中级会计职称考试《财务管理》公式记忆法。
主要公式。第一章。
利率=纯利率+通货膨胀补偿率+风险收益率。
第二章。风险收益率=风险价值系数(b)×标准离差率(v)
必要收益率=无风险收益率+b×v
=无风险收益率+β×市场组合平均收益率-无风险收益率)
第三章。1.复利现值系数与终值系数。
f×(p/f，i，n)=(1+i)^(n)
p×(f/p，i，n)=(1+i)^n
2.普通年金现值系数与资本**系数。
(p/a ，i n)=[1-(p/f，i，n)]/i
(a/p ，i n)=1/(p/a ，i n)
3.普通年金终值系数与偿债**系数。
(f/a， i n)=[f/p，i，n)-1]/i
(a/f，i n)=1/(f/a， i n)
4.即付年金现值系数和终值系数。
即付年金现值系数=(1+i)×普通年金现值系数。
即付年金终值系数=(1+i)×普通年金终值系数。
第四章。1.项目计算期=建设期+运营期。
2.固定资产原值=固定资产投资+建设期资本化借款利息。
3.本年流动资金投资额(垫支数)=本年流动资金需用数-截止上年的流动资金投资额。
本年流动资金需用数=该年流动资金需用数-该年流动负债可用数。
4.某年经营成本=该年外购原材料、燃料和动力费十该年工资及福利费+该年修理费+该年其他费用。
5.运营期所得税后净现金流量。
=息税前利润×(1-所得税税率)+折旧+摊销+**额。
=营业收入-经营成本-营业税金及附加-所得税。
6.包括建设期的投资**期=最后一项为负值的累计净现金流量对应的年数+最后一项为负值的累计净现金流量绝对值/下年净现金流量。
7.投资利润率=年息税前利润或年均息税前利润/投资总额×100%
8.净现值=求和符号(第t年的净现金流量×t年的复利现值系数)
9.净现值率=项目的净现值/原始投资的现值合计×100%
10.获利指数=投产后各年净现金流量的现值合计/原始投资的现值合计=1+净现值率。
11.内部收益率irr：求和符号[第t年的净现金流量×(p/f，irr，t)]=0
第五章。1.**单位净值=**净资产价值总额/**单位总份额。
**净资产价值总额=**资产总额-**负债总额。
2.**认购价=**单位净值+首次认购费。
**赎回价=**单位净值-**赎回费。
3.**收益率=(年末持有份数-**单位净值年末数-年初持有份数×**单位净值年初数)/(年初持有份数×**单位净值年初数)
4.认股权证的理论价值=max[(p-e)×n，o]
5.附权优先认股权的价值：ml-(r×n+s)=r
除权优先认股权的价值：m2-(r×n+s)=0
6.转换比率=债券面值/转换**=**数/可转换债券数。
第六章。1.普通股资金成本的计算(留存收益仅是不考虑筹资费用)
每年股利固定：普通股筹资成本=每年固定股利/[普通股筹资金额×(1-普通股筹资费率)]×100%
股利增长率固定：普通股筹资成本=第一年预期股利/[普通股筹资金额×(1-普通股筹资费率)]×100%+股利固定增长率。
资本资产定价模型：kc=rf+β×rm-rf)
无风险利率加风险溢价法：kc=rf+rp
2.债务筹资成本=年利息×(1-所得税税率)/[负债筹资总额×(1-筹资费率)]×100%
3.短期借款实际利率。
(1)补偿性余额：实际利率=名义借款金额×名义利率/[名义借款金额×(1-补偿性余额比例)]=名义利率/(1-补偿性余额比例)
(2)贴现法付息：实际利率=利息/(贷款金额-利息)×100%
4.放弃现金折扣的成本=折扣百分比/(1-折扣百分比)×360/(信用期-折扣期)
第八章主要公式：
1.加权平均资金成本=∑(某种资金占总资金的比重×该种资金的成本)
2.边际贡献=销售收入-变动成本。
=(销售单价一单位变动成本)×产销量。
=单位边际贡献×产销量。
3.息税前利润=销售收入总额-变动成本总额-固定成本。
=(销售单价-单位变动成本)×产销量-固定成本。
=边际贡献总额-固定成本。
4.经营杠杆。
经营杠杆系数=息税前利润变动率/产销量变动率=基期边际贡献/基期息税前利润。
5.财务杠杆。
经营杠杆系数=普通股每股利润变动率/息税前利润变动率=基期息税前利润/(基期息税前利润-基期利息)
6.复合杠杆。
复合杠杆系数=普通股每股利润变动率/产销量变动率=经营杠杆系数×财务杠杆系数=基期边际贡献/(基期息税前利润-基期利息-基期融资租赁租金)
7.每股利润无差别点处的息税前利润。
解方程：(ebit-i1)×(1-t)/n1=(ebit-i2)×(1-t)/n2
8.公司价值分析法。
**市场价值=[(息税前利润-利息)×(1-所得税税率)]/普通股筹资成本。
第十章。1.销售预算。
某期经营现金收入=该期现销含税收入+该期**以前期应收账款。
=本期销售收入(含销项税)+期初应收账款-期末应收账款。
2.生产预算。
某种产品预计生产量=预计销售量+预计期末存货量-预计期初存货量。
3.直接材料预算。
本期采购付现金额=本期采购金额(含进项税)+期初应付账款-期末应付账款。
=该期现购材料现金之处+该期支付以前期的应付账款。
4.应交税金及附加预算。
应交税金及附加=销售税金及附加+应交增值税。
销售税金及附加=应交营业税+应交消费税+应交资源税+应交城市维护建设税+应交教育费及附加。
第十一章。1.成本中心。
成本(费用)变动额=实际责任成本(费用)-预算责任成本(费用)
成本(费用)变动率=成本(费用)变动额/预算责任成本(费用)×100%
2.利润中心。
利润中心边际贡献总额=该利润中心销售收入总额-该利润中心变动成本总额。
利润中心负责人可控制利润总额=该利润中心边际贡献总额-该利润中心负责人可控固定成本。
利润中心可控利润总额=该利润中心负责人可控制利润总额-该利润中心负责人不可控固定成本。
3.投资中心。
投资收益率=利润/投资额×100%
剩余收益=利润-投资额(或资产占用额)×规定的(或预期的)最低投资报酬率。
=息税前利润-总资产占用额×预期的总资产息税前利润率。
4.标准工资率=标准工资总额÷标准总工时。
制造费用分配率标准=标准制造费用总额÷标准总工时。
用量差异=标准**×(实际用量-标准用量)
**差异=(实际**-标准**)×实际用量。
直接材料用量差异=(实际产量下实际用量-实际产量下标准用量)×标准**。
直接材料**差异=(实际**-标准**)×实际用量。
直接人工效率差异=(实际产量下实际人工工时-实际产量下标准人工工时)×标准工资率。
直接人工工资率差异=(实际工资率-标准工资率)×实际产量下实际人工工时。
变动制造费用效率差异=(实际产量下实际工时-实际产量下标准工时)×变动制造费用标准分配率。
变动制造费用耗费差异=(变动制造费用实际分配率-变动制造费用标准分配率)×实际产量下实际工时。
固定制造费用耗费差异=实际固定制造费用-预算产量标准工时×标准分配率。
固定制造费用能量差异=(预算产量下的标准工时-实际产量下的标准工时)×标准分配率。
固定制造费用产量差异=(预算产量下的标准工时-实际产量下的实际工时)×标准分配率。
固定制造费用效率差异=(实际产量下的实际工时-实际产量下的标准工时)×标准分配率。
第十二章。1.流动比率=流动资产/流动负债×100%
2.速动比率=速动资产/流动负债×100%
3.现金流动负债比率=年经营现金净流量/年末流动负债×100%
4.资产负债率=负债总额/资产总额×100%
5.产权比率=负债总额/所有者权益总额×100%
6.或有负债比率=或有负债总额/所有者权益总额×100%
7.已获利息倍数=息税前利润总额/利息支出。
息税前利润总额=利润总额+利息支出。
8.带息负债比率=带息负债总额/负债总额×100%
9.应收账款(流动资产、固定资产、总资产)周转率=营业收入/平均应收账款(流动资产、固定资产、总资产)
应收账款(流动资产、固定资产、总资产)周转天数=360/应收账款(流动资产、固定资产、总资产)周转率。
其中：固定资产使用固定资产净值计算。
10.存货周转率=营业成本/平均存货余额。
存货周转天数=360/存货周转率。
11.不良资产比率=(资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失)/(资产总额+资产减值准备余额)×100%
12.资产现金**率=经营现金净流量/平均资产总额×100%
13.营业利润率=营业利润/营业收入×100%
销售毛利率=(销售收入-销售成本)/销售收入×100%
销售净利率=净利润/销售收入×100%
14.成本费用利润率=利润总额/成本费用总额×100%
15.盈余现金保障倍数=经营现金净流量/净利润。
16.总资产报酬率=息税前利润总额/平均资产总额×100%
17.净资产收益率=净利润/平均资产×100%
18.资本收益率=净利润/平均资本×100%
19.基本每股收益=归属于普通股东的当期净利润/当期发行在外普通股的加权平均数。
20.每股股利=普通股现金股利总额/年末普通股总数。
21.市盈率=普通股每**价/普通股每股收益。
22.每股净资产=年末股东权益/年末普通股总数。
23.营业收入增长率=本年营业收入增长额/上年营业收入总额×100%
24.资本保值增值率=扣除客观因素后的本年末所有者权益总额/年初所有者权益总额×100%
25.资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100%
26.总资产增长率=本年总资产增长额/年初资产总额×100%
27.营业利润增长率=本年营业利润增长额/上年营业利润总额×100%
28.技术投入比率=本年科技支出合计/本年营业收入×100%
财务管理公式
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