＝（最高收入期资金占用量－最低收入期资金占用量）/（最高销售收入－最低销售收入）
某项目不变资金总额（a）＝最高收入期资金占用量－b×最高销售收入。
或＝最低收入期资金占用量－b×最低销售收入。
个别资本成本。
1）一般模式：资本成本率＝年资金占用费/（筹资总额－筹资费用）＝年资金占用费/[筹资总额×（1－筹资费用率）]
2）贴现模式：筹资净额现值－未来资本清偿额现金流量现值＝0
得：资本成本率＝所采用的贴现率。
3）银行借款资本成本：
一般模式：银行借款资金成本率＝筹资总额×利率×（1－所得税税率）/[筹资总额×（1－手续费率）]＝年利率×（1－所得税税率）/（1－手续费率）
贴现模式：根据“现金流入现值－现金流出现值＝0”求解折现率。
4）公司债券资本成本：
一般模式：公司债券资本成本率＝年利息×（1－所得税率）/[债券筹资总额×（1－手续费率）]
贴现模式：根据“现金流入现值－现金流出现值＝0”求解折现率。
5）融资租赁资本成本：只能采用贴现模式。
现金流入现值（租赁设备原值）＝现金流出现值（各期租金现值＋残值现值）
6）普通股资本成本：
第一种方法——股利增长模型法：
股利固定增长的情况下：
普通股资本成本。
预计第一期股利/[**发行**×（1－筹资费用率）]＋预期股利年增长率。
每年股利固定的情况下：
普通股资本成本＝每期支付的固定股利/[**发行**×（1－筹资费用率）]
第二种方法——资本资产定价模型法：
普通股资本成本＝无风险报酬率＋贝塔系数×（市场平均报酬率－无风险报酬率）
7）留存收益资本成本：与普通股成本相同但不考虑筹资费用。
平均资本成本。
加权平均＝σ（个别资本成本×个别资本在全部资本中的比重）
杠杆效应。息税前利润ebit＝销售收入s－变动成本v－固定成本f＝边际贡献m－固定成本f
边际贡献m＝销售收入s－变动成本v＝单位边际贡献×销售量q
1）经营杠杆系数（dol）：
定义公式：经营杠杆系数＝息税前利润变动率/产销量变动率
简化）计算公式：经营杠杆系数＝基期边际贡献/基期息税前利润＝（基期息税前利润＋固定成本）/基期息税前利润。
2）财务杠杆系数（dfl）：
定义公式：财务杠杆系数＝每股收益变动率/息税前利润变动率
简化）计算公式：财务杠杆系数＝基期息税前利润/（基期息税前利润－基期利息）
3）总杠杆系数（dtl）：
定义公式：总杠杆系数＝普通股每股收益变动率/产销量变动率。
简化）计算公式：总杠杆系数＝基期边际贡献/（基期边际贡献－基期固定成本－基期利息）
资本结构优化方法。
1）每股收益分析法：
每股收益＝（息税前利润－利息）×（1－所得税税率）/普通股股数。
计算公式： ＝
２）公司价值分析法：
公司市场总价值v＝权益资本的市场价值s＋债务资本的市场价值b
权益资本（**）的市场价值。
（息税前利润－利息）×（1－所得税税率）/权益资本成本。
净利润/权益资本成本。
第四章投资管理。
项目计算期（n）＝建设期（s）＋运营期（p）
投入类财务可行性要素的估算。
建设投资的估算——第一个投入类要素。
1.形成固定资产的费用：
1）建筑工程费的估算。
单位建筑工程投资估算法：
建筑工程费＝同类单位建筑工程投资×相应的建筑工程总量。
单位实物工程量投资估算法：
建筑工程费＝预算单位实物工程投资×相应的实物工程量。
2）设备购置费的估算。
狭义设备购置费的估算如下：
国产设备购置费的估算：设备购置费＝设备购买成本×（1＋运杂费率）
进口设备购置费的估算：
设备购置费用＝以人民币标价的进口设备到岸价＋进口从属费＋国内运杂费。
在估算以人民币标价的进口设备到岸价时，如按到岸价结算时：
以人民币标价的进口设备到岸价＝以外币标价的进口设备到岸价×人民币外汇牌价。
按离岸价结算时：
以人民币标价的进口设备到岸价＝（以外币标价的进口设备离岸价＋国际运费＋国。
际运输保险费）×人民币外汇牌价。
其中：国际运费（外币）＝离岸价（外币）×国际运费率。
国际运输保险费（外币）＝（以外币标价的进口设备离岸价＋国际运费）×国际运输保险费率。
在进口设备不涉及消费税的情况下，进口从属费的计算公式为：
进口从属费＝进口关税＋外贸手续费＋结汇银行财务费。
其中：进口关税＝以人民币标价的进口设备到岸价×进口关税率。
外贸手续费＝以人民币标价的进口设备到岸价×外贸手续费率。
结汇银行财务费。
以外汇支付的进口设备货价×人民币外汇牌价×结汇银行财务费率。
国内运杂费＝（以人民币标价的进口设备到岸价＋进口关税）×运杂费率。
工具、器具和生产经营用家具购置费＝狭义设备购置费×标准的工具、器具和生产。
经营用家具购置费率。
设备购置费（广义）＝（狭义）设备购置费（国产＋国外）＋工具、器具和生产经。
营用家具购置费。
3）安装工程费的估算。
安装工程费＝每吨安装费×设备吨位＝安装费率×设备原价。
安装工程费＝单位实务工程安装费标准×安装实务工程量。
4）形成固定资产的费用＝建筑工程费＋设备购置费＋安装工程费＋其他费用。
5）固定资产原值＝形成固定资产的费用＋建设期资本化利息＋预备费。
2.预备费的估算。
基本预备费＝（形成固定资产的费用＋形成无形资产的费用＋形成其他资产的费用）
基本预备费率。
流动资金投资的估算——第二个投入类要素。
1.分项详细估计法的基本公式：
本年流动资金投资额＝本年流动资金需用额－截至上年的流动资金投资额。
或＝本年流动资金需用额－上年流动资金需用额。
本年流动资金需用额＝该年流动资产需用额－该年流动负债需用额。
2.周转天数、周转次数、周转额与资金需用额的概念及其关系。
周转次数＝360/周转天数。
1年内最多周转次数＝360/最低周转天数。
某一流动项目的资金需用额＝该项目的周转额/该项目的最多周转次数。
3.流动资产项目的估算。
某年流动资金需用额＝该年存货需用额＋该年应收账款需用额＋该年预付账款需用。
额＋该年现金需用额。
存货需用额＝外购原材料需用额＋外购燃料动力费需用额＋其他材料需用额＋在产。
品需用额＋产成品需用额。
外购原材料需用额＝年外购原材料费用/外购原材料的最多周转次数。
外购燃料动力需用额＝年外购燃料动力费用/外购燃料动力费的最多周转次数。
其他材料需用额＝年外购其他材料费用/其他材料的最多周转次数。
在产品需用额＝（年外购原材料费用＋年外购燃料动力费用＋年职工薪酬＋年修理。
费＋年其他制造费用）/在产品的最多周转次数。
产成品需用额＝（年经营成本－年销售费用）/产成品的最多周转次数。
应收账款需用额＝年经营成本/应收账款的最多周转次数。
预付账款需用额＝外购商品或服务年费用金额/预付账款的最多周转次数。
现金需用额＝（年职工薪酬＋年其他费用）/现金的最多周转次数。
其它费用＝制造费用＋管理费用＋销售费用－以上三项费用所含职工薪酬、折旧费、
摊销费和修理费。
流动负债需用额＝应付账款需用额＋预收账款需用额。
应付账款需用额＝外购原材料、燃料动力及其他材料费用/应付账款的最多周转次数。
预收账款需用额＝预收的营业收入年金额/预收账款的最多周转次数。
经营成本的估算——第三个投入类要素。
某年经营成本＝该年外购原材料燃料和动力费＋该年职工薪酬＋该年修理费＋该年。
其他费用。某年经营成本＝该年不包括财务费用的总成本费用－该年折旧额－该年无形资产和。
其他资产的摊销额。
某年不包括财务费用的总成本费用＝该年固定成本（含费用）＋单位变动成本（含。
费用）×该年预计产销量。
运营期相关税金的估算——第四个投入类要素。
营业税金及附加＝应交营业税＋应交消费税＋城市维护建设税＋教育费附加。
城市维护建设税＝（应交营业税＋应交消费税＋应交增值税）×城建税税率。
教育费附加＝（应交营业税＋应交消费税＋应交增值税）×教育费附加率。
调整所得税＝息税前利润×适用的企业所得税税率。
息税前利润＝营业收入－不包括财务费用的总成本费用－营业税金及附加。
投资项目净现金流量的测算。
某年净现金流量＝该年现金流入量－该年现金流出量。
建设期某年净现金流量＝－该年原始投资额。
运营期某年所得税前净现金流量＝该年息税前利润＋该年折旧＋该年摊销＋该年回。
收额－该年维持运营投资－该年流动资金投资。
运营期某年所得税后净现金流量＝该年所得税前净现金流量－(该年息税前利润－
利息)×所得税税率。
单纯固定资产投资项目净现金流量的确定方法。
建设期某年的净现金流量＝－该年发生的固定资产投资。
运营期某年所得税前净现金流量＝该年因使用该固定资产新增的息税前利润＋该年。
因使用该固定资产新增的折旧＋该年**的固定资产净残值。
运营期某年所得税后净现金流量＝运营期某年所得税前净现金流量－（该年因使用。
该固定资产新增的息税前利润－利息)×所得税税率。
静态评价指标的计算方法及特征。
如果运营期内前若干年某年净现金流量相等，且其合计大于或等于原始投资，则：
公式法：不包括建设期的**期＝运营期发生的原始投资合计/运营期内前若干年相等的净现金流量。
包括建设期的**期（pp）＝不包括建设期的**期（pp’）＋建设期（s）
列表法：包括建设期的投资**期＝最后一项为负值的累计净现金流量对应的年数＋最后一项为负值的累计净现金流量绝对值/下一年度净现金流量。
或＝累计净现金流量第一年出现正值的年份－1＋该年初尚未**的投资/该年净现金流量。
总投资收益率（投资报酬率）＝年息税前利润或年均息税前利润/项目总投资。
动态评价指标的计算方法及特点。
净现值（npv）＝（各年净现金流量×各年复利现值系数）之和。
特殊方法一：当建设期为零，投产后的净现金流量表现为普通年金形式时，公式为：
npv＝ncf0＋ncf1～n
（p／a，ic，n）
特殊方法二：当建设期为零，运营期第1～n每年不含**额的净现金流量相等，但终结点第n年有**额rn（如残值）时，可按两种方法求净现值。
将运营期1～（n－1）年每年相等的不含**额净现金流量视为普通年金，第n年净现金流量视为第n年终值。公式如下：
npv＝ncf0＋ncf1～（n一1）×（p／a，ic，n－1）＋ ncfn×（p／f,ic，n）
将运营期1～n年每年相等的不含**额净现金流量按普通年金处理，第n年发生的**额单独作为该年终值。公式如下：
npv＝ncf0＋不含**额ncf1～n×（p／a，ic，n）＋rn×（p/f,ic,n）
特殊方法三：当建设期不为零，全部投资在建设起点一次投入，运营期每年净现金流量为递延年金形式时，公式为：
npv＝ncf0＋ncf（s＋1）～n×[（p／a，ic，n）－（p／a，ic，s）]
或＝ncf0＋ncf（s＋1）～n×（p／a，ic，n－s）×（p/f,ic，s）
特殊方法四：当建设期不为零，全部投资在建设起点分次投入，投产后每年净现金流量为递延年金形式时，公式为：
npv＝ncf0＋ncf1×（p／f,ic，1）＋…ncfs×（p／f,ic，s）＋ncf（s＋1）～n×[（p/a，ic，n）－（p/a，ic，s）]
净现值率＝项目的净现值/原始投资的现值合计。
p/a，irr，n）＝建设起点一次投入的原始投资/每年相等的现金流量。
投资项目决策的主要方法。
某方案年等额净**额＝该方案净现值×**系数＝该方案净现值/年金现值系数。
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