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1、利率=纯粹利率+通货膨胀附加率+风险附加率。
2、财务比率大体上可以分为四类：短期偿债能力比率、长期偿债能力比率、资产管理比率和盈利能力比率。
1.营运资本。
营运资本=流动资产-流动负债。
营运资本=流动资产-流动负债。
总资产-非流动资产）-[总资产-股东权益-非流动负债]
股东权益+非流动负债）-非流动资产。
=长期资本-长期资产。
2．短期债务的存量比率。
短期债务的存量比率包括流动比率、速动比率和现金比率。
流动比率=流动资产÷流动负债。
流动比率=1÷（1-营运资本／流动资产）
速动比率=速动资产÷流动负债。
现金比率=（货币资金+交易性金融资产）÷流动负债。
现金资产包括货币资金、交易性金融资产等。
现金流量比率=经营现金流量÷流动负债。
二、长期偿债能力比率。
衡量长期偿债能力的财务比率，也分为存量比率和流量比率两类。
一）总债务存量比率。
1．资产负债率。
资产负债率=（负债÷资产）×100％
2．产权比率和权益乘数。
产权比率=负债总额÷股东权益。
权益乘数=总资产÷股东权益（=1+产权比率=）
3.长期资本负债率。
长期资本负债率=[非流动负债÷（非流动负债+股东权益）]×100%
二）总债务流量比率。
1.利息保障倍数。
利息保障倍数=息税前利润÷利息费用。
净利润+利息费用+所得税费用）÷利息费用。
2．现金流量利息保障倍数。
现金流量利息保障倍数=经营现金流量÷利息费用。
3．现金流量债务比。
经营现金流量与债务比=（经营现金流量÷债务总额）×100％
三、资产管理比率。
资产管理比率是衡量公司资产管理效率的财务比率。常用的有：应收账款周转率、存货周转率、流动资产周转率、非流动资产周转率、总资产周转率和营运资本周转率等。
一）应收账款周转率。
应收账款周转次数=销售收入÷应收账款。
应收账款周转天数=365÷（销售收入／应收账款）
应收账款与收入比=应收账款÷销售收入。
二）存货周转率。
存货周转次数=销售收入÷存货。
存货周转天数=365÷（销售收入÷存货）
存货与收入比=存货÷销售收入。
三）流动资产周转率。
流动资产周转次数=销售收入÷流动资产。
流动资产周转天数=365÷（销售收入÷流动资产）
365÷流动资产周转次数。
流动资产与收入比=流动资产÷销售收入。
四）非流动资产周转率。
非流动资产周转次数=销售收入÷非流动资产。
非流动资产周转天数=365÷（销售收入÷非流动资产）
365÷非流动资产周转次数。
非流动资产与收入比=非流动资产÷销售收入。
五）总资产周转率。
总资产周转率是销售收入与总资产之间的比率。它有三种表示方式：总资产周转次数、总资产周转天数、总资产与收入比。
1．总资产周转率及其计算。
总资产周转次数=销售收入÷总资产。
总资产周转天数=365÷（销售收入／总资产）=365÷总资产周转次数。
总资产与收入比=总资产÷销售收入=1／总资产周转次数。
四、盈利能力比率。
一）销售利润率。
销售利润率=（净利润÷销售收入）×100％
二）资产利润率。
1．资产利润率及其计算。
资产利润率=（净利润÷总资产）×100％
2．资产利润率的驱动因素。
影响资产利润率的驱动因素是销售利润率和资产周转率。
资产利润率==×
销售利润率×总资产周转次数。
三）权益净利率。
权益净利率=（净利润÷股东权益）×100％
传统的财务分析体系。
一）传统财务分析体系的核心比率。
权益净利率=××
销售净利率×总资产周转率×权益乘数。
二、改进的财务分析体系。
一）改进的财务分析体系的主要概念。
1．资产负债表的有关概念。
基本等式：净经营资产=净金融负债+股东权益。
其中：净经营资产=经营资产-经营负债。
净金融负债=金融负债-金融资产。
2．利润表的有关概念。
基本等式：净利润=经营利润-净利息费用。
其中：经营利润=税前经营利润×（1-所得税税率）
净利息费用=利息费用×（1-所得税税率）
08版财务管理公式
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